PAGE財務(wù)制度管理職責(zé)一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公司/組織的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，保障公司/組織的資金安全，提高資金使用效益，促進公司/組織健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司/組織內(nèi)部各部門及全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準確、完整，如實反映公司/組織財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋財務(wù)活動的各個方面，確保制度無遺漏。4.準確性原則：各項規(guī)定明確、具體，具有可操作性，避免模糊和歧義。5.及時性原則：根據(jù)公司/組織發(fā)展和外部環(huán)境變化，及時修訂和完善財務(wù)制度。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負責(zé)公司/組織財務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。2.組織財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，提供財務(wù)分析報告。3.負責(zé)資金籌集、調(diào)配和使用，確保資金安全和合理流動。4.進行成本控制和預(yù)算管理，參與公司/組織重大決策的財務(wù)分析和風(fēng)險評估。5.負責(zé)稅務(wù)管理，依法納稅，合理降低稅務(wù)成本。6.管理財務(wù)檔案，確保檔案的完整、安全和可追溯。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)負責(zé)人全面領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門工作，制定財務(wù)工作計劃和目標。組織財務(wù)核算和財務(wù)管理工作，確保財務(wù)信息準確及時。參與公司/組織重大決策，提供財務(wù)支持和風(fēng)險預(yù)警。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)部門等的關(guān)系。2.會計人員按照國家會計準則和公司/組織財務(wù)制度進行會計核算。編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表。負責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析。協(xié)助進行稅務(wù)申報和繳納工作。3.出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)票據(jù)。協(xié)助會計做好資金核對工作。（三）財務(wù)人員任職要求1.具備相應(yīng)的財務(wù)專業(yè)知識和技能，取得相關(guān)會計從業(yè)資格證書。2.熟悉國家財經(jīng)法律法規(guī)和財務(wù)制度。3.具有良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，誠實守信，廉潔奉公。4.具備較強的溝通協(xié)調(diào)能力和團隊合作精神。三、財務(wù)核算管理（一）會計核算原則1.采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)進行會計核算。2.遵循配比原則，將收入與其相關(guān)的成本、費用相互配比。3.堅持謹慎性原則，合理預(yù)計可能發(fā)生的損失和費用，避免高估資產(chǎn)和收益。（二）會計科目設(shè)置根據(jù)國家會計準則和公司/組織實際情況，設(shè)置統(tǒng)一的會計科目，確保財務(wù)核算的一致性和規(guī)范性。（三）財務(wù)報表編制1.按照規(guī)定的時間和格式編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。2.財務(wù)報表數(shù)據(jù)應(yīng)真實、準確、完整，由財務(wù)負責(zé)人審核簽字后報送相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)。（四）財務(wù)核算流程1.經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人員及時取得或填制原始憑證。2.會計人員對原始憑證進行審核，審核無誤后編制記賬憑證。3.根據(jù)記賬憑證登記賬簿，定期進行賬賬核對、賬實核對。4.期末進行結(jié)賬，編制財務(wù)報表。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司/組織發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，制定合理的資金籌集計劃。2.通過銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等方式籌集資金。3.對籌集資金的成本、風(fēng)險進行評估，選擇最優(yōu)的籌資方案。(二)資金使用1.建立資金使用審批制度，明確審批流程和權(quán)限。2.資金使用應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金用于公司/組織的正常經(jīng)營和發(fā)展。3.加強對資金使用的監(jiān)控，定期進行資金盤點和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金使用中的問題。（三）資金安全管理1.加強現(xiàn)金和銀行存款的安全管理，采取必要的防范措施，如保險柜存放現(xiàn)金、設(shè)置密碼和權(quán)限等。2.定期對資金進行清查盤點，確保賬實相符。3.加強對財務(wù)印章和票據(jù)的管理，嚴格執(zhí)行印章和票據(jù)的使用審批制度。五、成本費用管理（一）成本費用分類1.按照成本費用的性質(zhì)和用途，分為生產(chǎn)成本、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等。2.對各項成本費用進行明細核算，便于分析和控制。（二）成本費用控制1.建立成本費用預(yù)算制度，根據(jù)公司/組織經(jīng)營目標和歷史數(shù)據(jù)，編制成本費用預(yù)算。2.加強對成本費用支出的審核和控制，嚴格執(zhí)行預(yù)算，杜絕不合理開支。3.定期對成本費用進行分析和考核，找出成本費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進。（三）成本費用核算方法1.根據(jù)公司/組織生產(chǎn)經(jīng)營特點，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。2.準確歸集和分配成本費用，確保成本核算的準確性。六、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末由財務(wù)部門牽頭，組織各部門編制下一年度預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的原則，充分考慮公司/組織戰(zhàn)略目標、市場環(huán)境和歷史數(shù)據(jù)。3.預(yù)算內(nèi)容包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資金預(yù)算等。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。2.財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施進行調(diào)整。3.建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價，與部門和員工績效掛鉤。（三）預(yù)算調(diào)整1.當(dāng)公司/組織內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行時，可以進行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定的程序進行，由提出調(diào)整申請的部門編制調(diào)整方案，經(jīng)財務(wù)部門審核、公司/組織領(lǐng)導(dǎo)批準后實施。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記。2.準確計算應(yīng)納稅額，按時進行納稅申報，確保稅款足額繳納。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進行稅務(wù)籌劃，合理降低稅務(wù)成本。2.關(guān)注國家稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，識別、評估和應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險。2.加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策和征管要求，避免稅務(wù)違規(guī)行為。八、財務(wù)檔案管理（一）財務(wù)檔案分類1.財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、審計報告等。2.對財務(wù)檔案進行分類整理，便于保管和查閱。（二）財務(wù)檔案保管1.設(shè)立專門的財務(wù)檔案保管場所，配備必要的保管設(shè)備。2.按照規(guī)定的期限保管財務(wù)檔案，確保檔案的安全和完整。（三）財務(wù)檔案查閱與借閱1.建立財務(wù)檔案查閱和借閱制度，明確查閱和借閱的審批程序。2.查閱和借閱財務(wù)檔案應(yīng)登記備案，確保檔案的歸還和安全。九、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督1.財務(wù)部門定期對公司/組織財務(wù)活動進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.加強對各部門財務(wù)收支的監(jiān)督，確保財務(wù)制度的執(zhí)行。（二）內(nèi)部審計1.設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，定期對公司/組織財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和內(nèi)部控制進行審計。2.內(nèi)部審計應(yīng)獨立、客觀、公正，出具審計報告，提出改進建議。（三）外部審計1.按照國家法律法規(guī)的規(guī)定，聘請外部