PAGE融創(chuàng)文旅財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范融創(chuàng)文旅集團(tuán)及其下屬各公司（以下統(tǒng)稱“公司”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益，保障公司穩(wěn)健運(yùn)營，實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)。（二）適用范圍本制度適用于融創(chuàng)文旅集團(tuán)總部及旗下所有從事文旅業(yè)務(wù)的子公司、分公司及相關(guān)項(xiàng)目公司。（三）基本原則1.合法性原則：公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國家法律法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)政策規(guī)定。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)管理無死角。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算和報(bào)表編制應(yīng)準(zhǔn)確無誤，數(shù)據(jù)具有可靠性。5.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、報(bào)告財(cái)務(wù)信息，為決策提供及時(shí)有效的支持。6.效益性原則：合理配置資源，追求資金使用效益最大化。（四）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理公司財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置崗位，明確職責(zé)分工。2.財(cái)務(wù)人員配備配備具備專業(yè)財(cái)務(wù)知識和技能的人員，包括財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提升專業(yè)素養(yǎng)。二、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)政策與估計(jì)1.公司應(yīng)遵循國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)，制定適合本公司的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)。2.會(huì)計(jì)政策和估計(jì)一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置1.根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司業(yè)務(wù)需求，設(shè)置統(tǒng)一的會(huì)計(jì)科目體系。2.會(huì)計(jì)科目應(yīng)涵蓋資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、成本、費(fèi)用等各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)核算全面、準(zhǔn)確。（三）賬務(wù)處理流程1.原始憑證審核各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)取得或填制原始憑證，并確保其真實(shí)性、合法性、完整性。財(cái)務(wù)人員對原始憑證進(jìn)行審核，審核無誤后簽字確認(rèn)。2.記賬憑證編制根據(jù)審核后的原始憑證，財(cái)務(wù)人員按照會(huì)計(jì)科目和記賬規(guī)則編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、日期、金額、會(huì)計(jì)科目等信息，并由制單人、審核人、記賬人等簽字。3.賬簿登記根據(jù)記賬憑證，及時(shí)登記各類賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。賬簿登記應(yīng)做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符，定期進(jìn)行核對和結(jié)賬。4.財(cái)務(wù)報(bào)表編制按照規(guī)定的時(shí)間和格式，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后報(bào)公司管理層。（四）財(cái)務(wù)報(bào)告1.公司應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，向公司管理層、股東、債權(quán)人等提供財(cái)務(wù)信息。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括財(cái)務(wù)報(bào)表、報(bào)表附注、財(cái)務(wù)情況說明書等內(nèi)容，對公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行全面分析和說明。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和程序報(bào)送，確保信息及時(shí)、準(zhǔn)確傳遞。三、資金管理（一）資金預(yù)算1.公司應(yīng)編制年度資金預(yù)算，明確資金收支計(jì)劃和資金使用方向。2.資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營計(jì)劃、投資計(jì)劃等進(jìn)行編制，確保資金合理配置。3.資金預(yù)算編制過程中，各部門應(yīng)密切配合，提供準(zhǔn)確的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和資金需求信息。4.資金預(yù)算經(jīng)公司管理層審批后執(zhí)行，執(zhí)行過程中應(yīng)嚴(yán)格控制，不得隨意調(diào)整。如需調(diào)整，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。（二）資金籌集1.根據(jù)公司發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。2.資金籌集應(yīng)遵循合法、合規(guī)、成本效益原則，確保資金來源穩(wěn)定、成本合理。3.進(jìn)行股權(quán)融資時(shí)，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和公司章程規(guī)定，履行必要的審批程序。4.進(jìn)行債權(quán)融資時(shí)，應(yīng)合理選擇融資渠道和融資工具，控制融資風(fēng)險(xiǎn)，確保按時(shí)足額償還債務(wù)。（三）資金使用1.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照資金預(yù)算執(zhí)行，確保資金用于公司主營業(yè)務(wù)和發(fā)展戰(zhàn)略。2.建立資金審批制度，明確各類資金支出的審批流程和審批權(quán)限。3.重大資金支出應(yīng)進(jìn)行可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評估，經(jīng)公司管理層集體決策后實(shí)施。4.加強(qiáng)資金使用過程的監(jiān)控，定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，確保資金安全、高效使用。（四）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金收付及時(shí)、準(zhǔn)確。2.加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開設(shè)、使用和撤銷銀行賬戶。3.建立資金結(jié)算內(nèi)部控制制度，防范資金結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)，如支票、匯票等票據(jù)的保管和使用風(fēng)險(xiǎn)。四、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金加強(qiáng)現(xiàn)金管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金收支規(guī)定，確?，F(xiàn)金安全。定期對銀行存款進(jìn)行清查核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，明確信用政策和收款責(zé)任。加強(qiáng)應(yīng)收賬款的日常監(jiān)控和催收工作，定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，采取有效措施降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。3.存貨建立存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的操作流程。定期對存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置根據(jù)公司發(fā)展需要，合理編制固定資產(chǎn)購置預(yù)算。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保資產(chǎn)購置符合公司戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)需求。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。定期對固定資產(chǎn)折舊政策進(jìn)行評估和調(diào)整，確保折舊計(jì)提合理、準(zhǔn)確。3.固定資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)資產(chǎn)數(shù)量、狀態(tài)和使用情況。根據(jù)清查結(jié)果，編制固定資產(chǎn)清查報(bào)告，對盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)進(jìn)行相應(yīng)處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)確認(rèn)與計(jì)量對于符合無形資產(chǎn)定義和確認(rèn)條件的資產(chǎn)，及時(shí)進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。按照規(guī)定的方法和期限，對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。2.無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓與處置無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓與處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保資產(chǎn)處置合法、合規(guī)。對無形資產(chǎn)處置收入進(jìn)行及時(shí)、準(zhǔn)確的核算，確保資產(chǎn)處置收益合理反映。五、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.明確成本核算對象和成本項(xiàng)目，建立健全成本核算制度。2.按照成本核算方法，準(zhǔn)確歸集和分配成本費(fèi)用，計(jì)算產(chǎn)品或項(xiàng)目成本。3.定期對成本核算結(jié)果進(jìn)行分析和評價(jià)，為成本控制和決策提供依據(jù)。（二）費(fèi)用控制1.制定費(fèi)用管理制度，明確費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和審批流程。2.加強(qiáng)費(fèi)用預(yù)算管理，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，確保費(fèi)用支出符合預(yù)算要求。3.對各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行分類核算和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正不合理的費(fèi)用支出。（三）成本費(fèi)用分析與考核1.定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用變動(dòng)原因和存在的問題。2.建立成本費(fèi)用考核制度，將成本費(fèi)用指標(biāo)分解到各部門和各崗位，進(jìn)行考核評價(jià)。3.根據(jù)成本費(fèi)用分析和考核結(jié)果，采取有效措施降低成本費(fèi)用，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。六、收入管理（一）收入確認(rèn)原則1.按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，明確各類收入的確認(rèn)原則和條件。2.確保收入確認(rèn)準(zhǔn)確、及時(shí)，符合公司實(shí)際經(jīng)營情況。（二）收入核算與管理1.建立收入核算制度，對各項(xiàng)收入進(jìn)行明細(xì)核算。2.加強(qiáng)收入管理，及時(shí)催收款項(xiàng)，確保收入足額、及時(shí)入賬。3.定期對收入情況進(jìn)行分析和統(tǒng)計(jì)，為公司經(jīng)營決策提供支持。七、利潤分配管理（一）利潤分配原則1.按照公司法和公司章程規(guī)定，制定利潤分配政策。2.利潤分配應(yīng)兼顧公司發(fā)展和股東利益，合理確定分配比例和方式。（二）利潤分配程序1.公司在年度終了后，根據(jù)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤和利潤分配政策，提出利潤分配預(yù)案。2.利潤分配預(yù)案經(jīng)公司董事會(huì)審議通過后，提交股東大會(huì)審議批準(zhǔn)。3.按照股東大會(huì)批準(zhǔn)的利潤分配方案進(jìn)行利潤分配，并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)。2.準(zhǔn)確、按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，足額繳納各項(xiàng)稅款。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。2.關(guān)注稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可控。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，識別、評估和應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)解決稅務(wù)問題，避免稅務(wù)處罰。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理等各個(gè)方面。2.明確各部門和各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)內(nèi)部控制有效執(zhí)行。（二）內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督1.加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力度，確保各項(xiàng)規(guī)定得到嚴(yán)格遵循。2.定期對財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.對違反財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的行為進(jìn)行嚴(yán)肅處理，追究相關(guān)人員責(zé)任。十、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，定期對公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營活動(dòng)和內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)。2.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)獨(dú)立、客觀、公正，出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議。3.對內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，公司應(yīng)及時(shí)整改，確保財(cái)務(wù)管理規(guī)范、有效。（二）外部審計(jì)1.按照法律法規(guī)規(guī)定，聘請具有資質(zhì)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。2.配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)開展工作，提供必要的資料和信息。3.根據(jù)外部審計(jì)意見，及時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)財(cái)務(wù)處理，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確。（三）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.公司