PAGE檢察機關(guān)財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范檢察機關(guān)的財務(wù)管理行為，確保財務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進行，保障檢察機關(guān)各項工作的順利開展，提高財政資金使用效益，維護財經(jīng)紀(jì)律。（二）適用范圍本制度適用于檢察機關(guān)機關(guān)本級及所屬各部門、派出機構(gòu)等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律，依法進行財務(wù)活動。2.規(guī)范性原則：建立健全財務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財務(wù)核算、審批、監(jiān)督等各項工作。3.準(zhǔn)確性原則：確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，為決策提供可靠依據(jù)。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低行政成本。5.公開性原則：按照規(guī)定公開財務(wù)信息，接受內(nèi)部監(jiān)督和社會監(jiān)督。二、財務(wù)機構(gòu)與人員（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置檢察機關(guān)應(yīng)設(shè)立獨立的財務(wù)部門，配備相應(yīng)的財務(wù)人員，負(fù)責(zé)本單位的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)明確崗位設(shè)置，實行崗位責(zé)任制，確保各項財務(wù)工作分工明確、職責(zé)清晰。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門的日常工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)。組織編制財務(wù)預(yù)算、決算，審核財務(wù)報表，確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確。貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度，對單位財務(wù)活動進行監(jiān)督檢查。參與單位重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)分析和建議。負(fù)責(zé)財務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和管理工作。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算工作，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)收支的核算和管理，審核原始憑證的真實性、合法性和完整性。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。負(fù)責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)。定期與會計核對賬目，確保資金安全。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則堅持量入為出、收支平衡的原則，統(tǒng)籌兼顧，確保重點。結(jié)合本單位工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，科學(xué)合理地編制預(yù)算。參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可靠性。2.預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算法，根據(jù)實際需要和財力可能，對各項收支進行重新測算和安排。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)國家政策、經(jīng)濟形勢和本單位業(yè)務(wù)活動情況進行預(yù)測編制。支出預(yù)算應(yīng)按照基本支出和項目支出分別編制，基本支出應(yīng)根據(jù)定員定額標(biāo)準(zhǔn)進行測算，項目支出應(yīng)根據(jù)項目的輕重緩急和實際需要進行安排。3.預(yù)算編制程序每年第四季度，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)單位工作安排，向各部門下達(dá)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、要求和時間節(jié)點。各部門應(yīng)根據(jù)本部門工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，提出本部門下一年度的收支預(yù)算建議，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門對各部門上報的預(yù)算建議進行審核、匯總，結(jié)合單位財力情況，提出單位年度預(yù)算草案，報單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議。單位年度預(yù)算草案經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，報上級主管部門和財政部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算：各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準(zhǔn)。2.加強預(yù)算控制：財務(wù)部門應(yīng)建立健全預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和通報，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.規(guī)范經(jīng)費支出：各項經(jīng)費支出應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排和財務(wù)制度規(guī)定的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得超預(yù)算支出。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、單位事業(yè)發(fā)展規(guī)劃變化、重大突發(fā)事件等特殊情況，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要增加支出的，可以申請調(diào)整預(yù)算。2.調(diào)整程序：預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定的程序進行，由申請調(diào)整預(yù)算的部門提出書面申請，說明調(diào)整的原因、項目和金額，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門審核后，提出預(yù)算調(diào)整方案，報單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議。單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，報上級主管部門和財政部門審批。（四）決算管理1.決算編制：年度終了后，財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和決算編制要求，及時編制單位年度決算。決算編制應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，反映單位年度財務(wù)收支情況和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。2.決算審核：單位年度決算編制完成后，應(yīng)報上級主管部門和財政部門審核。上級主管部門和財政部門應(yīng)按照規(guī)定對決算進行審核，提出審核意見。3.決算批復(fù)：財政部門對單位決算審核通過后，應(yīng)及時批復(fù)決算。單位應(yīng)按照財政部門批復(fù)的決算進行賬務(wù)調(diào)整和財務(wù)分析。四、收入管理（一）收入范圍檢察機關(guān)的收入主要包括財政撥款收入、上級補助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入和其他收入。（二）收入管理原則1.依法依規(guī)取得收入：各項收入應(yīng)嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和政策規(guī)定取得，不得擅自設(shè)立收費項目、提高收費標(biāo)準(zhǔn)或擴大收費范圍。2.及時足額上繳：應(yīng)上繳的各項收入應(yīng)及時足額上繳國庫或財政專戶，不得截留、挪用。3.收入票據(jù)管理：統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制的票據(jù)，建立健全票據(jù)管理制度，嚴(yán)格票據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管和核銷等環(huán)節(jié)的管理。（三）財政撥款收入管理1.撥款方式：財政撥款收入按照財政部門規(guī)定的撥款方式和時間進行撥付。2.撥款用途：嚴(yán)格按照財政部門批準(zhǔn)的預(yù)算用途使用財政撥款，不得擅自改變用途。（四）事業(yè)收入管理1.收費項目管理：事業(yè)收入中的收費項目應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定報經(jīng)批準(zhǔn)，取得收費許可證，并按照規(guī)定的收費標(biāo)準(zhǔn)進行收費。2.收入核算管理：事業(yè)收入應(yīng)按照規(guī)定進行核算，確保收入真實、準(zhǔn)確、完整。（五）其他收入管理1.捐贈收入管理：接受捐贈應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，捐贈收入應(yīng)按照捐贈協(xié)議或相關(guān)規(guī)定進行管理和使用。2.利息收入管理：利息收入應(yīng)按照規(guī)定進行核算，及時足額入賬。五、支出管理（一）支出范圍檢察機關(guān)的支出主要包括基本支出和項目支出。基本支出是指為保障單位正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的支出，包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費；項目支出是指為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出。（二）支出管理原則1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算：各項支出應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得超預(yù)算支出。2.厲行節(jié)約：堅持艱苦奮斗、勤儉節(jié)約的方針，合理控制支出規(guī)模，降低行政成本。3.支出審批：建立健全支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序，確保支出合法、合規(guī)、合理。（三）基本支出管理1.人員經(jīng)費管理工資福利支出：按照國家規(guī)定的工資政策和標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放，確保工資按時足額發(fā)放。對個人和家庭的補助支出：按照國家有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放，確保補助資金專款專用。2.公用經(jīng)費管理辦公費、印刷費、水電費、郵電費等日常公用支出：按照規(guī)定的開支標(biāo)準(zhǔn)和范圍進行控制，嚴(yán)格審批程序。差旅費、會議費、培訓(xùn)費等專項公用支出：按照國家有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)進行管理，嚴(yán)格控制支出規(guī)模，確保支出合理、合規(guī)。（四）項目支出管理1.項目申報：各部門應(yīng)根據(jù)本部門工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，提出項目申報建議，報單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議。項目申報應(yīng)明確項目名稱、目標(biāo)、內(nèi)容、實施計劃、預(yù)算安排等。2.項目審批：單位領(lǐng)導(dǎo)班子對各部門申報的項目進行審議，審核項目的必要性、可行性和預(yù)算合理性。審議通過的項目報上級主管部門和財政部門審批。3.項目實施：項目實施部門應(yīng)按照批準(zhǔn)的項目實施方案組織實施，確保項目按時、按質(zhì)、按量完成。項目實施過程中應(yīng)嚴(yán)格控制項目支出，確保資金使用效益。4.項目驗收：項目完成后，項目實施部門應(yīng)及時組織項目驗收。驗收合格的項目，應(yīng)按照規(guī)定辦理項目結(jié)算和財務(wù)決算手續(xù)。（五）支出審批1.審批權(quán)限：根據(jù)支出金額大小和性質(zhì)，明確不同層級的審批權(quán)限。一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核后報財務(wù)負(fù)責(zé)人審批；重大支出由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。2.審批程序：支出申請部門應(yīng)填寫支出審批表，詳細(xì)說明支出事由、金額、支付方式等，報部門負(fù)責(zé)人審核。部門負(fù)責(zé)人審核通過后，報財務(wù)負(fù)責(zé)人審批。財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)審核支出的合法性、合規(guī)性和合理性，對符合規(guī)定的支出予以審批。重大支出需報單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)范圍檢察機關(guān)的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。流動資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項等；固定資產(chǎn)包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等；無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)以及土地使用權(quán)等。（二）資產(chǎn)購置1.購置計劃：各部門應(yīng)根據(jù)工作需要和資產(chǎn)狀況，提出資產(chǎn)購置計劃，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門應(yīng)結(jié)合單位財力情況，對資產(chǎn)購置計劃進行審核，提出審核意見。2.購置審批：資產(chǎn)購置計劃經(jīng)審核通過后，按照規(guī)定的審批程序報單位領(lǐng)導(dǎo)班子審批。重大資產(chǎn)購置需報上級主管部門和財政部門審批的，應(yīng)按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。3.購置方式：資產(chǎn)購置應(yīng)按照政府采購法等有關(guān)規(guī)定進行，通過公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、單一來源采購等方式進行采購。（三）資產(chǎn)核算1.入賬管理：資產(chǎn)購置后，財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度及時進行賬務(wù)處理，確保資產(chǎn)入賬價值真實、準(zhǔn)確。2.折舊與攤銷：固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定計提折舊，無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進行攤銷。折舊和攤銷應(yīng)計入相關(guān)成本費用。（四）資產(chǎn)清查1.清查制度：建立健全資產(chǎn)清查制度，定期對資產(chǎn)進行清查盤點，確保資產(chǎn)賬實相符。2.清查范圍：資產(chǎn)清查范圍包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。3.清查方法：資產(chǎn)清查應(yīng)采用實地盤點、核對賬目等方法進行。對清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。（五）資產(chǎn)處置1.處置范圍：資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈、報廢、報損等。2.處置審批：資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序報單位領(lǐng)導(dǎo)班子審批。重大資產(chǎn)處置需報上級主管部門和財政部門審批的，應(yīng)按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。3.處置方式：資產(chǎn)處置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行，通過公開拍賣、招標(biāo)、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式進行處置。處置收入應(yīng)及時足額上繳國庫或財政專戶。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債范圍與分類檢察機關(guān)的負(fù)債主要包括借入款項、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費、其他應(yīng)付款等。（二）負(fù)債管理原則1.適度舉債原則：根據(jù)單位財力狀況和事業(yè)發(fā)展需要，合理確定舉債規(guī)模，避免過度舉債。2.風(fēng)險控制原則：加強對負(fù)債的風(fēng)險管理，確保負(fù)債規(guī)模與單位償債能力相適應(yīng)，防范財務(wù)風(fēng)險。3.及時償債原則：按照合同約定及時償還債務(wù)，維護單位信譽。（三）借入款項管理1.借款審批：因特殊情況需要借入款項的，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序報單位領(lǐng)導(dǎo)班子審批。借款應(yīng)明確借款金額、用途、期限、還款方式等。2.借款核算：借入款項應(yīng)按照規(guī)定進行核算，及時記錄借款的借入、使用和償還情況。3.還款管理：按照借款合同約定及時償還借款本息，確保按時足額還款。（四）其他負(fù)債管理1.應(yīng)付賬款管理：加強對應(yīng)付賬款的管理，及時清理應(yīng)付賬款，確保賬款支付及時、準(zhǔn)確。2.應(yīng)付職工薪酬管理：按照國家規(guī)定的工資政策和標(biāo)準(zhǔn)，及時足額發(fā)放職工薪酬，確保職工權(quán)益得到保障。3.應(yīng)交稅費管理：按照國家稅收法規(guī)規(guī)定，及時足額繳納各項稅費，不得拖欠。八、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)督機構(gòu)與人員：檢察機關(guān)應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督機制，設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)或配備專職內(nèi)部審計人員，負(fù)責(zé)對本單位的財務(wù)活動進行監(jiān)督檢查。2.監(jiān)督內(nèi)容：內(nèi)部監(jiān)督的內(nèi)容包括財務(wù)制度執(zhí)行情況、預(yù)算執(zhí)行情況、收支管理情況、資產(chǎn)管理情況、負(fù)債管理情況等。3.監(jiān)督方式：內(nèi)部監(jiān)督可采用定期檢查、專項檢查、日常監(jiān)督等方式進行。對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，督促相關(guān)部門進行整改。（二）外部監(jiān)督1.財政監(jiān)督：財政部門依法對檢察機關(guān)的財務(wù)活動進行監(jiān)督檢查，包括預(yù)算編制、執(zhí)行、決算等方面的監(jiān)督。2.審計監(jiān)督：審計機關(guān)依法對檢察機關(guān)的財務(wù)收支情況進行審計監(jiān)督，包括財務(wù)報表審計、經(jīng)濟責(zé)任審計等。3.社會監(jiān)督：檢察機關(guān)應(yīng)按照規(guī)定公開財務(wù)信息，接受社會監(jiān)督。社會公眾可通過政府信息公開平臺等渠道查詢檢察機關(guān)的財務(wù)信息，對發(fā)現(xiàn)的問題可向相關(guān)部門反映。九、財務(wù)信息化管理（一）信息化建設(shè)目標(biāo)建立健全財務(wù)信息化管理系統(tǒng)，實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)的集中管理、實時共享和動態(tài)監(jiān)控，提高財務(wù)管理工作效率和水平。（二）信息化系統(tǒng)功能1.賬務(wù)處理功能：實現(xiàn)財務(wù)憑證的電子化錄入、審核、記賬、結(jié)賬等功能，自動生成財務(wù)報表。2.預(yù)算管理功能：實現(xiàn)預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、決算等全過程的信息化管理，提高預(yù)算管理的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。3.資產(chǎn)管理功能：實現(xiàn)資產(chǎn)的購置、核算、清查、處置等全過程的信息化管理，提高資產(chǎn)管