PAGE查賬征收財(cái)務(wù)制度流程一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度流程旨在規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，符合查賬征收的相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求，為公司的穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)和決策提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工在財(cái)務(wù)活動(dòng)中的各項(xiàng)操作。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)及稅收政策，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)如實(shí)反映公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，不得虛假記錄或隱瞞。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)準(zhǔn)確無誤，確保財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)數(shù)據(jù)的可靠性。4.完整性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)信息全面完整。5.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，保證財(cái)務(wù)信息的時(shí)效性。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理、資金運(yùn)作等工作。2.制定和執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)流程。3.編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為公司決策提供財(cái)務(wù)分析和建議。4.負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)、繳納及稅務(wù)籌劃工作。5.管理公司財(cái)務(wù)檔案，確保檔案資料安全完整。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織財(cái)務(wù)核算，審核財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金使用，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。參與公司重大決策，提供財(cái)務(wù)支持和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系。2.會(huì)計(jì)人員按照國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。審核原始憑證，編制記賬憑證，登記賬簿。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和報(bào)送。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和稅務(wù)申報(bào)工作。3.出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和相關(guān)票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)做好資金核對(duì)工作。三、財(cái)務(wù)核算基礎(chǔ)工作（一）會(huì)計(jì)憑證1.原始憑證必須真實(shí)、合法、有效，具備完整的要素，如發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單等。2.會(huì)計(jì)人員應(yīng)及時(shí)審核原始憑證，對(duì)不符合規(guī)定的憑證予以退回并要求更正補(bǔ)充。3.根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，記賬憑證應(yīng)注明日期、摘要、科目、金額等內(nèi)容，并經(jīng)制單、審核、記賬、會(huì)計(jì)主管等人員簽字。（二）會(huì)計(jì)賬簿1.公司設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿。2.總賬應(yīng)按照會(huì)計(jì)科目分類登記，明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)具體業(yè)務(wù)設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行登記。3.日記賬包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，應(yīng)逐日逐筆登記。4.會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期核對(duì)賬簿，保證賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表1.財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照規(guī)定的格式和編制方法編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。3.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、公司負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)送相關(guān)部門。四、收入核算（一）收入確認(rèn)原則1.銷售商品收入：在同時(shí)滿足下列條件時(shí)予以確認(rèn)：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。2.提供勞務(wù)收入：在資產(chǎn)負(fù)債表日，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)，是指同時(shí)滿足下列條件：收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；交易的完工進(jìn)度能夠可靠地確定；交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。（二）收入核算流程1.銷售部門負(fù)責(zé)簽訂銷售合同，并及時(shí)將合同副本送交財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)銷售合同和發(fā)貨憑證確認(rèn)收入，開具發(fā)票。3.對(duì)于分期收款銷售業(yè)務(wù)，如果延期收取的貨款具有融資性質(zhì)，應(yīng)按應(yīng)收合同或協(xié)議價(jià)款的公允價(jià)值確認(rèn)收入，應(yīng)收合同或協(xié)議價(jià)款與其公允價(jià)值之間的差額，應(yīng)當(dāng)在合同或協(xié)議期間內(nèi)采用實(shí)際利率法進(jìn)行攤銷，沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用。4.對(duì)于銷售退回、折讓等情況，銷售部門應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門根據(jù)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。五、成本費(fèi)用核算（一）成本核算對(duì)象和方法1.根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，確定成本核算對(duì)象。2.成本核算方法采用品種法、分批法或分步法等，一經(jīng)確定不得隨意變更。3.成本核算應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，正確劃分本期成本與下期成本的界限、在產(chǎn)品成本與產(chǎn)成品成本的界限、各種產(chǎn)品成本的界限。（二）成本費(fèi)用歸集與分配1.直接材料成本：根據(jù)領(lǐng)料單等原始憑證，按照成本核算對(duì)象進(jìn)行歸集。2.直接人工成本：根據(jù)考勤記錄、工資計(jì)算表等，按照成本核算對(duì)象進(jìn)行歸集。3.制造費(fèi)用：包括車間管理人員工資、折舊費(fèi)、水電費(fèi)等，先在“制造費(fèi)用”科目歸集，月末按照一定的分配方法分配計(jì)入各成本核算對(duì)象。4.期間費(fèi)用：包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用，應(yīng)在發(fā)生時(shí)直接計(jì)入當(dāng)期損益。（三）成本費(fèi)用核算流程1.各部門應(yīng)及時(shí)將與成本費(fèi)用相關(guān)的原始憑證送交財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，按照成本核算方法進(jìn)行成本費(fèi)用的歸集和分配。3.定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析，找出成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)，提出改進(jìn)措施。六、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.公司應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)辦理稅務(wù)登記，如實(shí)填寫稅務(wù)登記表，并提供相關(guān)證件和資料。2.每月按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，申報(bào)內(nèi)容包括增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加等。3.納稅申報(bào)應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)和相關(guān)稅收政策進(jìn)行準(zhǔn)確填報(bào)，確保申報(bào)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（二）稅款繳納1.根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)納稅額，按時(shí)足額繳納稅款。2.如遇特殊情況需要延期繳納稅款，應(yīng)按照規(guī)定辦理延期繳納手續(xù)，并在批準(zhǔn)的期限內(nèi)繳納稅款。（三）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。2.關(guān)注稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保公司利益最大化。七、資金管理（一）資金預(yù)算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，編制年度資金預(yù)算。2.資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、資金結(jié)余等內(nèi)容，并進(jìn)行詳細(xì)的分析和預(yù)測(cè)。3.各部門應(yīng)根據(jù)資金預(yù)算安排本部門的資金使用，確保資金使用合理、合規(guī)。（二）資金籌集1.根據(jù)公司資金需求情況，合理選擇資金籌集方式，如銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.資金籌集應(yīng)遵循成本效益原則，確保資金籌集成本合理，風(fēng)險(xiǎn)可控。3.辦理資金籌集業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，明確各方權(quán)利義務(wù)。（三）資金使用1.建立資金審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。2.各項(xiàng)資金支出應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得擅自改變資金用途。3.加強(qiáng)資金使用過程的監(jiān)控，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，確保資金安全、高效使用。（四）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算方式，如支票、匯票、網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬等。2.出納人員應(yīng)嚴(yán)格按照資金結(jié)算流程辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付安全、準(zhǔn)確。3.定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。八、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性。2.確保公司資產(chǎn)安全，防止資產(chǎn)流失。3.提高財(cái)務(wù)管理效率，規(guī)范財(cái)務(wù)操作流程。4.防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。（二）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離控制：明確財(cái)務(wù)部門各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離。2.授權(quán)審批控制：建立授權(quán)審批制度，明確各項(xiàng)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的審批流程和權(quán)限。3.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制：按照國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確。4.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制：加強(qiáng)對(duì)公司資產(chǎn)的管理，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)安全。5.預(yù)算控制：編制年度預(yù)算，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。6.運(yùn)營(yíng)分析控制：定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，為公司決策提供支持。7.績(jī)效考評(píng)控制：建立財(cái)務(wù)人員績(jī)效考評(píng)制度，激勵(lì)財(cái)務(wù)人員提高工作效率和質(zhì)量。（三）內(nèi)部審計(jì)1.設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)。2.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的有效性執(zhí)行情況以及財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性等。3.對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)提出整改建議，并跟蹤整改情況，確保公司財(cái)務(wù)管理規(guī)范運(yùn)行。九、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、銀行對(duì)賬單等與財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的各類文件資料。（二）檔案整理與歸檔1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照類別、年度等進(jìn)行分類編號(hào)。2.將整理好的檔案及時(shí)歸檔，確保檔案資料完整、有序存放。（三）檔案保管與查閱1.