PAGE市場(chǎng)監(jiān)管局財(cái)務(wù)制度匯編一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度匯編旨在規(guī)范市場(chǎng)監(jiān)管局的財(cái)務(wù)管理行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，提高資金使用效益，保障市場(chǎng)監(jiān)管工作的順利開展，確保財(cái)政資金安全、合規(guī)、有效使用。（二）適用范圍本制度適用于市場(chǎng)監(jiān)管局機(jī)關(guān)及所屬各事業(yè)單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和收支情況。3.完整性原則：涵蓋市場(chǎng)監(jiān)管局財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)信息全面、完整。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無(wú)誤，保證財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為決策提供及時(shí)、有效的財(cái)務(wù)信息。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低行政成本。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置市場(chǎng)監(jiān)管局設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)全局的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備與工作任務(wù)相適應(yīng)的會(huì)計(jì)、出納等專業(yè)人員。（二）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)1.負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門的日常工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。2.貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，組織制定本局的財(cái)務(wù)管理制度和實(shí)施細(xì)則，并監(jiān)督執(zhí)行。3.負(fù)責(zé)編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算草案，審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。4.定期分析財(cái)務(wù)狀況和預(yù)算執(zhí)行情況，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息和建議。5.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和管理，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。6.加強(qiáng)與財(cái)政、審計(jì)等部門的溝通協(xié)調(diào)，配合做好相關(guān)檢查和審計(jì)工作。（三）會(huì)計(jì)人員職責(zé)1.按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。2.負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予受理，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充。3.定期核對(duì)賬目，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符，及時(shí)清理往來(lái)款項(xiàng)。4.負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為單位領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門提供財(cái)務(wù)信息。5.負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作，按照規(guī)定期限妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等會(huì)計(jì)資料。（四）出納人員職責(zé)1.負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)審核無(wú)誤的收付款憑證進(jìn)行收付操作。2.及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。3.保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保其安全完整。4.嚴(yán)格執(zhí)行支票管理制度，負(fù)責(zé)支票的購(gòu)買、保管和使用，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。5.定期與銀行核對(duì)賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則：符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)政政策的要求。2.完整性原則：涵蓋市場(chǎng)監(jiān)管局所有收入和支出項(xiàng)目。3.真實(shí)性原則：以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。4.科學(xué)性原則：采用合理的方法和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行編制，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可行性。5.績(jī)效性原則：注重預(yù)算資金的使用效益，與績(jī)效目標(biāo)相結(jié)合。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制：根據(jù)上一年度收入情況，結(jié)合本年度市場(chǎng)監(jiān)管工作任務(wù)和經(jīng)濟(jì)形勢(shì)預(yù)測(cè)，合理確定各項(xiàng)收入來(lái)源。2.支出預(yù)算編制：按照基本支出和項(xiàng)目支出分類編制?；局С龈鶕?jù)人員編制、工資標(biāo)準(zhǔn)等因素確定；項(xiàng)目支出根據(jù)市場(chǎng)監(jiān)管工作重點(diǎn)和實(shí)際需要，按照項(xiàng)目類別和實(shí)施進(jìn)度進(jìn)行詳細(xì)測(cè)算。（三）預(yù)算審批程序1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)收集、匯總各部門預(yù)算建議數(shù)，進(jìn)行初步審核和平衡，形成全局預(yù)算草案。2.預(yù)算草案提交局領(lǐng)導(dǎo)班子審議，經(jīng)修改完善后報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。3.財(cái)政部門批復(fù)后的預(yù)算，作為市場(chǎng)監(jiān)管局年度預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實(shí)施，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期向局領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。3.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行調(diào)整。調(diào)整預(yù)算應(yīng)說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響等。（五）預(yù)算績(jī)效管理1.建立健全預(yù)算績(jī)效管理制度，對(duì)預(yù)算資金的使用效益進(jìn)行跟蹤和評(píng)價(jià)。2.在編制預(yù)算時(shí)，應(yīng)明確績(jī)效目標(biāo)，并將績(jī)效目標(biāo)與預(yù)算編制、執(zhí)行、評(píng)價(jià)等環(huán)節(jié)緊密結(jié)合。3.定期對(duì)預(yù)算項(xiàng)目的績(jī)效目標(biāo)完成情況進(jìn)行考核，考核結(jié)果作為預(yù)算安排和資金分配的重要依據(jù)。四、收入管理（一）收入范圍市場(chǎng)監(jiān)管局的收入主要包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各項(xiàng)收入應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)收取，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或擴(kuò)大收費(fèi)范圍。2.加強(qiáng)對(duì)收費(fèi)票據(jù)的管理，建立健全票據(jù)領(lǐng)購(gòu)、使用、保管、核銷等制度，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。3.所有收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政專戶或國(guó)庫(kù)，不得截留、坐支或挪用。（三）收入核算與監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度對(duì)各項(xiàng)收入進(jìn)行核算，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、完整。2.加強(qiáng)對(duì)收入的監(jiān)督檢查，定期對(duì)收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、收入上繳等情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。五、支出管理（一）支出分類支出分為基本支出和項(xiàng)目支出?；局С霭ㄈ藛T經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)；項(xiàng)目支出是指為完成特定的市場(chǎng)監(jiān)管工作任務(wù)而發(fā)生的支出。（二）支出審批權(quán)限1.日常公用經(jīng)費(fèi)支出：由部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。2.專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)支出：由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，最后由局長(zhǎng)審批。3.重大項(xiàng)目支出：應(yīng)經(jīng)過(guò)局領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并按照規(guī)定程序報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。（三）支出報(bào)銷規(guī)定1.報(bào)銷憑證必須真實(shí)、合法、有效，內(nèi)容完整，包括發(fā)票、收據(jù)、審批單等。2.報(bào)銷費(fèi)用應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定和本局財(cái)務(wù)制度的要求，不得報(bào)銷與公務(wù)無(wú)關(guān)的費(fèi)用。3.嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷審批程序，未經(jīng)審批的費(fèi)用不予報(bào)銷。4.出差、會(huì)議、培訓(xùn)等費(fèi)用的報(bào)銷，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定提供證明材料，如出差審批單、會(huì)議通知、培訓(xùn)結(jié)業(yè)證書等。（四）政府采購(gòu)管理1.按照政府采購(gòu)法律法規(guī)和財(cái)政部門的要求，編制政府采購(gòu)預(yù)算，明確采購(gòu)項(xiàng)目和采購(gòu)金額。2.對(duì)于納入政府采購(gòu)目錄的項(xiàng)目，應(yīng)按照規(guī)定的采購(gòu)方式和程序進(jìn)行采購(gòu)，包括公開招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、單一來(lái)源采購(gòu)等。3.加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)合同的簽訂、執(zhí)行和驗(yàn)收管理，確保采購(gòu)項(xiàng)目符合要求，資金使用合規(guī)。（五）固定資產(chǎn)管理1.建立健全固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、登記、入賬、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理要求。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照預(yù)算和審批程序進(jìn)行，購(gòu)置后應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收手續(xù)，登記入賬。3.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。4.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)上繳財(cái)政。六、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)，遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度。2.保障財(cái)務(wù)信息真實(shí)準(zhǔn)確，為決策提供可靠依據(jù)。3.提高資金使用效益，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。4.保證資產(chǎn)安全完整，防止資產(chǎn)流失。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)和崗位。2.重要性原則：關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。3.制衡性原則：確保不相容崗位相互分離、相互制約。4.適應(yīng)性原則：與市場(chǎng)監(jiān)管局的管理要求和業(yè)務(wù)特點(diǎn)相適應(yīng)。（三）內(nèi)部控制措施1.崗位設(shè)置與職責(zé)分工：明確財(cái)務(wù)部門各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離，如會(huì)計(jì)與出納崗位分離。2.授權(quán)審批制度：規(guī)定各類財(cái)務(wù)事項(xiàng)的審批流程和審批權(quán)限，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序。3.會(huì)計(jì)核算控制：規(guī)范會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表的編制和審核，保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。4.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制：加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金、銀行存款、固定資產(chǎn)等資產(chǎn)的管理，采取必要的安全防護(hù)措施。5.預(yù)算控制：強(qiáng)化預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等環(huán)節(jié)的管理，確保預(yù)算嚴(yán)格執(zhí)行。6.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與應(yīng)對(duì)：定期對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。（四）內(nèi)部監(jiān)督檢查1.定期開展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)財(cái)務(wù)收支、內(nèi)部控制等情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.加強(qiáng)日常財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)管理中的問(wèn)題。3.建立健全財(cái)務(wù)違規(guī)行為責(zé)任追究制度，對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的行為進(jìn)行嚴(yán)肅處理。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)政部門的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)，不得虛報(bào)、漏報(bào)、遲報(bào)。（二）財(cái)務(wù)分析內(nèi)容1.財(cái)務(wù)狀況分析：包括資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)和變動(dòng)情況。2.收支情況分析：分析各項(xiàng)收入、支出的增減變化原因及趨勢(shì)。3.預(yù)算執(zhí)行情況分析：對(duì)比預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行情況，找出差異及原因。4.資金使用效益分析：評(píng)價(jià)資金的使用效果和效率。（三）財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送與公開1.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送上級(jí)主管部門和財(cái)政部門。2.根據(jù)政務(wù)公開的要求，按照規(guī)定程序?qū)⒇?cái)務(wù)報(bào)告向社會(huì)公開，接受公眾監(jiān)督。八、會(huì)計(jì)檔案管理（一）檔案范圍會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、銀行對(duì)賬單、稅務(wù)資料、財(cái)務(wù)印章等。（二）檔案整理與裝訂1.會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照會(huì)計(jì)檔案管理的要求，定期對(duì)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行整理、分類和裝訂。2.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明年度、月份、起止日期、憑證種類、起止號(hào)碼等。3.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)在年度終了后及時(shí)整理歸檔，妥善保管。（三）檔案保管期限1.會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿等主要會(huì)計(jì)檔案的保管期限為3年、5年、10年、15年、25年和永久。2.具體保管期限按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（四）檔案查閱與銷毀1.單位內(nèi)部人員查閱會(huì)計(jì)檔案