PAGE結(jié)項財務(wù)制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司/組織在項目結(jié)項過程中的財務(wù)行為，確保項目資金的合理使用、準(zhǔn)確核算與有效監(jiān)督，保障公司/組織的財務(wù)安全，提高項目資金使用效益，為公司/組織的穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于公司/組織內(nèi)所有已完成項目的結(jié)項財務(wù)處理，包括但不限于各類科研項目、工程項目、業(yè)務(wù)拓展項目等。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)制度，確保結(jié)項財務(wù)工作合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則準(zhǔn)確記錄和核算項目收支情況，保證財務(wù)數(shù)據(jù)真實、完整、準(zhǔn)確。3.完整性原則涵蓋項目結(jié)項財務(wù)處理的各個環(huán)節(jié)，確保無遺漏、無死角。4.及時性原則在規(guī)定時間內(nèi)完成項目結(jié)項財務(wù)工作，提高資金使用效率。5.監(jiān)督性原則加強對項目結(jié)項財務(wù)工作的監(jiān)督檢查，防范財務(wù)風(fēng)險。二、項目結(jié)項財務(wù)準(zhǔn)備（一）項目進(jìn)度跟蹤1.項目管理部門應(yīng)定期向財務(wù)部門提供項目進(jìn)度報告，包括項目任務(wù)完成情況、里程碑節(jié)點達(dá)成情況等。2.財務(wù)部門根據(jù)項目進(jìn)度報告，及時掌握項目資金使用進(jìn)度，對可能影響結(jié)項財務(wù)工作的因素進(jìn)行預(yù)判。（二）財務(wù)資料收集1.項目執(zhí)行過程中，各部門應(yīng)及時整理和保存與項目相關(guān)的財務(wù)資料，如發(fā)票、合同、報銷憑證、付款記錄等。2.在項目預(yù)計結(jié)項前[X]個工作日，項目負(fù)責(zé)人應(yīng)將整理好的財務(wù)資料提交至財務(wù)部門。財務(wù)資料應(yīng)確保真實、有效、完整，符合財務(wù)核算和審計要求。（三）財務(wù)清理1.財務(wù)部門在收到項目財務(wù)資料后，對項目資金收支情況進(jìn)行全面清理。核對項目預(yù)算執(zhí)行情況，檢查各項費用支出是否符合預(yù)算安排，有無超預(yù)算支出情況。2.清理往來款項，與項目相關(guān)方核對債權(quán)債務(wù)，確保往來賬目清晰。對于長期掛賬的款項，查明原因并及時處理。3.核實項目資產(chǎn)情況，包括固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、存貨等。對資產(chǎn)進(jìn)行盤點清查，確保賬實相符。如有資產(chǎn)盤盈、盤虧情況，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。三、項目結(jié)項財務(wù)核算（一）收入核算1.確認(rèn)項目收入金額，根據(jù)項目合同約定的收款方式和時間節(jié)點，核實已收到的項目款項，并與項目管理部門提供的項目進(jìn)度進(jìn)行核對。2.對于尚未收到的應(yīng)收款項，按照合同約定的收款條件進(jìn)行確認(rèn)。如存在逾期未收款情況，應(yīng)及時與相關(guān)部門溝通，采取措施催收款項。3.準(zhǔn)確記錄項目收入來源，區(qū)分不同的收入類型，如銷售收入、服務(wù)收入、政府補助收入等，確保收入核算清晰準(zhǔn)確。（二）成本費用核算1.按照項目預(yù)算和實際支出情況，對項目成本費用進(jìn)行分類核算。成本費用應(yīng)包括直接成本和間接成本，直接成本如原材料采購、人工費用等，間接成本如項目管理費、設(shè)備折舊費等。2.審核各項成本費用支出的合理性和合規(guī)性，檢查報銷憑證是否齊全、真實，審批手續(xù)是否完備。對于不符合規(guī)定的支出，不予入賬。3.對已發(fā)生但尚未支付的成本費用，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行預(yù)提，確保成本費用核算的完整性。（三）項目結(jié)余核算1.計算項目結(jié)余金額，項目結(jié)余=項目收入項目成本費用。如項目結(jié)余為正數(shù)，說明項目有盈利；如為負(fù)數(shù)，則表示項目虧損。2.對項目結(jié)余進(jìn)行分析，查明結(jié)余形成的原因。對于因項目預(yù)算執(zhí)行控制較好而形成的結(jié)余，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理；對于因預(yù)算編制不合理導(dǎo)致的結(jié)余，應(yīng)總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，為今后項目預(yù)算編制提供參考。四、項目結(jié)項財務(wù)審計（一）內(nèi)部審計1.公司/組織內(nèi)部審計部門定期對項目結(jié)項財務(wù)工作進(jìn)行審計。審計內(nèi)容包括項目財務(wù)核算的準(zhǔn)確性、合規(guī)性，資金使用效益等。2.審計人員通過查閱財務(wù)資料、實地盤點、訪談相關(guān)人員等方式，獲取審計證據(jù)，對項目結(jié)項財務(wù)情況進(jìn)行全面審查。3.內(nèi)部審計部門在審計結(jié)束后，出具審計報告，提出審計意見和建議。對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，要求相關(guān)部門及時整改，并跟蹤整改情況。（二）外部審計（如有需要）1.根據(jù)項目性質(zhì)、規(guī)模和相關(guān)要求，如涉及重大專項資金項目、上市公司項目等，可能需要聘請外部審計機構(gòu)進(jìn)行審計。2.公司/組織與外部審計機構(gòu)簽訂審計業(yè)務(wù)約定書，明確審計范圍、審計時間、審計費用等事項。3.配合外部審計機構(gòu)開展工作，提供所需的財務(wù)資料和相關(guān)信息。外部審計機構(gòu)出具審計報告后，公司/組織應(yīng)認(rèn)真研究審計意見，積極采取措施落實整改。五、項目結(jié)項財務(wù)審批（一）審批流程1.項目負(fù)責(zé)人在完成項目結(jié)項財務(wù)核算后，填寫《項目結(jié)項財務(wù)審批表》，詳細(xì)說明項目基本情況、收入支出情況、結(jié)余情況等。2.將《項目結(jié)項財務(wù)審批表》及相關(guān)財務(wù)資料提交至部門負(fù)責(zé)人審核。部門負(fù)責(zé)人對項目結(jié)項財務(wù)情況進(jìn)行審核，重點審查項目資金使用是否符合部門預(yù)算和公司/組織規(guī)定，有無違規(guī)違紀(jì)行為。3.部門負(fù)責(zé)人審核通過后，將審批表及資料提交至財務(wù)負(fù)責(zé)人審批。財務(wù)負(fù)責(zé)人對項目財務(wù)核算的準(zhǔn)確性、合規(guī)性進(jìn)行把關(guān)，審核項目結(jié)余處理是否合理。4.財務(wù)負(fù)責(zé)人審批通過后，報公司/組織主管領(lǐng)導(dǎo)審批。主管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)項目整體情況，對結(jié)項財務(wù)工作進(jìn)行最終決策。（二）審批要點1.收入確認(rèn)是否準(zhǔn)確，是否符合合同約定和相關(guān)收入準(zhǔn)則。2.成本費用支出是否真實、合理、合規(guī)，有無超預(yù)算支出和浪費現(xiàn)象。3.項目結(jié)余計算是否正確，結(jié)余處理是否符合公司/組織規(guī)定和相關(guān)法律法規(guī)。4.財務(wù)資料是否齊全、完整，財務(wù)核算是否清晰、規(guī)范。六、項目結(jié)項財務(wù)檔案管理（一）檔案整理1.財務(wù)部門在項目結(jié)項后，及時對項目財務(wù)檔案進(jìn)行整理。檔案應(yīng)包括項目預(yù)算文件、合同協(xié)議、發(fā)票、報銷憑證、付款記錄、財務(wù)報表、審計報告等。2.按照檔案管理要求，對各類財務(wù)資料進(jìn)行分類、編號、裝訂，確保檔案整齊有序。（二）檔案保管1.設(shè)立專門的項目結(jié)項財務(wù)檔案保管地點，配備必要的保管設(shè)備，如檔案柜、防火防潮設(shè)施等。2.確定項目結(jié)項財務(wù)檔案的保管期限，根據(jù)國家法律法規(guī)和公司/組織規(guī)定，分別設(shè)定不同類型檔案的保管期限，如短期檔案保管[X]年，長期檔案保管[X]年等。3.定期對檔案進(jìn)行檢查和維護(hù)，確保檔案的安全和完整。如發(fā)現(xiàn)檔案有損壞、丟失等情況，應(yīng)及時采取措施進(jìn)行修復(fù)和補充。（三）檔案查閱與借閱1.建立項目結(jié)項財務(wù)檔案查閱與借閱制度，明確查閱和借閱的流程和權(quán)限。2.因工作需要查閱檔案的人員，應(yīng)填寫《檔案查閱申請表》，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查閱。查閱檔案時，應(yīng)在指定地點進(jìn)行，不得擅自將檔案帶出保管地點。3.如需借閱檔案，則需填寫《檔案借閱申請表》，注明借閱期限、用途等。借閱期限一般不得超過[X]個工作日，特殊情況需延長的，應(yīng)辦理續(xù)借手續(xù)。借閱人員應(yīng)妥善保管檔案，不得轉(zhuǎn)借他人，不得在檔案上涂改、標(biāo)記、污損等。七、附則（一）解釋權(quán)本制度由公司/組織財務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。在執(zhí)行過程中，如遇本制度未明確規(guī)定的事項，由財務(wù)部門根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和公司/組織實際情況進(jìn)行解釋和處理。（二）修