PAGE餐飲出納財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范公司餐飲業(yè)務(wù)的出納財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)工作的準(zhǔn)確性、及時(shí)性和合規(guī)性，保障公司資金安全，提高資金使用效率，為公司餐飲業(yè)務(wù)的健康發(fā)展提供有力的財(cái)務(wù)支持。2.適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部所有涉及餐飲業(yè)務(wù)的出納財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于餐飲收入、支出的核算與管理，資金的收付與保管等。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。準(zhǔn)確性原則：準(zhǔn)確記錄和核算每一筆餐飲財(cái)務(wù)收支，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。及時(shí)性原則：及時(shí)處理各項(xiàng)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，不得拖延，確保資金流轉(zhuǎn)順暢。安全性原則：加強(qiáng)資金安全管理，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司資金安全。二、崗位職責(zé)1.出納崗位基本職責(zé)負(fù)責(zé)公司餐飲業(yè)務(wù)現(xiàn)金、銀行存款的收付及相關(guān)票據(jù)的保管。嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度和操作規(guī)程辦理資金收付業(yè)務(wù)，確保資金收付準(zhǔn)確無誤。及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。定期核對庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，確?，F(xiàn)金賬實(shí)一致。協(xié)助會(huì)計(jì)做好餐飲業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理，提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息。2.收款職責(zé)負(fù)責(zé)餐飲業(yè)務(wù)各類收入的收取，包括現(xiàn)金、支票、銀行卡等。對收取的款項(xiàng)進(jìn)行及時(shí)、準(zhǔn)確的記錄，開具相應(yīng)的收款憑證。每日營業(yè)結(jié)束后，將當(dāng)天的收款情況與相關(guān)部門核對，確保收入準(zhǔn)確無誤。及時(shí)將收取的款項(xiàng)繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。3.付款職責(zé)嚴(yán)格審核付款申請，確保付款依據(jù)充分、手續(xù)齊全。根據(jù)審核通過的付款申請，按照規(guī)定的付款方式和流程進(jìn)行付款操作。對付款憑證進(jìn)行妥善保管，定期整理歸檔。及時(shí)與供應(yīng)商、員工等進(jìn)行款項(xiàng)結(jié)算，維護(hù)良好的合作關(guān)系。4.票據(jù)管理職責(zé)負(fù)責(zé)保管和使用各類餐飲業(yè)務(wù)相關(guān)票據(jù)，如發(fā)票、收據(jù)等。建立票據(jù)領(lǐng)用、使用、核銷臺賬，確保票據(jù)使用規(guī)范、安全。按照規(guī)定開具發(fā)票，保證發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)和繳納相關(guān)稅費(fèi)，妥善保管稅務(wù)資料。三、現(xiàn)金管理1.現(xiàn)金庫存限額根據(jù)公司餐飲業(yè)務(wù)的實(shí)際需要，結(jié)合現(xiàn)金收付情況，合理核定現(xiàn)金庫存限額。庫存限額一般以不超過三天的日常零星開支為標(biāo)準(zhǔn)，具體金額由財(cái)務(wù)部門根據(jù)實(shí)際情況確定，并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。2.現(xiàn)金收付規(guī)定嚴(yán)格遵守現(xiàn)金收支范圍，除按規(guī)定可以使用現(xiàn)金支付的款項(xiàng)外，其他款項(xiàng)應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。收取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)當(dāng)面清點(diǎn)，驗(yàn)明真?zhèn)危绨l(fā)現(xiàn)假鈔，應(yīng)立即予以沒收，并及時(shí)向相關(guān)部門報(bào)告。支付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照審批后的付款憑證支付，不得擅自更改支付金額和收款人?，F(xiàn)金收付業(yè)務(wù)必須由出納人員經(jīng)手辦理，其他人員不得代行收付現(xiàn)金。3.現(xiàn)金日記賬登記出納人員應(yīng)按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序，逐筆登記現(xiàn)金日記賬，記錄現(xiàn)金的收入、支出和結(jié)存情況。每日營業(yè)結(jié)束后，應(yīng)結(jié)出當(dāng)日現(xiàn)金余額，并與實(shí)際庫存現(xiàn)金進(jìn)行核對，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。4.現(xiàn)金盤點(diǎn)財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬實(shí)一致。盤點(diǎn)工作應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或其他指定人員監(jiān)盤，出納人員必須在場。盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，記錄盤點(diǎn)情況，如發(fā)現(xiàn)盤盈或盤虧，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按規(guī)定進(jìn)行處理。四、銀行存款管理1.銀行賬戶開設(shè)與管理根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，合理開設(shè)銀行賬戶，并按照規(guī)定辦理開戶手續(xù)。銀行賬戶的開設(shè)、變更和撤銷應(yīng)報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門備案。加強(qiáng)銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額和交易明細(xì)，確保賬戶資金安全。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，不得利用銀行賬戶進(jìn)行非法活動(dòng)。2.銀行存款收付規(guī)定辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度的規(guī)定進(jìn)行操作。收款時(shí)，應(yīng)及時(shí)將款項(xiàng)存入銀行，并在銀行回單上注明款項(xiàng)來源和相關(guān)業(yè)務(wù)信息。付款時(shí)，應(yīng)認(rèn)真審核付款憑證，確保付款金額、收款人等信息準(zhǔn)確無誤。通過網(wǎng)上銀行支付的，應(yīng)嚴(yán)格按照網(wǎng)上銀行操作流程進(jìn)行操作，確保支付安全。收到銀行對賬單后，應(yīng)及時(shí)與銀行存款日記賬進(jìn)行核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，查明未達(dá)賬項(xiàng)原因，并及時(shí)進(jìn)行處理。3.銀行存款日記賬登記出納人員應(yīng)按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序，逐筆登記銀行存款日記賬，記錄銀行存款的收入、支出和結(jié)存情況。每日營業(yè)結(jié)束后，應(yīng)結(jié)出當(dāng)日銀行存款余額，并與銀行對賬單進(jìn)行核對，確保賬賬相符。如發(fā)現(xiàn)賬賬不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。五、收入管理1.收入確認(rèn)原則餐飲業(yè)務(wù)收入應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)，即在提供餐飲服務(wù)并取得相關(guān)收款權(quán)利時(shí)確認(rèn)收入。對于預(yù)收賬款，應(yīng)在實(shí)際提供餐飲服務(wù)時(shí)確認(rèn)收入。2.收入核算方法按照不同的餐飲項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，對餐飲收入進(jìn)行明細(xì)核算。每日營業(yè)結(jié)束后，根據(jù)收款記錄和相關(guān)業(yè)務(wù)單據(jù)，編制餐飲收入日報(bào)表，詳細(xì)記錄各項(xiàng)收入情況。定期將餐飲收入日報(bào)表與相關(guān)部門核對，確保收入數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。3.收款流程顧客用餐結(jié)束后，服務(wù)員應(yīng)及時(shí)將賬單送至收銀臺。收銀員應(yīng)認(rèn)真核對賬單內(nèi)容，確保菜品、酒水等消費(fèi)項(xiàng)目準(zhǔn)確無誤。收銀員根據(jù)顧客選擇的付款方式進(jìn)行收款操作，并開具相應(yīng)的收款憑證。收款完成后，收銀員應(yīng)在賬單上加蓋“已收款”章，并將一聯(lián)賬單交予顧客，一聯(lián)留存作為記賬依據(jù)。4.收入監(jiān)督與檢查財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對餐飲收入進(jìn)行監(jiān)督檢查，核對收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。加強(qiáng)對收款環(huán)節(jié)的監(jiān)督，防止收款過程中出現(xiàn)舞弊行為。對于發(fā)現(xiàn)的收入問題，應(yīng)及時(shí)查明原因，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。六、支出管理1.支出審批流程餐飲業(yè)務(wù)支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批流程進(jìn)行，確保支出合理、合規(guī)。支出申請部門應(yīng)填寫支出申請表，詳細(xì)說明支出事由、金額、支付方式等信息，并附上相關(guān)證明材料。支出申請表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門對支出申請進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核支出的合理性、合法性、手續(xù)完整性等。審核通過后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限對支出申請進(jìn)行審批，審批通過后，支出申請方可生效。2.采購付款管理采購部門應(yīng)根據(jù)餐飲業(yè)務(wù)需求，制定合理的采購計(jì)劃，并與供應(yīng)商簽訂采購合同。采購貨物到貨后，采購部門應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后填寫驗(yàn)收單。采購部門將驗(yàn)收單、采購合同等相關(guān)資料提交財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批后的付款申請進(jìn)行付款操作。對于貨到付款的采購業(yè)務(wù)，應(yīng)在驗(yàn)收合格后及時(shí)付款；對于賒購業(yè)務(wù)，應(yīng)按照合同約定的付款期限進(jìn)行付款。3.費(fèi)用報(bào)銷管理員工因餐飲業(yè)務(wù)發(fā)生的費(fèi)用，如差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等，應(yīng)按照公司費(fèi)用報(bào)銷制度的規(guī)定進(jìn)行報(bào)銷。費(fèi)用報(bào)銷申請人應(yīng)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，詳細(xì)說明費(fèi)用發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)、事由、金額等信息，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等證明材料。費(fèi)用報(bào)銷單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門對費(fèi)用報(bào)銷進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核費(fèi)用的合理性、合法性、手續(xù)完整性等。審核通過后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限對費(fèi)用報(bào)銷進(jìn)行審批，審批通過后，財(cái)務(wù)部門予以報(bào)銷付款。4.支出監(jiān)督與控制財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對餐飲業(yè)務(wù)支出的監(jiān)督與控制，定期對支出情況進(jìn)行分析和檢查。嚴(yán)格審核支出憑證，確保支出符合公司財(cái)務(wù)制度和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。對不合理、不合法的支出，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。七、票據(jù)管理1.票據(jù)種類公司餐飲業(yè)務(wù)涉及的票據(jù)主要包括發(fā)票、收據(jù)、支票等。2.票據(jù)購買與保管財(cái)務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)的購買、保管和使用。按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，定期購買發(fā)票，并妥善保管發(fā)票專用章。建立票據(jù)專用倉庫或?qū)９?，對票?jù)進(jìn)行分類存放，確保票據(jù)安全。設(shè)立票據(jù)登記簿，詳細(xì)記錄票據(jù)的購買、領(lǐng)用、使用、核銷等情況。3.票據(jù)領(lǐng)用與使用票據(jù)使用人員應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，填寫票據(jù)領(lǐng)用單，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，到票據(jù)保管人員處領(lǐng)用票據(jù)。票據(jù)使用人員應(yīng)按照規(guī)定填寫票據(jù)內(nèi)容，確保票據(jù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。開具發(fā)票時(shí)，應(yīng)按照發(fā)票管理規(guī)定，加蓋發(fā)票專用章，并在發(fā)票登記簿上登記發(fā)票號碼、開具日期、金額等信息。嚴(yán)禁轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得自行擴(kuò)大發(fā)票使用范圍。4.票據(jù)核銷與歸檔票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時(shí)將存根聯(lián)、記賬聯(lián)等交回票據(jù)保管人員進(jìn)行核銷。票據(jù)保管人員應(yīng)認(rèn)真核對票據(jù)的使用情況，確保票據(jù)存根聯(lián)與記賬聯(lián)一致。定期對已核銷的票據(jù)進(jìn)行整理歸檔，保存期限按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。八、財(cái)務(wù)印章管理1.印章種類公司餐飲業(yè)務(wù)涉及的財(cái)務(wù)印章主要包括財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章等。2.印章保管與使用財(cái)務(wù)印章應(yīng)由專人負(fù)責(zé)保管，不得隨意交予他人使用。建立財(cái)務(wù)印章使用登記簿，詳細(xì)記錄印章的使用日期、用途、使用人等信息。使用財(cái)務(wù)印章時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照審批流程進(jìn)行，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可使用。嚴(yán)禁在空白支票、發(fā)票等重要票據(jù)上加蓋財(cái)務(wù)印章。3.印章交接與掛失財(cái)務(wù)印章保管人員因工作變動(dòng)等原因需要交接印章時(shí)，應(yīng)辦理嚴(yán)格的交接手續(xù)，確保印章交接清楚、責(zé)任明確。如發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)印章遺失或被盜，應(yīng)立即向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行掛失和處理，防止印章被非法使用。九、財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)報(bào)表編制出納人員應(yīng)按照財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，定期編制餐飲業(yè)務(wù)相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表，如現(xiàn)金流量表、資金日報(bào)表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)準(zhǔn)確反映餐飲業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，數(shù)據(jù)真實(shí)、完整、及時(shí)。編制完成的財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)經(jīng)出納人員、會(huì)計(jì)人員和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審閱。2.財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對餐飲業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，為公司管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括收入、成本、費(fèi)用、利潤等方面的分析，以及資金狀況、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等方面的評估。通過財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)餐飲業(yè)務(wù)存在的問題和潛在風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的改進(jìn)措施和建議。十、財(cái)務(wù)檔案管理1.檔案范圍餐飲業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、銀行對賬單、發(fā)票存根聯(lián)、收據(jù)存根聯(lián)、合同協(xié)議等與財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的資料。2.檔案整理與裝訂財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照類別、時(shí)間順序進(jìn)行分類編號。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月裝訂成冊，會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按年打印并裝訂成冊，財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按年度整理歸檔。裝訂后的財(cái)務(wù)檔案應(yīng)在封面上注明檔案名稱、年度、月份、冊數(shù)等信息，并加蓋裝訂人員印章。3.檔案保管與查閱設(shè)立專門的財(cái)務(wù)檔案保管庫，對財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行妥善保管。財(cái)務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國家法律法規(guī)