PAGE關(guān)于印發(fā)財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公司/組織的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司/組織財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高資金使用效益，保障公司/組織的穩(wěn)健運(yùn)營，實現(xiàn)公司/組織的戰(zhàn)略目標(biāo)。（二）適用范圍本制度適用于公司/組織及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司/組織的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司/組織財務(wù)活動的各個方面，確保制度的全面性和系統(tǒng)性。4.準(zhǔn)確性原則：各項財務(wù)規(guī)定和流程應(yīng)明確、具體，具有可操作性，避免模糊和歧義。5.及時性原則：及時反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為公司/組織決策提供及時、有效的財務(wù)信息支持。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司/組織財務(wù)管理制度的制定、修訂和執(zhí)行監(jiān)督。2.組織編制公司/組織年度財務(wù)預(yù)算、決算，并監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行情況。3.負(fù)責(zé)公司/組織日常財務(wù)核算工作，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、及時。4.負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)配和使用管理，保障資金安全和合理流動。5.負(fù)責(zé)稅務(wù)籌劃與申報繳納，依法納稅，維護(hù)公司/組織稅務(wù)權(quán)益。6.負(fù)責(zé)財務(wù)報表的編制和分析，為公司/組織管理層提供財務(wù)決策支持。7.負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管，確保財務(wù)資料的完整性和保密性。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財務(wù)部門的日常管理工作，制定工作計劃和目標(biāo)，并組織實施。組織編制財務(wù)預(yù)算、決算，審核財務(wù)報表，為公司/組織管理層提供財務(wù)分析和決策支持。負(fù)責(zé)財務(wù)管理制度的制定、修訂和完善，確保財務(wù)工作符合法律法規(guī)和公司/組織規(guī)定。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。負(fù)責(zé)稅務(wù)籌劃與管理，協(xié)調(diào)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)系，依法納稅。負(fù)責(zé)財務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和晉升，提高財務(wù)團(tuán)隊整體素質(zhì)。2.會計負(fù)責(zé)公司/組織日常財務(wù)核算工作，按照會計準(zhǔn)則和財務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。編制記賬憑證，登記賬簿，定期結(jié)賬，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、及時。負(fù)責(zé)財務(wù)報表的編制和報送，保證報表數(shù)據(jù)真實、完整。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管，按照規(guī)定期限妥善保存財務(wù)資料。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)分析和預(yù)算編制工作。3.出納負(fù)責(zé)公司/組織現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作，確保資金安全。辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照規(guī)定審核原始憑證，確保支付合規(guī)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。負(fù)責(zé)支票、匯票等票據(jù)的購買、保管和使用，嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)管理制度。協(xié)助會計做好財務(wù)核算工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)支持。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.公司/組織各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營目標(biāo)和工作計劃，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和市場情況，編制本部門年度預(yù)算草案。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總各部門預(yù)算草案，進(jìn)行綜合平衡和審核調(diào)整，形成公司/組織年度財務(wù)預(yù)算草案。3.年度財務(wù)預(yù)算草案經(jīng)公司/組織管理層審議通過后，報董事會批準(zhǔn)執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期向公司/組織管理層匯報預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序提出申請，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行調(diào)整。（三）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價。2.考核指標(biāo)包括預(yù)算完成率、費(fèi)用控制率、資金周轉(zhuǎn)率等。3.根據(jù)考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對未完成預(yù)算目標(biāo)的部門進(jìn)行相應(yīng)處罰。四、收入管理（一）收入確認(rèn)原則1.銷售商品收入：在同時滿足下列條件時予以確認(rèn)：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。2.提供勞務(wù)收入：在資產(chǎn)負(fù)債表日，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計的，采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計，是指同時滿足下列條件：收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；交易的完工進(jìn)度能夠可靠地確定；交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計量。3.讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入：包括利息收入、使用費(fèi)收入等。利息收入金額，按照他人使用本企業(yè)貨幣資金的時間和實際利率計算確定；使用費(fèi)收入金額，按照有關(guān)合同或協(xié)議約定的收費(fèi)時間和方法計算確定。（二）收入核算與管理1.銷售部門負(fù)責(zé)銷售合同的簽訂、執(zhí)行和款項催收工作。銷售合同應(yīng)明確銷售價格、數(shù)量、付款方式、交貨時間等條款。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)收入的核算和確認(rèn)，按照規(guī)定及時開具發(fā)票，記錄收入明細(xì)。3.加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，定期與銷售部門核對賬目,及時跟蹤應(yīng)收賬款回收情況，對逾期賬款采取有效措施進(jìn)行催收。五、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.明確成本核算對象，根據(jù)公司/組織生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，確定成本核算的方法和流程。2.對生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項成本進(jìn)行歸集和分配，計算產(chǎn)品或服務(wù)的成本。3.成本核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則和一致性原則，確保成本數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、可靠。（二）費(fèi)用控制1.制定費(fèi)用管理制度，明確各項費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批流程。2.各部門應(yīng)嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，確保費(fèi)用支出合理、合規(guī)。3.財務(wù)部門負(fù)責(zé)對費(fèi)用支出進(jìn)行審核和監(jiān)控，定期對費(fèi)用情況進(jìn)行分析，提出改進(jìn)措施。（三）成本費(fèi)用分析1.定期開展成本費(fèi)用分析工作，對比實際成本費(fèi)用與預(yù)算成本費(fèi)用，分析差異原因。2.通過成本費(fèi)用分析，找出成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵點和薄弱環(huán)節(jié)，為公司/組織成本費(fèi)用管理提供決策依據(jù)。3.根據(jù)成本費(fèi)用分析結(jié)果，制定針對性的成本費(fèi)用控制措施，持續(xù)優(yōu)化成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)。六、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金限額應(yīng)符合規(guī)定要求，并確?，F(xiàn)金安全。2.加強(qiáng)銀行存款管理，定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項。3.建立貨幣資金內(nèi)部控制制度，明確貨幣資金收支審批流程，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的資金收支行為。（二）應(yīng)收賬款管理1．制定應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理職責(zé)和流程。2.銷售部門應(yīng)及時與客戶溝通，跟蹤應(yīng)收賬款回收情況，對逾期賬款采取有效措施進(jìn)行催收。3.財務(wù)部門負(fù)責(zé)對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析和風(fēng)險評估，定期向管理層匯報應(yīng)收賬款情況，為決策提供支持。（三）存貨管理1.建立存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的操作流程。2.加強(qiáng)存貨盤點工作，定期對存貨進(jìn)行實地盤點，確保賬實相符。3．根據(jù)存貨周轉(zhuǎn)情況和市場需求，合理控制存貨庫存水平，避免存貨積壓或缺貨。（四）固定資產(chǎn)管理1.制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、分類方法和折舊政策。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的核算和折舊計提，建立固定資產(chǎn)臺賬，記錄固定資產(chǎn)的購置、折舊、處置等情況。3.資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的實物管理，定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，確保固定資產(chǎn)安全、完整。4.固定資產(chǎn)的購置、處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，確保資產(chǎn)處置合規(guī)、合理。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，確保稅務(wù)登記信息的準(zhǔn)確、完整。2.按時進(jìn)行納稅申報，如實填報納稅申報表，繳納各項稅款，避免逾期申報和欠稅行為。3.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與聯(lián)系，及時了解稅收政策變化，確保公司/組織稅務(wù)處理符合政策要求。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，開展稅務(wù)籌劃工作，降低公司/組織稅負(fù)。2.稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合公司/組織經(jīng)營活動特點和財務(wù)狀況，制定合理的稅務(wù)籌劃方案。3.定期對稅務(wù)籌劃方案進(jìn)行評估和調(diào)整，確保稅務(wù)籌劃效果的持續(xù)性和有效性。八、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.按照國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則和財務(wù)制度，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司/組織的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的審核和審計，確保報告質(zhì)量。（二）財務(wù)分析1.定期開展財務(wù)分析工作，對公司/組織的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行綜合分析和評價。2.財務(wù)分析應(yīng)采用多種分析方法，如比率分析、趨勢分析、比較分析等，揭示公司/組織財務(wù)活動中的問題和風(fēng)險。3.財務(wù)分析報告應(yīng)提出針對性的建議和措施，為公司/組織管理層決策提供參考依據(jù)。九、財務(wù)內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)預(yù)算、收入、成本費(fèi)用、資產(chǎn)、稅務(wù)等各個環(huán)節(jié)。2.明確各部門和崗位在財務(wù)內(nèi)部控制中的職責(zé)和權(quán)限，確保內(nèi)部控制有效執(zhí)行。3.定期對財務(wù)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評估和修訂，適應(yīng)公司/組織發(fā)展和外部環(huán)境變化的需要。（二）內(nèi)部審計與監(jiān)督1.設(shè)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，定期對公司/組織財務(wù)活動進(jìn)行內(nèi)部審計。2.內(nèi)部審計應(yīng)重點關(guān)注財務(wù)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況、財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性和合規(guī)性、資金使用效益等方面。3.對內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。