PAGE股份公司財務(wù)制度流程一、總則（一）目的本財務(wù)制度流程旨在規(guī)范股份公司的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保護(hù)公司及股東的合法權(quán)益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供堅實的財務(wù)保障。（二）適用范圍本制度適用于股份公司及其所屬各分公司、子公司。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的全過程，確保各項財務(wù)工作有章可循。4.及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算、報告和分析，為公司決策提供及時準(zhǔn)確的財務(wù)信息。5.效益性原則：在保證財務(wù)工作質(zhì)量的前提下，注重提高財務(wù)工作效率，降低財務(wù)成本。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。2.組織公司的財務(wù)核算工作，編制財務(wù)報表。3.負(fù)責(zé)公司資金的籌集、使用和管理，確保資金安全。4.進(jìn)行財務(wù)分析，為公司決策提供財務(wù)支持。5.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅。6.參與公司重大經(jīng)濟(jì)活動的決策和管理。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財務(wù)部門的日常管理工作。組織制定和完善公司財務(wù)管理制度。負(fù)責(zé)公司財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制。協(xié)調(diào)與各部門的關(guān)系，參與公司重大決策。2.會計人員負(fù)責(zé)公司的財務(wù)核算工作，編制記賬憑證、登記賬簿等。根據(jù)財務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定，審核原始憑證的真實性、合法性和完整性。定期編制財務(wù)報表，確保報表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。3.出納人員負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確保現(xiàn)金安全。（三）財務(wù)人員職業(yè)道德與培訓(xùn)1.財務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，誠實守信，廉潔奉公。2.定期組織財務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。三、財務(wù)核算（一）會計政策與會計估計1.公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，制定適合本公司的會計政策和會計估計。2.會計政策和會計估計一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并在財務(wù)報表附注中予以說明。（二）會計憑證與賬簿設(shè)置1.公司應(yīng)根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，及時取得或填制原始憑證，并按照規(guī)定進(jìn)行審核和記賬。2.設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿，進(jìn)行全面、系統(tǒng)的財務(wù)核算。（三）財務(wù)報表編制1.定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。2.財務(wù)報表應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，確保數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整。3.財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、公司負(fù)責(zé)人審批后對外報送。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等，應(yīng)嚴(yán)格按照法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行操作。3.籌集資金應(yīng)簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，明確各方權(quán)利和義務(wù)。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金使用合理、合規(guī)、有效。3.加強(qiáng)對資金使用的監(jiān)督和控制，定期進(jìn)行資金清查和盤點。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金收付安全、及時、準(zhǔn)確。2.加強(qiáng)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的合作，優(yōu)化資金結(jié)算方式。3.對資金結(jié)算過程中出現(xiàn)的問題及時進(jìn)行處理和解決。五、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末組織各部門編制下一年度的財務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的原則，充分考慮公司戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營計劃和市場環(huán)境等因素。3.財務(wù)部門對各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，形成公司年度財務(wù)預(yù)算草案。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.將年度財務(wù)預(yù)算分解為季度、月度預(yù)算，明確各部門的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評估。3.對預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的偏差及時進(jìn)行調(diào)整和糾正，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。（三）預(yù)算調(diào)整如需調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。調(diào)整預(yù)算應(yīng)充分考慮調(diào)整的必要性和可行性，確保預(yù)算的科學(xué)性和嚴(yán)肅性。六、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.明確成本核算對象和成本項目，采用合適的成本核算方法進(jìn)行成本核算。2.加強(qiáng)對成本核算過程的管理，確保成本數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、可靠。（二）費(fèi)用控制1.建立費(fèi)用審批制度，嚴(yán)格控制各項費(fèi)用支出。2.對費(fèi)用支出進(jìn)行分類管理，制定合理的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和控制措施。3.定期對費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析和評價，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。七、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金加強(qiáng)對現(xiàn)金、銀行存款的管理，確保資金安全。定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點和銀行存款對賬。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對客戶信用的評估和管理。及時催收應(yīng)收賬款，降低壞賬風(fēng)險。3.存貨制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的操作流程。定期進(jìn)行存貨盤點，確保存貨賬實相符。（二）固定資產(chǎn)1.制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、計價方法、折舊政策等。2.建立固定資產(chǎn)臺賬，對固定資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記和管理。3.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查和盤點，及時處理固定資產(chǎn)的增減變動和報廢等情況。（三）無形資產(chǎn)1.對公司擁有的無形資產(chǎn)進(jìn)行確認(rèn)和計量，按照規(guī)定進(jìn)行攤銷。2.加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的保護(hù)和管理，確保無形資產(chǎn)的安全和有效利用。八、利潤分配（一）利潤分配原則1.按照法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行利潤分配。2.兼顧公司發(fā)展和股東利益，合理確定利潤分配比例。（二）利潤分配程序1.首先彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積。3.提取任意盈余公積（根據(jù)公司章程規(guī)定）。4.向股東分配利潤。九、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)。2.按時進(jìn)行納稅申報，確保稅款足額繳納。（二）稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理加強(qiáng)對稅務(wù)風(fēng)險的識別、評估和控制，及時處理稅務(wù)糾紛和異常情況。十、財務(wù)審計與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.建立內(nèi)部審計制度，定期對公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和內(nèi)部控制進(jìn)行審計。2.內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)獨立行使審計職權(quán)，確保審計工作的客觀性和公正性。3.對內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改建議，并跟蹤整改落實情況。（二）外部審計1.按照法律法規(guī)的規(guī)定，聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所進(jìn)行年度財務(wù)審計。2.積極配合外部審計機(jī)構(gòu)的工作，提供真實、完整的財務(wù)資料。（三）財務(wù)監(jiān)督1.公司監(jiān)事會對公司財