PAGE彭余年基金會(huì)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范彭余年基金會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“本基金會(huì)”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保障基金會(huì)的健康穩(wěn)定運(yùn)行，確保基金會(huì)的各項(xiàng)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序開展，實(shí)現(xiàn)基金會(huì)的宗旨和目標(biāo)。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《基金會(huì)管理?xiàng)l例》、《民間非營利組織會(huì)計(jì)制度》以及國家其他有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定制定。（三）適用范圍本制度適用于彭余年基金會(huì)及其所屬各部門、各項(xiàng)目組的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映基金會(huì)的財(cái)務(wù)狀況和業(yè)務(wù)活動(dòng)成果。3.完整性原則：涵蓋基金會(huì)所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)管理無死角。4.獨(dú)立性原則：財(cái)務(wù)部門獨(dú)立行使職權(quán)，不受其他部門或個(gè)人的干預(yù)。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)基金會(huì)的可持續(xù)發(fā)展。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置基金會(huì)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)基金會(huì)的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)明確各崗位的職責(zé)和分工，確保財(cái)務(wù)管理工作的高效運(yùn)行。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)基金會(huì)的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和工作流程。組織編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平。加強(qiáng)與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)、稅務(wù)部門等的溝通協(xié)調(diào)，確?；饡?huì)財(cái)務(wù)工作的合規(guī)性。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。審核原始憑證，登記賬簿，進(jìn)行賬務(wù)處理。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章等。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則堅(jiān)持量入為出、收支平衡的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。結(jié)合基金會(huì)的戰(zhàn)略規(guī)劃和年度工作計(jì)劃進(jìn)行編制，體現(xiàn)基金會(huì)的工作重點(diǎn)和發(fā)展方向。2.預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算法，根據(jù)實(shí)際需要和可能，對(duì)各項(xiàng)收入和支出進(jìn)行預(yù)測(cè)和安排。收入預(yù)算應(yīng)充分考慮基金會(huì)的業(yè)務(wù)拓展、捐贈(zèng)收入等因素；支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目活動(dòng)計(jì)劃、人員薪酬、辦公費(fèi)用等進(jìn)行合理估算。3.預(yù)算編制程序每年第四季度，各部門根據(jù)下一年度的工作計(jì)劃，提出本部門的預(yù)算草案，報(bào)財(cái)務(wù)部門匯總。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門的預(yù)算草案進(jìn)行審核、平衡，編制基金會(huì)年度預(yù)算草案，提交理事會(huì)審議。理事會(huì)審議通過后的年度預(yù)算，報(bào)登記管理機(jī)關(guān)備案。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向理事會(huì)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整的條件國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，導(dǎo)致基金會(huì)的業(yè)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支受到重大影響?；饡?huì)的戰(zhàn)略規(guī)劃、年度工作計(jì)劃發(fā)生重大調(diào)整，需要對(duì)預(yù)算進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)不可抗力因素，如自然災(zāi)害、重大疫情等，導(dǎo)致預(yù)算無法按原計(jì)劃執(zhí)行。2.預(yù)算調(diào)整的程序由提出調(diào)整預(yù)算的部門或項(xiàng)目組填寫預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額。財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表進(jìn)行審核，提出審核意見。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，提交理事會(huì)審議批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部門根據(jù)理事會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案，對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，并及時(shí)通知相關(guān)部門和項(xiàng)目組。四、收入管理（一）捐贈(zèng)收入1.捐贈(zèng)的接受基金會(huì)應(yīng)設(shè)立專門的捐贈(zèng)渠道，明確捐贈(zèng)受理流程，確保捐贈(zèng)信息的及時(shí)、準(zhǔn)確記錄。接受捐贈(zèng)時(shí)，應(yīng)向捐贈(zèng)人出具合法有效的捐贈(zèng)票據(jù)，并登記造冊(cè)，詳細(xì)記錄捐贈(zèng)人姓名、聯(lián)系方式、捐贈(zèng)金額、捐贈(zèng)時(shí)間、捐贈(zèng)用途等信息。2.捐贈(zèng)收入的確認(rèn)按照《民間非營利組織會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，在滿足捐贈(zèng)收入確認(rèn)條件時(shí)，確認(rèn)捐贈(zèng)收入。對(duì)于附條件的捐贈(zèng)，在取得捐贈(zèng)資產(chǎn)控制權(quán)時(shí)確認(rèn)收入；對(duì)于無條件的捐贈(zèng)，在捐贈(zèng)收到時(shí)確認(rèn)收入。（二）政府補(bǔ)助收入1.政府補(bǔ)助的申請(qǐng)積極關(guān)注政府相關(guān)政策，根據(jù)基金會(huì)的業(yè)務(wù)范圍和發(fā)展需求，及時(shí)申請(qǐng)政府補(bǔ)助資金。按照政府部門的要求，認(rèn)真準(zhǔn)備申請(qǐng)材料，確保申請(qǐng)內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.政府補(bǔ)助收入的確認(rèn)按照相關(guān)政府部門的規(guī)定和要求，確認(rèn)政府補(bǔ)助收入。對(duì)于有明確用途的政府補(bǔ)助，應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，并接受政府部門的監(jiān)督檢查。（三）其他收入1.其他收入包括投資收益、利息收入、租金收入等。2.各項(xiàng)其他收入應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行核算和管理，確保收入的合法性和合規(guī)性。五、支出管理（一）支出審批1.基金會(huì)應(yīng)建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，未經(jīng)審批的支出不得列支。3.支出審批應(yīng)嚴(yán)格遵循“誰審批、誰負(fù)責(zé)”的原則，確保審批的準(zhǔn)確性和嚴(yán)肅性。（二）支出范圍1.人員費(fèi)用：包括工資、獎(jiǎng)金、福利、社會(huì)保險(xiǎn)等。2.辦公費(fèi)用：包括辦公用品、水電費(fèi)、通訊費(fèi)、差旅費(fèi)等。項(xiàng)目活動(dòng)費(fèi)用：包括項(xiàng)目策劃、組織實(shí)施、宣傳推廣等費(fèi)用。固定資產(chǎn)購置：用于購置辦公設(shè)備、交通工具等固定資產(chǎn)的支出。其他支出：符合基金會(huì)宗旨和業(yè)務(wù)范圍的其他必要支出。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)1.人員費(fèi)用應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和基金會(huì)的薪酬制度執(zhí)行。2.辦公費(fèi)用應(yīng)制定合理的標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。3.項(xiàng)目活動(dòng)費(fèi)用應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算和實(shí)際需要進(jìn)行支出，確保資金使用效益。4.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，嚴(yán)格控制購置標(biāo)準(zhǔn)和數(shù)量。（四）支出核算1.各項(xiàng)支出應(yīng)按照《民間非營利組織會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定進(jìn)行核算，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.支出應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，不得提前或推遲確認(rèn)支出。六、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.基金會(huì)應(yīng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)貨幣資金管理的規(guī)定，確保貨幣資金的安全。2.現(xiàn)金管理應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金庫存限額制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。3.銀行存款管理應(yīng)加強(qiáng)賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保資金安全。（二）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)的購置固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保購置的必要性和合理性。購置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的招投標(biāo)或詢價(jià)程序，選擇性價(jià)比高的產(chǎn)品。2.固定資產(chǎn)的折舊按照《民間非營利組織會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.固定資產(chǎn)的處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保處置的合法性和合規(guī)性。處置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行評(píng)估，合理確定處置價(jià)格。（三）無形資產(chǎn)管理1.無形資產(chǎn)的確認(rèn)符合無形資產(chǎn)定義的資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)為無形資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。2.無形資產(chǎn)的攤銷按照《民間非營利組織會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。（四）資產(chǎn)清查1.基金會(huì)應(yīng)定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)的賬實(shí)相符。2.資產(chǎn)清查應(yīng)包括貨幣資金、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等各項(xiàng)資產(chǎn)。3.對(duì)于資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理，并調(diào)整相關(guān)賬目。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.基金會(huì)應(yīng)按照《民間非營利組織會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。2.財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動(dòng)表、現(xiàn)金流量表、附注等。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，及時(shí)報(bào)送理事會(huì)、登記管理機(jī)關(guān)和其他相關(guān)部門。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)基金會(huì)的財(cái)務(wù)狀況和業(yè)務(wù)活動(dòng)成果進(jìn)行分析，為決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析、資金使用效益分析等。3.通過財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)措施，促進(jìn)基金會(huì)財(cái)務(wù)管理水平的提高。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.基金會(huì)應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督檢查。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)基金會(huì)的財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行