PAGE校董會財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范校董會的財務管理行為，確保財務工作的規(guī)范化、科學化和透明化，保障校董會各項工作的順利開展，維護校董會及相關利益者的合法權益。（二）適用范圍本制度適用于校董會及其下屬各部門、各分支機構的財務活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財經(jīng)政策，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映校董會的財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋校董會所有財務收支及相關經(jīng)濟活動，確保財務管理無死角。4.準確性原則：財務核算、報表編制等工作要準確無誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.及時性原則：及時記錄、處理財務事項，按時編制財務報表，保證財務信息的時效性。6.公開性原則：除涉及保密事項外，財務信息應適當公開，接受監(jiān)督。二、財務管理體制（一）財務決策機制1.校董會設立專門的財務決策機構，負責重大財務事項的審議和決策。2.重大財務事項包括年度預算、決算、重大投資、融資決策、大額資金支出等，需經(jīng)校董會成員充分討論，以多數(shù)票通過形成決議。（二）財務執(zhí)行機構1.校董會下設財務部，作為財務工作的執(zhí)行部門，負責日常財務核算、財務管理和財務監(jiān)督等具體工作。2.財務部配備專業(yè)的財務人員，明確各崗位職責，確保財務工作的高效運轉。（三）財務監(jiān)督機制1.建立內部審計制度，定期對校董會財務活動進行審計監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題。2.鼓勵校董會成員、教職工及其他利益相關者對財務工作進行監(jiān)督，設立舉報渠道，對違規(guī)行為嚴肅處理。三、預算管理（一）預算編制1.每年末，財務部應根據(jù)校董會的戰(zhàn)略規(guī)劃、工作計劃和財務狀況，編制下一年度的財務預算草案。2.預算編制應遵循“自上而下、自下而上、上下結合”的原則，充分征求各部門意見，確保預算的科學性和合理性。3.預算內容包括收入預算、支出預算、資本性支出預算等，應詳細列出各項收支項目及金額。（二）預算審批1.財務預算草案編制完成后，提交校董會財務決策機構審議。2.經(jīng)校董會審議通過后的預算，作為年度財務工作的指導依據(jù)，各部門應嚴格按照預算執(zhí)行。（三）預算執(zhí)行與控制1.財務部負責對預算執(zhí)行情況進行跟蹤和監(jiān)控，定期向校董會匯報預算執(zhí)行進度。2.各部門應嚴格控制預算支出，不得擅自突破預算。如因特殊情況需要調整預算，應按規(guī)定程序報校董會審批。（四）預算調整1.在預算執(zhí)行過程中，如遇重大政策變化、市場環(huán)境變動等不可預見因素，導致原預算無法執(zhí)行時，可以進行預算調整。2.預算調整申請應詳細說明調整原因、調整內容及對財務狀況的影響，經(jīng)校董會審批后方可實施。四、收入管理（一）收入范圍1.校董會的收入主要包括學費收入、捐贈收入、政府資助收入、經(jīng)營收入等。2.各項收入應明確來源和性質，確保收入的合法性和穩(wěn)定性。（二）收入確認1.學費收入應按照學生實際繳費情況確認，在學生繳費到賬后及時入賬。2.捐贈收入應在捐贈款項到賬且捐贈協(xié)議生效后確認收入。3.政府資助收入應根據(jù)政府相關文件和撥款進度確認收入。4.經(jīng)營收入應按照實際經(jīng)營成果和合同約定確認收入。（三）收入核算1.財務部應按照國家統(tǒng)一的會計制度進行收入核算，設置明細科目，準確反映各項收入的來源和金額。2.對于不同性質的收入，應分別進行核算，不得混淆。（四）收入票據(jù)管理1.校董會應使用合法合規(guī)的票據(jù)收取各項收入，票據(jù)種類包括財政票據(jù)、稅務發(fā)票等。2.票據(jù)的購買、保管、使用和核銷應嚴格按照相關規(guī)定執(zhí)行，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。五、支出管理（一）支出分類1.支出分為人員支出、公用支出、項目支出等。2.人員支出包括工資、獎金、福利等；公用支出包括辦公費、差旅費、水電費等；項目支出包括專項建設、科研項目等支出。（二）支出審批1.各項支出應按照規(guī)定的審批流程進行審批，審批流程應明確各級審批權限和責任。2.一般支出由部門負責人審核后報財務部審核，財務部審核通過后報分管領導審批；重大支出需經(jīng)校董會審議通過。（三）支出控制1.嚴格控制支出標準，各項費用應按照國家規(guī)定、學校相關制度及市場行情合理確定。2.加強對支出的審核，確保支出的真實性、合法性和合理性，杜絕不合理支出。（四）支出核算1.財務部應按照國家統(tǒng)一的會計制度進行支出核算，準確記錄各項支出的用途、金額和時間。2.對于不同性質的支出，應分別進行核算，便于財務分析和管理。六、資產管理（一）流動資產1.現(xiàn)金管理嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金應控制在規(guī)定限額內，不得坐支現(xiàn)金。現(xiàn)金收支應及時入賬，做到日清月結，確保現(xiàn)金賬實相符。2.銀行存款管理按照國家有關規(guī)定開立銀行賬戶，辦理銀行存款業(yè)務。定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。3.應收賬款管理建立應收賬款臺賬，及時記錄應收賬款的發(fā)生、收回情況。加強對應收賬款的催收工作，定期與債務人核對賬目，確保應收賬款的及時回收。（二）固定資產1.固定資產購置固定資產購置應按照預算進行，經(jīng)審批后實施。購置固定資產應進行嚴格的采購招標程序，確保資產質量和價格合理。2.固定資產入賬固定資產購置后，應及時辦理入賬手續(xù)，按照規(guī)定的折舊方法計提折舊。財務部應定期對固定資產進行清查盤點，確保賬實相符。3.固定資產處置固定資產處置應按照規(guī)定程序進行審批，包括報廢、出售、捐贈等。處置固定資產的收入應及時入賬，處置損失應按規(guī)定進行核銷。（三）無形資產1.無形資產的確認和計量符合無形資產定義的資產，應按照規(guī)定進行確認和計量。無形資產應在預計使用年限內進行攤銷，攤銷方法應符合相關規(guī)定。2.無形資產的管理加強對無形資產的保護和管理，防止無形資產的流失。定期對無形資產進行評估，確保無形資產的價值得到合理反映。七、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.遵循權責發(fā)生制原則，準確核算成本費用。2.成本費用應按照受益對象進行歸集和分配，確保成本費用核算的準確性。（二）成本費用控制措施1.制定成本費用定額標準，加強對成本費用的預算控制。2.優(yōu)化業(yè)務流程，提高工作效率，降低運營成本。3.定期對成本費用進行分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以改進。八、財務報告與分析（一）財務報告1.財務部應定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報告應真實、準確、完整，按照國家統(tǒng)一的會計制度和相關規(guī)定編制。3.財務報告應經(jīng)注冊會計師審計后，提交校董會審議。（二）財務分析1.財務部應定期對財務狀況和經(jīng)營成果進行分析，為校董會決策提供依據(jù)。2.財務分析內容包括財務指標分析、預算執(zhí)行情況分析、成本費用分析等。3.通過財務分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出建議，促進校董會財務管理水平的提高。九、財務監(jiān)督與審計（一）內部監(jiān)督1.財務部應建立健全內部監(jiān)督制度，加強對財務工作的日常監(jiān)督。2.定期對財務收支、資產管理等進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題。（二）外部審計1.校董會應定期聘請注冊會計師對財務報表進行審計，確保財務信息的真實性和合法性。2.配合審計機構的工作，提供必要的資料和信息，對審計提出的問題及時整改。十、財務人員管理（一）人員配備1.根據(jù)校董會財務工作需要，合理配備財務人員，明確各崗位職責。2.財務人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，取得相關從業(yè)資格證書。（二）培訓與考核1.定期組織財務人員參加業(yè)務培訓，提高財務人員的業(yè)務水平和綜合素質。培訓內容包括財務法規(guī)、會計核算、財務管理等方面。2.建立財務人員考核制度，對財務人員的工作業(yè)績、職業(yè)道德等進行考核，考核