PAGE物業(yè)管理委員會財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為規(guī)范物業(yè)管理委員會（以下簡稱“管委會”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障管委會各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本管委會實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于物業(yè)管理委員會及其下屬各部門、各項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理活動。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動。2.規(guī)范性原則建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算流程，確保財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行。3.公開透明原則財(cái)務(wù)信息應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地公開，接受業(yè)主及相關(guān)方的監(jiān)督。4.收支平衡原則合理安排收入與支出，確保管委會財(cái)務(wù)狀況穩(wěn)定，實(shí)現(xiàn)收支平衡。5.效益性原則注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)（一）管委會職責(zé)1.審議批準(zhǔn)財(cái)務(wù)預(yù)算、決算方案，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。2.制定財(cái)務(wù)管理制度和相關(guān)政策，指導(dǎo)和監(jiān)督財(cái)務(wù)管理工作。3.對重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行決策，如大額資金支出、重大資產(chǎn)購置等。（二）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)表編制。2.執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格審核各項(xiàng)收支，確保資金安全。3.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為管委會決策提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。4.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案管理，妥善保管各類財(cái)務(wù)資料。（三）其他部門職責(zé)1.配合財(cái)務(wù)部門做好預(yù)算編制工作，提供相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。2.嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，對本部門費(fèi)用支出的真實(shí)性、合理性負(fù)責(zé)。3.協(xié)助財(cái)務(wù)部門進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督和檢查，及時(shí)反饋問題。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年[具體時(shí)間]前，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)管委會工作計(jì)劃和項(xiàng)目實(shí)際情況，編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，各部門應(yīng)結(jié)合本部門工作任務(wù)提出預(yù)算建議，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核匯總后，報(bào)管委會審議批準(zhǔn)。3.預(yù)算內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算，收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)物業(yè)管理費(fèi)、公共收益等收入來源進(jìn)行預(yù)測；支出預(yù)算應(yīng)涵蓋人員費(fèi)用、辦公費(fèi)用、維修費(fèi)用、綠化養(yǎng)護(hù)費(fèi)用等各項(xiàng)支出。（二）預(yù)算執(zhí)行1.經(jīng)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算具有法律效力，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)管委會審批。（三）預(yù)算調(diào)整1.當(dāng)出現(xiàn)下列情況之一時(shí)，可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整：（1）國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，導(dǎo)致預(yù)算無法執(zhí)行；（2）管委會工作計(jì)劃發(fā)生重大調(diào)整，影響預(yù)算執(zhí)行；（3）不可抗力因素導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行困難；（4）其他經(jīng)管委會認(rèn)定需要調(diào)整預(yù)算的情況。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按以下程序進(jìn)行：（1）相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及對預(yù)算執(zhí)行的影響；（2）財(cái)務(wù)部門對調(diào)整申請進(jìn)行審核，并提出審核意見；（3）管委會對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審議批準(zhǔn)；（4）財(cái)務(wù)部門根據(jù)批準(zhǔn)的調(diào)整申請，調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)，并重新下達(dá)預(yù)算執(zhí)行通知。四、收入管理（一）物業(yè)管理費(fèi)收入1.按照物業(yè)服務(wù)合同約定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)費(fèi)方式，及時(shí)足額收取物業(yè)管理費(fèi)。2.建立物業(yè)管理費(fèi)收費(fèi)臺賬，詳細(xì)記錄業(yè)主繳費(fèi)情況，包括繳費(fèi)時(shí)間、金額、欠費(fèi)情況等。3.對欠費(fèi)業(yè)主進(jìn)行催繳，采取有效措施確保物業(yè)管理費(fèi)收繳率達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。（二）公共收益收入1.明確公共收益的來源，包括小區(qū)內(nèi)廣告位出租收入、停車費(fèi)收入、場地租賃收入等。2.按照相關(guān)規(guī)定和合同約定，及時(shí)收取公共收益，并進(jìn)行單獨(dú)核算。3.公共收益應(yīng)主要用于補(bǔ)充專項(xiàng)維修資金、改善小區(qū)物業(yè)服務(wù)等方面，不得挪作他用。（三）其他收入1.對政府補(bǔ)貼、捐贈等其他收入，應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和使用。2.建立其他收入臺賬，記錄收入來源、金額、用途等情況。五、支出管理（一）費(fèi)用審批1.建立健全費(fèi)用審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.各項(xiàng)費(fèi)用支出應(yīng)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用明細(xì)、金額、用途等，并按規(guī)定附上相關(guān)憑證。3.費(fèi)用報(bào)銷單應(yīng)先由部門負(fù)責(zé)人審核簽字，再報(bào)財(cái)務(wù)部門審核，最后由管委會領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）支出范圍1.人員費(fèi)用包括工資、獎(jiǎng)金、福利、社會保險(xiǎn)等支出，應(yīng)按照國家法律法規(guī)和管委會相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.辦公費(fèi)用包括辦公用品購置、水電費(fèi)、通訊費(fèi)、差旅費(fèi)等支出，應(yīng)嚴(yán)格控制，節(jié)約使用。3.維修費(fèi)用用于物業(yè)共用部位、共用設(shè)施設(shè)備的維修、保養(yǎng)、更新等支出，應(yīng)按照維修計(jì)劃和預(yù)算進(jìn)行安排。4.綠化養(yǎng)護(hù)費(fèi)用用于小區(qū)綠化養(yǎng)護(hù)、景觀維護(hù)等支出，應(yīng)確保綠化效果和環(huán)境整潔。5.其他費(fèi)用包括物業(yè)管理活動中的其他必要支出，如宣傳費(fèi)用、會議費(fèi)用等，應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要合理安排。（三）支出控制1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算控制，各項(xiàng)支出不得超出預(yù)算范圍。2.加強(qiáng)對支出的審核監(jiān)督，對不符合規(guī)定的支出不予報(bào)銷。3.建立費(fèi)用支出分析制度，定期對各項(xiàng)費(fèi)用支出進(jìn)行分析，查找原因，采取措施降低成本。六、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)購置1.根據(jù)工作需要和預(yù)算安排，編制固定資產(chǎn)購置計(jì)劃。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的采購程序進(jìn)行，確保采購過程公開、公平、公正。3.購置的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收手續(xù)，登記入賬，并建立固定資產(chǎn)卡片。（二）固定資產(chǎn)折舊1.按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。2.折舊費(fèi)用計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用科目，確保成本核算準(zhǔn)確。（三）固定資產(chǎn)處置1.固定資產(chǎn)處置包括出售、報(bào)廢、毀損等，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。2.處置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行評估，合理確定處置價(jià)格，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬。3.對固定資產(chǎn)處置情況應(yīng)進(jìn)行記錄，定期進(jìn)行盤點(diǎn)核對。七、財(cái)務(wù)核算與報(bào)表（一）財(cái)務(wù)核算1.按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，設(shè)置會計(jì)科目，登記賬簿，編制會計(jì)憑證。2.財(cái)務(wù)核算應(yīng)做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，對各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)核對，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。（二）財(cái)務(wù)報(bào)表1.每月[具體時(shí)間]前，財(cái)務(wù)部門應(yīng)編制月度財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，及時(shí)反映管委會財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.每季度末和年末，財(cái)務(wù)部門應(yīng)編制季度和年度財(cái)務(wù)報(bào)表，并進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為管委會決策提供依據(jù)。3.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)管委會領(lǐng)導(dǎo)審閱。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動的日常監(jiān)督檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。3.管委會應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的監(jiān)督機(jī)構(gòu)或指定專人對財(cái)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行。（二）外部審計(jì)1.每年委托具有資質(zhì)的會計(jì)師事務(wù)所對管委會財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。2.審計(jì)報(bào)告應(yīng)及時(shí)向業(yè)主及相關(guān)方公開，接受社會監(jiān)督。3.對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)按照審計(jì)意見進(jìn)行整改，并將整改情況向業(yè)主及相關(guān)方反饋。九、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案內(nèi)容財(cái)務(wù)檔案包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算、決算資料、合同協(xié)議、發(fā)票收據(jù)等各類財(cái)務(wù)資料。（二）檔案保管1.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管，并按照檔案管理規(guī)定進(jìn)行分類、整理、裝訂。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)妥善保管在安全、防火、防潮、防蟲的場所，確保檔案資料的完整性和安全性。3.財(cái)務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國家規(guī)定執(zhí)行，期滿后如需銷毀，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。（三）檔案查閱1.因工作需要查閱財(cái)務(wù)檔案的，應(yīng)填寫檔案查閱申請表，經(jīng)財(cái)務(wù)