PAGE旅游點財務制度一、總則（一）目的為了加強旅游點財務管理，規(guī)范財務行為，確保旅游點財務工作的正常開展，保障旅游點的經(jīng)濟利益，根據(jù)國家相關法律法規(guī)和行業(yè)標準，結(jié)合本旅游點實際情況，制定本財務制度。（二）適用范圍本制度適用于本旅游點內(nèi)所有涉及財務收支及財務管理的部門、崗位和人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映旅游點財務狀況和經(jīng)營成果。3.準確性原則：財務核算準確無誤，各項收支記錄清晰明確，數(shù)據(jù)計算精確。4.完整性原則：涵蓋旅游點所有財務活動，不遺漏任何重要財務事項。5.及時性原則：及時處理財務業(yè)務，按時編制財務報表，提供準確的財務信息。二、財務機構(gòu)與人員設置（一）財務機構(gòu)設置設立獨立的財務部，負責旅游點的財務管理和會計核算工作。財務部應根據(jù)工作需要合理設置崗位，明確各崗位職責權限，確保財務工作的高效運轉(zhuǎn)。（二）財務人員配備1.配備具備相應專業(yè)知識和技能的財務人員，包括財務經(jīng)理、會計、出納等。財務人員應持有相關專業(yè)資格證書，并定期參加業(yè)務培訓和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務水平。2.財務人員應具備良好的職業(yè)道德和職業(yè)操守，誠實守信，廉潔奉公，保守旅游點財務秘密。（三）崗位職責1.財務經(jīng)理全面負責財務部的日常管理工作，制定財務工作計劃和目標，并組織實施。組織編制和執(zhí)行財務預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金。進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本旅游點有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析，及時向總經(jīng)理提供準確的財務信息和合理化建議。負責財務報表的編制和報送，定期向上級主管部門和相關部門提供財務報告，如實反映旅游點財務狀況和經(jīng)營成果。負責財務檔案的管理，定期整理、歸檔財務資料，確保財務檔案的安全和完整。負責與財政、稅務、銀行等相關部門的溝通協(xié)調(diào)，及時了解國家財經(jīng)政策法規(guī)的變化，確保旅游點財務工作符合政策要求。組織財務人員進行業(yè)務培訓和考核，提高財務人員的業(yè)務素質(zhì)和工作能力。2.會計按照國家會計制度的規(guī)定，進行會計核算，包括審核原始憑證、填制記賬憑證、登記賬簿、編制財務報表等。負責財務收支的核算和管理，嚴格執(zhí)行財務制度和財經(jīng)紀律，確保財務收支合法合規(guī)。定期核對賬目，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務核算中的差錯。負責成本費用的核算和控制，對各項成本費用進行明細核算，分析成本費用變動原因，提出降低成本費用的措施和建議。負責財務報表的編制和分析，按照規(guī)定的格式和要求編制財務報表，對財務報表數(shù)據(jù)進行分析，為管理層提供決策支持。負責財務檔案的整理和保管，按照檔案管理規(guī)定，定期整理會計憑證、賬簿、報表等財務資料，裝訂成冊，妥善保管。3.出納負責現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務，嚴格按照國家現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務。負責保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券，確保現(xiàn)金和有價證券的安全完整。負責登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。負責支票、匯票、發(fā)票等重要票據(jù)的購買、保管和使用，嚴格按照規(guī)定開具票據(jù)，確保票據(jù)的安全和正確使用。定期與會計核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和解決賬款不符的問題。負責財務印鑒的保管和使用，嚴格按照規(guī)定使用財務印鑒，確保印鑒的安全和正確使用。三、財務預算管理（一）預算編制1.每年末，財務部應根據(jù)旅游點的發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營目標和年度工作計劃，組織各部門編制下一年度財務預算。2.各部門應按照財務部的要求，結(jié)合本部門實際情況，詳細編制本部門的收入、成本、費用等預算指標，并提交財務部審核。3.財務部對各部門提交的預算草案進行匯總、審核和平衡，結(jié)合旅游點整體經(jīng)營目標，編制旅游點年度財務預算草案，提交總經(jīng)理辦公會審議。4.總經(jīng)理辦公會審議通過后，報董事會批準，形成正式的年度財務預算方案。（二）預算執(zhí)行1.各部門應嚴格按照批準的財務預算組織實施，確保預算目標的實現(xiàn)。2.財務部應建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行跟蹤、分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行中的問題，并提出改進措施和建議。3.各部門應定期向財務部報送預算執(zhí)行情況報告，包括預算執(zhí)行進度、差異分析、原因說明等內(nèi)容。財務部應根據(jù)各部門報送的預算執(zhí)行情況報告，編制預算執(zhí)行情況分析報告，提交總經(jīng)理辦公會審議。（三）預算調(diào)整1.在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預算的，各部門應及時向財務部提出預算調(diào)整申請，并說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額等。2.財務部對各部門提交的預算調(diào)整申請進行審核和評估，結(jié)合旅游點實際經(jīng)營情況，提出預算調(diào)整建議，提交總經(jīng)理辦公會審議。3.總經(jīng)理辦公會審議通過后，報董事會批準，形成正式的預算調(diào)整方案。各部門應按照批準的預算調(diào)整方案組織實施。四、收入管理（一）門票收入1.旅游點應按照物價部門核定的門票價格收取門票費用，不得擅自提高或降低門票價格。2.門票銷售應實行統(tǒng)一管理，設立專門的售票窗口或采用電子售票系統(tǒng)，確保門票銷售的規(guī)范和有序。3.售票人員應嚴格按照規(guī)定的程序售票，認真核對游客身份信息，確保門票銷售的真實性和準確性。4.門票收入應及時足額繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。財務部應定期核對門票收入賬目，確保門票收入的安全和完整。（二）其他收入1.旅游點的其他收入包括餐飲收入、住宿收入、游樂項目收入、紀念品銷售收入等。2.各項其他收入應按照規(guī)定的價格和標準收取，明碼標價，不得擅自提高價格或亂收費。3.餐飲、住宿、游樂項目等經(jīng)營部門應建立健全收入管理制度，加強對收入的核算和管理，確保收入的及時足額入賬。4.紀念品銷售部門應建立健全庫存管理制度，加強對紀念品的采購、銷售和庫存管理，確保紀念品銷售的規(guī)范和有序。（三）收入核算與管理1.財務部應按照國家會計制度的規(guī)定，對旅游點的各項收入進行準確核算，確保收入數(shù)據(jù)的真實、準確、完整。2.建立收入臺賬，詳細記錄各項收入的來源、金額、時間等信息，便于對收入情況進行統(tǒng)計和分析。3.定期對收入情況進行分析，分析收入增減變動原因，及時發(fā)現(xiàn)收入管理中存在的問題，并提出改進措施和建議。4.加強對收入票據(jù)的管理，統(tǒng)一使用稅務部門監(jiān)制的發(fā)票或財政部門監(jiān)制的收據(jù)，確保收入票據(jù)的合法、合規(guī)使用。五、成本費用管理（一）成本費用分類1.旅游點的成本費用主要包括營業(yè)成本、營業(yè)費用、管理費用、財務費用等。2.營業(yè)成本是指旅游點在經(jīng)營過程中發(fā)生的與經(jīng)營活動直接相關的成本，如門票成本、餐飲成本、住宿成本、游樂項目成本等。3.營業(yè)費用是指旅游點在經(jīng)營過程中發(fā)生的與經(jīng)營活動直接相關的費用，如銷售人員工資、廣告宣傳費、促銷費等。4.管理費用是指旅游點為組織和管理經(jīng)營活動而發(fā)生的費用，如管理人員工資、辦公費、差旅費、折舊費等。5.財務費用是指旅游點為籌集資金而發(fā)生的費用，如利息支出、手續(xù)費等。（二）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，明確各部門在成本費用控制中的職責和權限，將成本費用控制指標分解到各部門，落實到具體責任人。2.加強對營業(yè)成本的控制，優(yōu)化采購渠道，降低采購成本；加強對生產(chǎn)經(jīng)營過程的管理，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。3.加強對營業(yè)費用的控制，嚴格控制廣告宣傳費、促銷費等費用支出，提高費用使用效益；加強對銷售人員的管理，控制銷售人員工資等費用支出。4.加強對管理費用的控制，嚴格控制辦公費、差旅費等費用支出，提高費用使用效益；加強對固定資產(chǎn)的管理，合理計提折舊，降低固定資產(chǎn)成本。5.加強對財務費用的控制，合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本；加強對銀行貸款等融資活動的管理，控制融資費用支出。（三）成本費用核算與管理1.財務部應按照國家會計制度的規(guī)定，對旅游點的各項成本費用進行準確核算，確保成本費用數(shù)據(jù)的真實、準確、完整。2.建立成本費用臺賬，詳細記錄各項成本費用的發(fā)生情況、金額、時間等信息，便于對成本費用情況進行統(tǒng)計和分析。3.定期對成本費用情況進行分析，分析成本費用增減變動原因，及時發(fā)現(xiàn)成本費用管理中存在的問題，并提出改進措施和建議。4.加強對成本費用票據(jù)的管理，確保成本費用票據(jù)的合法、合規(guī)使用。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.流動資產(chǎn)包括貨幣資金、應收賬款、存貨等。2.貨幣資金應嚴格按照國家現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定進行管理，確保貨幣資金的安全和完整。3.應收賬款應加強管理，及時催收，確保應收賬款的及時收回。建立應收賬款臺賬，詳細記錄應收賬款的發(fā)生情況、金額、時間等信息，定期對應收賬款進行賬齡分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決應收賬款管理中存在的問題。4.存貨應加強管理，建立健全存貨管理制度，嚴格控制存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)，確保存貨的安全和完整。定期對存貨進行盤點，及時發(fā)現(xiàn)和處理存貨盤盈、盤虧等情況。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如房屋、建筑物、機器設備、運輸工具等。2.固定資產(chǎn)應按照國家有關規(guī)定進行計價、核算和管理。建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、購置時間、購置價格、使用部門、折舊情況等信息。3.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)的賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。4.按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，計提固定資產(chǎn)折舊。定期對固定資產(chǎn)折舊情況進行檢查，確保固定資產(chǎn)折舊計提的準確無誤。5.加強對固定資產(chǎn)的日常維護和保養(yǎng)，確保固定資產(chǎn)的正常使用。對固定資產(chǎn)進行更新改造或處置時，應按照規(guī)定的程序進行審批，確保固定資產(chǎn)處置的合法、合規(guī)。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)是指旅游點擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，如商標權、專利權、土地使用權等。2.無形資產(chǎn)應按照國家有關規(guī)定進行計價、核算和管理。建立無形資產(chǎn)臺賬，詳細記錄無形資產(chǎn)的名稱、取得方式、入賬價值、攤銷期限、使用部門等信息。3.按照國家規(guī)定的攤銷方法和攤銷期限，計提無形資產(chǎn)攤銷。定期對無形資產(chǎn)攤銷情況進行檢查，確保無形資產(chǎn)攤銷計提的準確無誤。4.加強對無形資產(chǎn)的保護和管理，確保無形資產(chǎn)的安全和完整。對無形資產(chǎn)進行轉(zhuǎn)讓、出租等處置時，應按照規(guī)定的程序進行審批，確保無形資產(chǎn)處置的合法、合規(guī)。七、財務報告與分析（一）財務報告編制1.財務部應按照國家會計制度的規(guī)定和旅游點管理的需要，定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報告應真實、準確、完整地反映旅游點的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。財務報告編制完成后，應經(jīng)財務經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批后對外報送。3.定期向旅游點管理層提供財務分析報告，對旅游點的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況進行分析，為管理層提供決策支持。（二）財務分析內(nèi)容1.財務狀況分析：分析旅游點的資產(chǎn)、負債、所有者權益等情況，評估旅游點的財務實力和償債能力。2.經(jīng)營成果分析：分析旅游點的收入、成本、費用、利潤等情況，評估旅游點的經(jīng)營效益和盈利能力。3.現(xiàn)金流量分析：分析旅游點的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出和現(xiàn)金凈流量等情況，評估旅游點的資金流動性和資金運作效率。4.財務指標分析：計算和分析旅游點的各項財務指標，如資產(chǎn)負債率、毛利率、凈利率、應收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等，評估旅游點的財務績效和經(jīng)營管理水平。（三）財務分析方法1.比較分析法：將旅游點的財務數(shù)據(jù)與同行業(yè)其他旅游點或本旅游點歷史數(shù)據(jù)進行比較，分析差異原因，評估旅游點的財務績效和經(jīng)營管理水平。2.比率分析法：計算和分析旅游點的各項財務比率，評估旅游點的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。3.趨勢分析法：分析旅游點的財務數(shù)據(jù)在連續(xù)期間內(nèi)的變化趨勢，評估旅游點的發(fā)展趨勢和經(jīng)營管理水平。八、財務監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督和檢查。財務部應定期對財務收支、資金使用、資產(chǎn)管理等情況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.設立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，對旅游點的財務活動進行定期審計和專項審計。內(nèi)部審計機構(gòu)或人員應獨立于財務部，直接對總經(jīng)理負責。3.加強對財務人員的監(jiān)督和管理，建