PAGE建材財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公司財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保公司財務(wù)工作的有序進(jìn)行，提高公司經(jīng)濟效益，維護(hù)公司合法權(quán)益，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部各部門及全體員工，包括但不限于采購、銷售、生產(chǎn)、倉儲等環(huán)節(jié)涉及的財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：公司財務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)，確保財務(wù)工作合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)核算應(yīng)嚴(yán)格按照會計準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。4.及時性原則：財務(wù)工作應(yīng)及時處理各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，提供及時有效的財務(wù)信息。5.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：收入和費用的確認(rèn)應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制，以準(zhǔn)確反映各期經(jīng)營成果。6.收支平衡原則：公司應(yīng)合理安排收支，確保財務(wù)狀況穩(wěn)定，實現(xiàn)收支平衡。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財務(wù)核算、財務(wù)管理和財務(wù)監(jiān)督工作，制定和執(zhí)行公司財務(wù)管理制度。2.編制公司年度財務(wù)預(yù)算、財務(wù)報表和財務(wù)分析報告，為公司決策提供依據(jù)。3.負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。4.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅，降低稅務(wù)風(fēng)險。5.負(fù)責(zé)公司財務(wù)檔案管理，確保財務(wù)檔案的完整和安全。6.參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)意見和建議，防范財務(wù)風(fēng)險。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，組織實施財務(wù)管理制度。負(fù)責(zé)財務(wù)團(tuán)隊建設(shè)和管理，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平和工作效率。審核財務(wù)報表和財務(wù)分析報告，為公司決策提供準(zhǔn)確的財務(wù)信息。負(fù)責(zé)公司資金管理和稅務(wù)籌劃，確保公司資金安全和合理納稅。參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)意見和建議，防范財務(wù)風(fēng)險。2.會計負(fù)責(zé)公司財務(wù)核算工作，按照會計準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表，確保財務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報和繳納工作，依法納稅，合理避稅。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)分析和財務(wù)預(yù)算編制工作。負(fù)責(zé)公司財務(wù)檔案管理，整理、裝訂和保管財務(wù)憑證、賬簿和報表等資料。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)。協(xié)助會計進(jìn)行賬務(wù)處理，提供資金相關(guān)的財務(wù)信息。負(fù)責(zé)公司工資發(fā)放和費用報銷等資金支付工作。三、財務(wù)核算（一）會計核算原則1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，記錄和反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表等會計資料應(yīng)符合國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，并按照規(guī)定的保管期限妥善保管。（二）會計科目設(shè)置公司根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和公司實際情況設(shè)置會計科目，包括資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類科目。會計科目的使用應(yīng)保持相對穩(wěn)定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明變更原因及對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響。（三）記賬方法公司采用借貸記賬法進(jìn)行記賬,以“借”、“貸”為記賬符號，遵循“有借必有貸，借貸必相等”的記賬規(guī)則。（四）財務(wù)報表編制1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定和公司內(nèi)部管理需要，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表等。2.財務(wù)報表應(yīng)根據(jù)審核無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)由會計人員進(jìn)行核對，財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行審核，確保財務(wù)報表的準(zhǔn)確性和可靠性。審核無誤后的財務(wù)報表應(yīng)加蓋公司公章，并由法定代表人、財務(wù)經(jīng)理簽字后對外報送。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.公司應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和財務(wù)目標(biāo)，編制年度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入預(yù)算、現(xiàn)金支出預(yù)算、資金籌集預(yù)算和資金分配預(yù)算等內(nèi)容。2.各部門應(yīng)根據(jù)公司年度資金預(yù)算和本部門業(yè)務(wù)計劃，編制本部門月度資金預(yù)算，并報財務(wù)部門審核匯總。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)各部門月度資金預(yù)算，結(jié)合公司資金狀況，編制公司月度資金預(yù)算執(zhí)行計劃。3.資金預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整資金預(yù)算，應(yīng)提前向財務(wù)部門提出申請，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行調(diào)整。（二）資金籌集管理1.公司根據(jù)經(jīng)營需要和資金狀況，合理確定資金籌集方式，包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.資金籌集應(yīng)遵循合法性、合理性、效益性原則，確保資金籌集成本合理，風(fēng)險可控。3.公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)規(guī)定，辦理資金籌集相關(guān)手續(xù)，并及時足額籌集資金，滿足公司生產(chǎn)經(jīng)營和發(fā)展需要。（三）資金使用管理1.公司資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金使用的合理性和效益性。資金使用審批應(yīng)按照公司內(nèi)部審批流程進(jìn)行，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的資金支出。2.公司各項費用支出應(yīng)符合國家法律法規(guī)和公司財務(wù)制度規(guī)定，嚴(yán)格控制費用開支標(biāo)準(zhǔn)。費用報銷應(yīng)提供真實、合法、有效的憑證，經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)部門審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后報銷。3.公司采購業(yè)務(wù)應(yīng)按照采購管理制度進(jìn)行，采購資金支付應(yīng)嚴(yán)格審核采購合同、發(fā)票、驗收單等相關(guān)憑證，確保采購資金支付的真實性和合法性。4.公司銷售業(yè)務(wù)應(yīng)按照銷售管理制度進(jìn)行，銷售資金回籠應(yīng)及時足額，確保公司資金周轉(zhuǎn)順暢。財務(wù)部門應(yīng)加強對銷售資金回籠的監(jiān)控，及時與銷售部門溝通協(xié)調(diào)，督促客戶按時付款。（四）資金安全管理1.公司應(yīng)建立健全資金安全管理制度，加強資金安全防范措施，確保資金安全。2.出納人員應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫，確保庫存現(xiàn)金安全。3.公司應(yīng)加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，及時發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，嚴(yán)禁公款私存。4.公司應(yīng)加強對資金風(fēng)險的監(jiān)控和預(yù)警，及時發(fā)現(xiàn)和化解資金風(fēng)險。如發(fā)現(xiàn)資金風(fēng)險，應(yīng)立即采取措施進(jìn)行處理，并及時向公司領(lǐng)導(dǎo)報告。五、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。（二）固定資產(chǎn)購置與驗收1.各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)部門審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行購置。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司采購管理制度進(jìn)行，選擇合適的供應(yīng)商，簽訂采購合同，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和價格合理。3.固定資產(chǎn)購置到貨后，采購部門應(yīng)及時通知使用部門和財務(wù)部門進(jìn)行驗收。驗收合格后，使用部門應(yīng)填寫固定資產(chǎn)驗收單，財務(wù)部門憑驗收單進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）固定資產(chǎn)折舊與攤銷1.公司固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法計提，折舊年限根據(jù)固定資產(chǎn)類別和國家相關(guān)規(guī)定確定。2.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按月計提，計入相關(guān)成本費用科目。折舊計提方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明變更原因及對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響。3.公司無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行攤銷，攤銷方法采用直線法，攤銷期限根據(jù)無形資產(chǎn)的使用壽命確定。無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)按月計提，計入相關(guān)成本費用科目。（四）固定資產(chǎn)處置與清查1.固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等情況。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照公司內(nèi)部審批流程進(jìn)行，經(jīng)相關(guān)部門審核、財務(wù)部門審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行處置。2.固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額入賬，處置凈損益應(yīng)計入當(dāng)期損益。3.公司應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。清查盤點中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理，并調(diào)整固定資產(chǎn)賬面價值。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行成本費用核算，準(zhǔn)確計算產(chǎn)品成本和期間費用。2.成本費用核算應(yīng)遵循合法性、合理性、準(zhǔn)確性原則，確保成本費用數(shù)據(jù)真實可靠。（二）成本費用分類與核算1.公司成本費用分為生產(chǎn)成本、銷售費用、管理費用和財務(wù)費用等類別。2.生產(chǎn)成本包括直接材料、直接人工和制造費用等，應(yīng)按照產(chǎn)品品種或批次進(jìn)行歸集和分配，計算產(chǎn)品生產(chǎn)成本。3.銷售費用是指公司在銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)過程中發(fā)生的各項費用支出，包括廣告費宣傳費、運輸費、裝卸費、包裝費等。銷售費用應(yīng)按照費用項目進(jìn)行明細(xì)核算。4.管理費用是指公司為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用支出，包括管理人員工資、辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等。管理費用應(yīng)按照費用項目進(jìn)行明細(xì)核算。5.財務(wù)費用是指公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用，包括利息支出、手續(xù)費等。財務(wù)費用應(yīng)按照費用項目進(jìn)行明細(xì)核算。（三）成本費用控制與分析1.公司應(yīng)建立健全成本費用控制制度，加強對成本費用的預(yù)算管理、定額管理和審批管理，嚴(yán)格控制成本費用開支。2.各部門應(yīng)根據(jù)公司成本費用控制目標(biāo)，制定本部門成本費用控制措施，并組織實施。財務(wù)部門應(yīng)定期對各部門成本費用控制情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)建議。3.公司應(yīng)定期進(jìn)行成本費用分析，通過比較分析、趨勢分析等方法，揭示成本費用變動原因和規(guī)律，為公司成本費用控制和決策提供依據(jù)。七財務(wù)審批流程（一）費用報銷審批流程1.報銷人填寫費用報銷單，注明報銷事由、金額、附件張數(shù)等信息，并簽字確認(rèn)。2.報銷人所在部門負(fù)責(zé)人對報銷事項的真實性、合理性進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)。3.財務(wù)部門對報銷憑證的合法性、合規(guī)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)。4.總經(jīng)理對報銷事項進(jìn)行最終審批，簽字確認(rèn)。5.報銷人持審批通過的費用報銷單到財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)，財務(wù)部門審核無誤后支付報銷款項。（二）采購付款審批流程1.采購部門根據(jù)采購合同和到貨情況，填寫付款申請單，注明采購項目、金額、付款方式等信息，并簽字確認(rèn)。2.采購部門負(fù)責(zé)人對采購事項的真實性、合理性進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)。3.財務(wù)部門對付款申請的合法性、合規(guī)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)。4.總經(jīng)理對付款事項進(jìn)行最終審批，簽字確認(rèn)。5.財務(wù)部門根據(jù)審批通過的付款申請單，辦理付款手續(xù)。（三）資金借款審批流程1.借款人填寫資金借款申請單，注明借款事由、金額、借款期限等信息，并簽字確認(rèn)。2.借款人所在部門負(fù)責(zé)人對借款事項的必要性、合理性進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)。3.財務(wù)部門對借款申請的合法性、合規(guī)性、風(fēng)險評估等進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)。4.總經(jīng)理對借款事項進(jìn)行最終審批，簽字確認(rèn)。5.財務(wù)部門根據(jù)審批通過的資金借款申請單，辦理借款手續(xù)。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，如實申報納稅信息。2.財務(wù)部門應(yīng)每月按時進(jìn)行稅務(wù)申報，確保納稅申報數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。納稅申報應(yīng)包括增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加等稅種。3.公司應(yīng)按照規(guī)定的納稅期限繳納稅款，避免逾期繳納稅款產(chǎn)生滯納金和罰款。（二）稅務(wù)籌劃與風(fēng)險管理1.公司應(yīng)合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，在合法合規(guī)的前提下，降低稅務(wù)成本，提高公司經(jīng)濟效益。稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合公司經(jīng)營實際情況，充分利用稅收優(yōu)惠政策，優(yōu)化公司稅務(wù)結(jié)構(gòu)。2.公司應(yīng)加強稅務(wù)風(fēng)險管理，建立健全稅務(wù)風(fēng)險管理制度，及時識別和評估稅務(wù)風(fēng)險。對可能存在的稅務(wù)風(fēng)險，應(yīng)制定相應(yīng)的應(yīng)對措施，防范稅務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司稅務(wù)情況進(jìn)行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和解決稅務(wù)問題。對重大稅務(wù)事項，應(yīng)及時咨詢稅務(wù)顧問或稅務(wù)機關(guān)，確保稅務(wù)處理的合法性和準(zhǔn)確性。九、財務(wù)檔案管理（一）財務(wù)檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)申報資料、銀行對賬單、合同協(xié)議、財務(wù)審批文件等與公司財務(wù)活動相關(guān)的各類資料。（二）財務(wù)檔案整理與歸檔1.會計人員應(yīng)定期對財務(wù)資料進(jìn)行整理，按照類別和時間順序進(jìn)行編號、裝訂，確保財務(wù)資料的完整性和規(guī)范性。2.財務(wù)檔案應(yīng)及時歸檔，存放在專門的檔案柜中，妥善保管。檔案柜應(yīng)設(shè)置明顯的標(biāo)識，便于查找和管理。（三）財務(wù)檔案保管期限財務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般分為永久保管和定期保管兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年等。（四）財務(wù)檔案查閱與借閱1.公司內(nèi)部人員查閱財務(wù)檔案，應(yīng)填寫查閱申請表，經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，在指定地點查閱。查閱人員不得擅自涂改、損毀、抽