PAGE研發(fā)部門財務制度一、總則（一）目的為了加強公司研發(fā)部門財務管理，規(guī)范研發(fā)經(jīng)費的使用，提高資金使用效益，確保研發(fā)項目順利進行，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和公司財務管理制度，結(jié)合研發(fā)部門實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司研發(fā)部門所有研發(fā)項目的財務管理活動，包括研發(fā)經(jīng)費的預算編制、審批、使用、核算、監(jiān)督等環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保研發(fā)經(jīng)費使用合法合規(guī)。2.預算管理原則：實行全面預算管理，強化預算約束，確保研發(fā)經(jīng)費按預算使用。3.專款專用原則：研發(fā)經(jīng)費應?？顚Ｓ茫坏门沧魉?，確保資金用于研發(fā)項目相關(guān)支出。4.效益原則：注重研發(fā)經(jīng)費的使用效益，優(yōu)化資源配置，提高研發(fā)成果質(zhì)量和轉(zhuǎn)化效率。5.監(jiān)督原則：建立健全研發(fā)經(jīng)費監(jiān)督機制，加強內(nèi)部審計和外部監(jiān)督，確保經(jīng)費使用公開、透明、規(guī)范。二、預算管理（一）預算編制1.編制依據(jù)研發(fā)部門應根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度研發(fā)計劃，結(jié)合研發(fā)項目的特點和實際需求，編制研發(fā)經(jīng)費預算。預算編制應充分考慮項目的技術(shù)難度、工作量、時間進度、人員配備等因素。2.編制內(nèi)容研發(fā)經(jīng)費預算應包括直接費用和間接費用兩部分。直接費用是指研發(fā)項目實施過程中發(fā)生的與之直接相關(guān)的費用，包括人員費用、設(shè)備費、材料費、測試化驗加工費、燃料動力費、差旅費、會議費、國際合作與交流費、出版/文獻/信息傳播/知識產(chǎn)權(quán)事務費、勞務費、專家咨詢費等。間接費用是指研發(fā)部門為組織和管理研發(fā)活動而發(fā)生的各項費用，包括管理人員費用、辦公費、水電費、通訊費、差旅費、會議費、培訓費等。3.編制流程研發(fā)項目負責人應在項目啟動前，根據(jù)項目任務書和相關(guān)要求，編制研發(fā)經(jīng)費預算草案，并提交研發(fā)部門負責人審核。研發(fā)部門負責人審核通過后，報公司財務部門進行匯總審核。公司財務部門根據(jù)公司整體預算安排和相關(guān)政策規(guī)定，對研發(fā)經(jīng)費預算草案進行審核調(diào)整，形成年度研發(fā)經(jīng)費預算方案，報公司管理層審批。經(jīng)公司管理層審批后的研發(fā)經(jīng)費預算方案，應及時下達給研發(fā)部門執(zhí)行。（二）預算執(zhí)行1.嚴格執(zhí)行預算研發(fā)部門應嚴格按照經(jīng)批準的研發(fā)經(jīng)費預算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預算。如因項目實際情況發(fā)生重大變化，需要調(diào)整預算的，應按照規(guī)定的程序進行申報和審批。2.建立預算執(zhí)行臺賬研發(fā)部門應建立研發(fā)經(jīng)費預算執(zhí)行臺賬，詳細記錄預算執(zhí)行情況，包括各項費用的支出明細、時間、金額等信息。預算執(zhí)行臺賬應定期與財務部門進行核對，確保賬賬相符。3.加強預算執(zhí)行監(jiān)控公司財務部門應加強對研發(fā)經(jīng)費預算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行過程中存在的問題。如發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行偏差較大，應及時督促研發(fā)部門采取措施進行調(diào)整，確保預算執(zhí)行進度和質(zhì)量。（三）預算調(diào)整1.調(diào)整條件在研發(fā)項目實施過程中，如遇下列情況之一的，可以申請預算調(diào)整：（1）國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，導致研發(fā)項目預算需要調(diào)整的；（2）項目研究內(nèi)容發(fā)生重大調(diào)整，導致研發(fā)項目預算需要調(diào)整的；（3）項目承擔單位的組織管理模式發(fā)生重大變化，導致研發(fā)項目預算需要調(diào)整的；（4）其他不可預見的因素，導致研發(fā)項目預算需要調(diào)整的。2.調(diào)整程序研發(fā)項目負責人應根據(jù)預算調(diào)整的原因和內(nèi)容，填寫《研發(fā)經(jīng)費預算調(diào)整申請表》，詳細說明調(diào)整的理由、調(diào)整的金額和明細等信息，并提交研發(fā)部門負責人審核。研發(fā)部門負責人審核通過后，報公司財務部門進行匯總審核。公司財務部門根據(jù)公司整體預算安排和相關(guān)政策規(guī)定，對研發(fā)經(jīng)費預算調(diào)整申請表進行審核調(diào)整，形成預算調(diào)整方案，報公司管理層審批。經(jīng)公司管理層審批后的預算調(diào)整方案，應及時下達給研發(fā)部門執(zhí)行。三、經(jīng)費使用管理（一）人員費用1.范圍人員費用是指直接參加研發(fā)項目的人員的工資、獎金、津貼、補貼、社會保險費、住房公積金等支出。2.標準人員費用應按照國家和公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得擅自提高或降低標準。研發(fā)項目負責人應根據(jù)項目實際需要，合理安排人員，控制人員費用支出。3.審批程序人員費用報銷應按照公司財務報銷制度的規(guī)定進行審批，報銷憑證應真實、合法、有效。研發(fā)項目負責人應在報銷憑證上簽字確認，證明費用支出與研發(fā)項目相關(guān)。（二）設(shè)備費1.范圍設(shè)備費是指研發(fā)項目實施過程中購置或試制專用儀器設(shè)備，對現(xiàn)有儀器設(shè)備進行升級改造，以及租賃外單位儀器設(shè)備而發(fā)生的費用。2.購置程序研發(fā)項目需要購置儀器設(shè)備的，應按照公司固定資產(chǎn)管理規(guī)定進行申報和審批。購置設(shè)備前，應進行充分的市場調(diào)研和技術(shù)論證，確保設(shè)備的性能、質(zhì)量和價格符合項目需求。購置設(shè)備后，應及時辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)，并按照規(guī)定進行折舊計提和管理。3.租賃程序研發(fā)項目需要租賃外單位儀器設(shè)備的，應簽訂租賃合同，并按照合同約定支付租金。租賃設(shè)備前，應進行充分的市場調(diào)研和技術(shù)論證，確保設(shè)備的性能、質(zhì)量和價格符合項目需求。租賃設(shè)備后，應及時辦理租賃費用報銷手續(xù)，并按照規(guī)定進行賬務處理。4.設(shè)備使用管理研發(fā)部門應加強對儀器設(shè)備的使用管理，建立健全設(shè)備使用管理制度，明確設(shè)備使用責任人，確保設(shè)備的正常運行和安全使用。設(shè)備使用責任人應按照操作規(guī)程使用設(shè)備，定期對設(shè)備進行維護保養(yǎng)，及時發(fā)現(xiàn)和解決設(shè)備故障。設(shè)備使用過程中發(fā)生的維修費用、耗材費用等，應按照規(guī)定進行報銷和管理。（三）材料費1.范圍材料費是指研發(fā)項目實施過程中消耗的各種原材料、輔助材料、試劑、藥品、元器件、零部件等費用。2.采購程序研發(fā)項目需要采購材料的，應按照公司采購管理制度進行申報和審批。采購材料前，應進行充分的市場調(diào)研和供應商選擇，確保材料的質(zhì)量、價格和供應及時性符合項目需求。采購材料后，應及時辦理材料入庫手續(xù)，并按照規(guī)定進行賬務處理。3.材料使用管理研發(fā)部門應加強對材料的使用管理，建立健全材料使用管理制度，明確材料使用責任人，確保材料的合理使用和節(jié)約。材料使用責任人應按照項目需求領(lǐng)用材料，嚴格控制材料消耗，不得浪費和挪用材料。材料使用過程中發(fā)生的損耗、報廢等情況，應及時辦理相關(guān)手續(xù)，并按照規(guī)定進行賬務處理。（四）測試化驗加工費1.范圍測試化驗加工費是指研發(fā)項目實施過程中支付給外單位（包括企業(yè)、高校、科研機構(gòu)等）的檢驗、測試、化驗及加工等費用。2.委托程序研發(fā)項目需要委托外單位進行測試化驗加工服務的，應簽訂委托合同，并按照合同約定支付費用。委托前，應進行充分的市場調(diào)研和供應商選擇，確保服務的質(zhì)量、價格和供應及時性符合項目需求。委托后，應及時辦理服務費用報銷手續(xù)，并按照規(guī)定進行賬務處理。3.服務質(zhì)量監(jiān)督研發(fā)部門應加強對測試化驗加工服務質(zhì)量的監(jiān)督，建立健全服務質(zhì)量監(jiān)督管理制度，定期對服務質(zhì)量進行檢查和評估，確保服務質(zhì)量符合項目要求。如發(fā)現(xiàn)服務質(zhì)量問題，應及時與供應商溝通協(xié)商，要求其采取措施進行整改，直至達到項目要求。（五）燃料動力費1.范圍燃料動力費是指研發(fā)項目實施過程中消耗的各種燃料和動力費用，包括水、電、氣、燃料等費用。2.計量與核算研發(fā)部門應加強對燃料動力費的計量與核算，建立健全燃料動力費計量與核算管理制度，明確計量責任人，確保燃料動力費的準確計量和核算。燃料動力費應按照實際發(fā)生額進行核算，并按照規(guī)定進行報銷和管理。(六)差旅費1.范圍差旅費是指研發(fā)項目實施過程中，研發(fā)人員因開展研發(fā)活動需要出差而發(fā)生的交通、住宿、伙食補助等費用。2.標準差旅費應按照國家和公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得擅自提高或降低標準。研發(fā)人員應根據(jù)出差的實際情況，合理選擇交通方式和住宿標準，控制差旅費支出。3.審批程序差旅費報銷應按照公司財務報銷制度規(guī)定進行審批，報銷憑證應真實、合法、有效。研發(fā)項目負責人應在報銷憑證上簽字確認，證明費用支出與研發(fā)項目相關(guān)。（七）會議費1.范圍會議費是指研發(fā)項目實施過程中，為組織開展研發(fā)活動而召開的各類會議所發(fā)生的費用，包括會議場地租賃、會議設(shè)備租賃、會議資料印刷、會議餐飲、會議住宿等費用。2.標準會議費應按照國家和公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得擅自提高或降低標準。研發(fā)項目負責人應根據(jù)會議的實際需要，合理安排會議規(guī)模和會議內(nèi)容，控制會議費支出。3.審批程序會議費報銷應按照公司財務報銷制度規(guī)定進行審批，報銷憑證應真實、合法、有效。研發(fā)項目負責人應在報銷憑證上簽字確認，證明費用支出與研發(fā)項目相關(guān)。會議結(jié)束后，應及時辦理會議費結(jié)算手續(xù)，并按照規(guī)定進行賬務處理。（八）國際合作與交流費1.范圍國際合作與交流費是指研發(fā)項目實施過程中，與國外科研機構(gòu)、企業(yè)等開展合作與交流活動所發(fā)生的費用，包括國際旅費、國外接待費、合作研究費、學術(shù)會議費等費用。2.標準國際合作與交流費應按照國家和公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得擅自提高或降低標準。研發(fā)項目負責人應根據(jù)國際合作與交流的實際需要，合理安排合作與交流活動的規(guī)模和內(nèi)容，控制國際合作與交流費支出。3.審批程序國際合作與交流費報銷應按照公司財務報銷制度規(guī)定進行審批，報銷憑證應真實、合法、有效。研發(fā)項目負責人應在報銷憑證上簽字確認，證明費用支出與研發(fā)項目相關(guān)。國際合作與交流活動結(jié)束后，應及時辦理費用結(jié)算手續(xù)，并按照規(guī)定進行賬務處理。（九）出版/文獻/信息傳播/知識產(chǎn)權(quán)事務費1.范圍出版/文獻/信息傳播/知識產(chǎn)權(quán)事務費是指研發(fā)項目實施過程中，需要支付的出版費、資料費、文獻檢索費、專業(yè)通信費、專利申請費、知識產(chǎn)權(quán)代理費等費用。2.標準出版/文獻/信息傳播/知識產(chǎn)權(quán)事務費應按照國家和公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得擅自提高或降低標準。研發(fā)項目負責人應根據(jù)項目實際需要，合理安排出版/文獻/信息傳播/知識產(chǎn)權(quán)事務費支出，確保費用支出與研發(fā)項目相關(guān)。3.審批程序出版/文獻/信息傳播/知識產(chǎn)權(quán)事務費報銷應按照公司財務報銷制度規(guī)定進行審批，報銷憑證應真實、合法、有效。研發(fā)項目負責人應在報銷憑證上簽字確認，證明費用支出與研發(fā)項目相關(guān)。（十）勞務費1.范圍勞務費是指研發(fā)項目實施過程中，支付給參與研發(fā)項目的臨時聘用人員（如科研助理、實驗員等）的勞務費用。2.標準勞務費應按照國家和公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得擅自提高或降低標準。研發(fā)項目負責人應根據(jù)項目實際需要，合理安排勞務人員，控制勞務費用支出。3.審批程序勞務費報銷應按照公司財務報銷制度規(guī)定進行審批，報銷憑證應真實、合法、有效。研發(fā)項目負責人應在報銷憑證上簽字確認，證明費用支出與研發(fā)項目相關(guān)。勞務人員應提供合法有效的勞務發(fā)票或收據(jù)，并按照規(guī)定繳納個人所得稅。（十一）專家咨詢費1.范圍專家咨詢費是指研發(fā)項目實施過程中，支付給臨時聘請的咨詢專家的費用。2.標準專家咨詢費應按照國家和公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得擅自提高或降低標準。研發(fā)項目負責人應根據(jù)項目實際需要，合理聘請咨詢專家，控制專家咨詢費支出。3.審批程序?qū)＜易稍冑M報銷應按照公司財務報銷制度規(guī)定進行審批，報銷憑證應真實、合法、有效。研發(fā)項目負責人應在報銷憑證上簽字確認，證明費用支出與研發(fā)項目相關(guān)。專家咨詢費應按照規(guī)定繳納個人所得稅。四、核算管理（一）會計核算1.核算原則研發(fā)經(jīng)費應按照國家統(tǒng)一的會計制度進行核算，確保會計信息真實、準確、完整。2.核算方法研發(fā)經(jīng)費應按照項目進行明細核算，分別記錄各項費用的支出情況。研發(fā)項目結(jié)束后，應及時進行項目成本核算，計算項目的總成本和單位成本。3.財務報表研發(fā)部門應定期編制研發(fā)經(jīng)費財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，及時反映研發(fā)經(jīng)費的使用情況和財務狀況。財務報表應按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，并報送公司財務部門和管理層。（二）成本核算1.核算對象研發(fā)項目成本核算應以單個研發(fā)項目為核算對象，分別計算每個項目的直接成本和間接成本。2.成本歸集研發(fā)項目成本應按照成本核算對象進行歸集，將各項費用準確計入相應的項目成本中。成本歸集應遵循權(quán)責發(fā)生制原則和配比原則，確保成本核算的準確性和合理性。3.成本計算方法研發(fā)項目成本計算方法應根據(jù)項目的特點和實際情況選擇合適的方法，如品種法、分批法、分步法等。成本計算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如因項目實際情況發(fā)生變化，需要變更成本計算方法的，應按照規(guī)定的程序進行申報和審批。（三）資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理研發(fā)部門購置的儀器設(shè)備等固定資產(chǎn)，應按照公司固定資產(chǎn)管理規(guī)定進行登記、入賬、折舊計提和清查盤點等管理工作。固定資產(chǎn)應定期進行清查盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時查明原因，并按照規(guī)定進行處理。2.無形資產(chǎn)管理研發(fā)部門在研發(fā)過程中形成的無形資產(chǎn)，如專利、商標、著作權(quán)等，應按照公司無形資產(chǎn)管理規(guī)定進行登記、入賬、攤銷和評估等管理工作。無形資產(chǎn)應定期進行評估，確保其價值的真實性和合理性。如發(fā)現(xiàn)無形資產(chǎn)價值發(fā)生重大變化，應及時進行調(diào)整，并按照規(guī)定進行處理。五、監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督機制公司應建立健全研發(fā)經(jīng)費內(nèi)部監(jiān)督機制，加強對研發(fā)經(jīng)費使用情況的日常監(jiān)督和定期檢查。研發(fā)部門應定期對研發(fā)經(jīng)費預算執(zhí)行情況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。2.加強財務審計公司財務部門應定期對研發(fā)經(jīng)費進行財務審計，檢查研發(fā)經(jīng)費的使用是否符合預算安排、是否合法合規(guī)、是否真實有效等。審計結(jié)果應及時反饋給研發(fā)部門，并督促其進行整改。3.強化項目管理部門監(jiān)督研發(fā)項目管理部門應加強對研