PAGE社會服務(wù)組織財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范社會服務(wù)組織的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，保障組織的健康穩(wěn)定發(fā)展，確保各項社會服務(wù)工作的順利開展，提高資金使用效益，維護組織及相關(guān)利益者的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于本社會服務(wù)組織及其所屬各部門、分支機構(gòu)和項目團隊。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映組織的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋組織所有的財務(wù)收支活動，確保財務(wù)信息的全面性。4.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)準確無誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.效益性原則：合理配置資源，努力降低成本，提高資金使用效益，實現(xiàn)組織目標。二、財務(wù)管理職責(zé)（一）管理層職責(zé)1.組織制定和完善財務(wù)管理制度，確保制度符合法律法規(guī)和組織發(fā)展需求。2.對組織的財務(wù)工作進行全面領(lǐng)導(dǎo)和決策，審核重大財務(wù)事項。3.監(jiān)督財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，保障財務(wù)目標的實現(xiàn)。（二）財務(wù)部門職責(zé)1.負責(zé)組織財務(wù)核算工作，準確記錄和反映組織的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.編制財務(wù)預(yù)算、決算報告，為管理層提供決策支持。3.負責(zé)資金的籌集、使用和管理，確保資金安全和合理流動。4.執(zhí)行財務(wù)審批制度，對各項費用支出進行審核把關(guān)。5.定期進行財務(wù)分析，提出改進財務(wù)管理的建議和措施。6.負責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。（三）其他部門職責(zé)1.配合財務(wù)部門做好本部門的預(yù)算編制工作，提供準確的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。2.嚴格執(zhí)行財務(wù)制度，按照規(guī)定辦理費用報銷等財務(wù)事項。3.對本部門使用的資產(chǎn)進行管理和維護，確保資產(chǎn)安全完整。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年[具體時間]前，各部門應(yīng)根據(jù)組織的戰(zhàn)略目標和年度工作計劃，編制本部門的年度預(yù)算草案，包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。2.收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)市場需求、業(yè)務(wù)拓展計劃等因素進行預(yù)測，確保收入目標的合理性和可行性。3.支出預(yù)算應(yīng)按照費用類別進行詳細編制，包括人員費用、業(yè)務(wù)活動費用、行政辦公費用等，嚴格控制各項費用支出。4.財務(wù)部門對各部門提交的預(yù)算草案進行匯總、審核和平衡，形成組織的年度預(yù)算草案，報管理層審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.經(jīng)批準的預(yù)算是組織年度財務(wù)工作的依據(jù)，各部門應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。2.財務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申請和審批，經(jīng)批準后方可調(diào)整。（三）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價。2.考核指標應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行率、費用控制情況、收入完成情況等，確保考核的全面性和客觀性。3.根據(jù)考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對未完成預(yù)算目標的部門進行督促整改，并視情況給予相應(yīng)處罰。四、收入管理（一）收入分類1.社會服務(wù)組織的收入主要包括捐贈收入、政府補助收入、服務(wù)收入、投資收益等。2.捐贈收入是指組織接受社會各界捐贈取得的收入，應(yīng)按照捐贈協(xié)議的約定進行管理和使用。3.政府補助收入是指組織從政府部門取得的各類補助資金，應(yīng)嚴格按照相關(guān)規(guī)定用途使用。4.服務(wù)收入是指組織通過提供社會服務(wù)所取得的收入，應(yīng)按照服務(wù)合同的約定進行核算和管理。5.投資收益是指組織通過對外投資所取得的收益，應(yīng)按照投資協(xié)議的約定進行分配和管理。（二）收入確認1.捐贈收入應(yīng)在收到捐贈款項并滿足捐贈協(xié)議約定的條件時確認收入。2.政府補助收入應(yīng)在收到補助資金并符合相關(guān)規(guī)定時確認收入。3.服務(wù)收入應(yīng)在提供服務(wù)并滿足服務(wù)合同約定的收入確認條件時確認收入。4.投資收益應(yīng)在投資項目實現(xiàn)收益并按照規(guī)定進行分配時確認收入。（三）收入核算1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行收入核算，確保收入數(shù)據(jù)的準確記錄。2.對于不同類型的收入，應(yīng)分別設(shè)置明細科目進行核算，以便清晰反映收入來源和構(gòu)成。3.定期對收入情況進行分析，評估收入的穩(wěn)定性和可持續(xù)性，為組織決策提供依據(jù)。五、支出管理（一）支出分類1.社會服務(wù)組織的支出主要包括人員費用、業(yè)務(wù)活動費用、行政辦公費用、固定資產(chǎn)購置及折舊、對外投資等。2.人員費用包括工資、獎金、福利、社會保險等，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和組織的薪酬制度進行核算和發(fā)放。3.業(yè)務(wù)活動費用是指組織為開展社會服務(wù)活動所發(fā)生的各項費用，包括項目成本費用、宣傳推廣費用等。4.行政辦公費用包括辦公設(shè)備購置、辦公場地租賃、水電費通信費等日常辦公支出。5.固定資產(chǎn)購置及折舊應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行核算，確保固定資產(chǎn)的合理使用和價值損耗的準確反映。6.對外投資支出應(yīng)按照投資決策程序進行，確保投資的安全性和收益性。（二）支出審批1.建立健全支出審批制度，明確各類支出的審批流程和審批權(quán)限。2.一般支出由部門負責(zé)人審批，重大支出需經(jīng)管理層審批。3.支出審批應(yīng)嚴格審核支出的合理性、必要性和合規(guī)性，確保支出符合組織的財務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定。（三）費用報銷1.員工應(yīng)按照規(guī)定填寫費用報銷單，注明費用發(fā)生的時間、地點、事由、金額等信息，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。2.財務(wù)部門對報銷單據(jù)進行審核，審核無誤后按照規(guī)定的流程進行報銷支付。3.對于不符合規(guī)定的報銷單據(jù)應(yīng)予以退回，并要求員工補充或更正相關(guān)信息。（四）成本控制1.加強成本管理意識，建立成本控制機制，對各項業(yè)務(wù)活動的成本進行監(jiān)控和分析。2.在保證服務(wù)質(zhì)量的前提下，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，降低運營成本，提高資金使用效益。3.定期對成本控制情況進行評估，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，不斷完善成本控制措施。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.流動資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收款項、存貨等。2.貨幣資金應(yīng)嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定進行管理，確保資金安全。3.短期投資應(yīng)按照投資決策程序進行，選擇合適的投資品種，控制投資風(fēng)險。4.應(yīng)收款項應(yīng)加強管理，及時催收，減少壞賬損失。5.存貨應(yīng)建立管理制度，定期進行盤點，確保存貨的賬實相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進行購置、驗收、入賬、折舊、處置等管理。3.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)的安全完整，對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)及時進行賬務(wù)處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)是指組織擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，如商標權(quán)、著作權(quán)、專利權(quán)等。2.無形資產(chǎn)應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行確認、計量、攤銷和處置等管理。3.加強對無形資產(chǎn)的保護和管理，確保無形資產(chǎn)的價值得到充分發(fā)揮。七、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，全面反映組織的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.財務(wù)報告應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和相關(guān)規(guī)定進行編制，確保報告的真實性、準確性和完整性。3.財務(wù)報告應(yīng)及時報送管理層和相關(guān)部門，為決策提供依據(jù)。（二）財務(wù)分析1.定期進行財務(wù)分析，對組織的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、資金流動等情況進行深入分析和評價。2.財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標體系，如比率分析、趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析等，揭示組織存在的問題和潛在風(fēng)險。3.根據(jù)財務(wù)分析結(jié)果，提出改進財務(wù)管理的建議和措施，為組織決策提供支持。八、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)收支情況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對組織的財務(wù)工作進行審計，監(jiān)督財務(wù)制度的執(zhí)行情況，防范財務(wù)風(fēng)險。（二）外部審計1.按照國家有關(guān)規(guī)定，定期聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對組織的財務(wù)報表進行審計，出具審計報告。2.積極配合外部審計工作