PAGE連鎖藥業(yè)財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范連鎖藥業(yè)的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運(yùn)營和可持續(xù)發(fā)展，確保公司財務(wù)活動符合國家法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求。（二）適用范圍本制度適用于連鎖藥業(yè)旗下所有子公司、門店及相關(guān)職能部門。（三）基本原則1.合法性原則：財務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定。2.真實(shí)性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財務(wù)活動和環(huán)節(jié)，確保無遺漏。4.及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)事項，提供及時有效的財務(wù)信息。5.效益性原則：追求資金使用效益最大化，合理配置資源。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)全面財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置崗位，明確職責(zé)分工，確保財務(wù)工作的有序開展。（二）人員配備1.財務(wù)負(fù)責(zé)人：具備豐富的財務(wù)管理經(jīng)驗和專業(yè)知識，負(fù)責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)和管理財務(wù)部門工作，參與公司重大財務(wù)決策。2.會計人員：負(fù)責(zé)賬務(wù)處理、財務(wù)報表編制、稅務(wù)申報等工作，應(yīng)具備相應(yīng)的會計專業(yè)資格證書。3.出納人員：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金管理工作，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度。（三）人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)制定和完善財務(wù)管理制度，確保公司財務(wù)工作規(guī)范化。組織編制財務(wù)預(yù)算、財務(wù)報告，為公司決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)資金籌集、使用和監(jiān)控，確保資金安全和合理使用。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等的關(guān)系。2.會計人員職責(zé)按照會計準(zhǔn)則和財務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，保證賬目清晰、準(zhǔn)確。定期編制財務(wù)報表，如實(shí)反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。負(fù)責(zé)稅務(wù)核算和申報，依法納稅。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財務(wù)分析和預(yù)算編制。3.出納人員職責(zé)嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)銀行賬戶管理，辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)票據(jù)。三、會計核算（一）會計政策1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制作為會計核算基礎(chǔ)。2.遵循國家統(tǒng)一的會計制度，選擇合適的會計核算方法。3.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會計科目設(shè)置根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和財務(wù)核算需要，合理設(shè)置會計科目，確保能夠準(zhǔn)確反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如需變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明。（三）賬務(wù)處理流程1.原始憑證審核：對各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證進(jìn)行審核，確保憑證真實(shí)、合法、有效。2.記賬憑證編制：根據(jù)審核后的原始憑證，編制記賬憑證，明確會計分錄。3.賬簿登記：按照記賬憑證順序登記各類賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。4.結(jié)賬：定期進(jìn)行結(jié)賬，核對賬目，確保賬賬相符。5.財務(wù)報表編制：根據(jù)賬簿記錄，編制月度、季度、年度財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。（四）財務(wù)報告1.財務(wù)報告應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、說明清楚。2.月度財務(wù)報告應(yīng)在月度終了后[X]日內(nèi)報送；季度財務(wù)報告應(yīng)在季度終了后[X]日內(nèi)報送；年度財務(wù)報告應(yīng)在年度終了后[X]日內(nèi)報送。3.財務(wù)報告應(yīng)經(jīng)公司負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人審核并簽字蓋章后對外報送。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.籌集資金應(yīng)遵循成本效益原則，降低資金成本。3.加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的溝通與合作，拓寬融資渠道，確保資金及時足額到位。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，明確審批流程和權(quán)限。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保?？顚Ｓ谩?.加強(qiáng)對資金使用的監(jiān)控，定期進(jìn)行資金清查，確保資金安全。（三）現(xiàn)金管理1.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金庫存限額管理制度，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時送存銀行。2.現(xiàn)金收付應(yīng)嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)金管理規(guī)定，確?，F(xiàn)金收支合法、合規(guī)。3.加強(qiáng)對現(xiàn)金日記賬的管理，做到日清月結(jié)，賬款相符。（四）銀行存款管理1.加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶。2.定期核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。3.加強(qiáng)對銀行結(jié)算票據(jù)的管理，嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)領(lǐng)用、保管和核銷制度。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，按照上述資金管理規(guī)定進(jìn)行管理。2.應(yīng)收賬款：建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對客戶信用評估和賬款催收工作，定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時計提壞賬準(zhǔn)備。3.存貨：制定存貨管理制度，加強(qiáng)存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗收、折舊、處置等流程。3.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)安全完整。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。2.加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的管理，包括無形資產(chǎn)的取得、攤銷、處置等，確保無形資產(chǎn)的價值得到合理確認(rèn)和計量。六、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.明確成本核算對象和成本項目，采用合適的成本核算方法進(jìn)行成本核算。2.加強(qiáng)對成本核算過程的管理，確保成本數(shù)據(jù)準(zhǔn)確可靠。（二）費(fèi)用控制1.建立費(fèi)用預(yù)算管理制度，明確費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和審批流程。2.嚴(yán)格控制各項費(fèi)用支出，杜絕不合理開支，降低公司運(yùn)營成本。（三）成本費(fèi)用分析定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析，找出成本費(fèi)用變動原因，提出改進(jìn)措施，為公司決策提供依據(jù)。七、收入與利潤管理（一）收入確認(rèn)1.按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，準(zhǔn)確確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)的時間和金額。2.加強(qiáng)對收入的管理，確保收入真實(shí)、合法、完整。（二）利潤分配1.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和財務(wù)狀況，制定合理的利潤分配政策。2.利潤分配應(yīng)遵循國家法律法規(guī)和公司章程規(guī)定，兼顧股東利益和公司發(fā)展需要。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記及時辦理稅務(wù)登記，按照規(guī)定申報納稅，確保公司稅務(wù)合規(guī)。（二）稅務(wù)申報與繳納1.準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅額，按時申報繳納各項稅款。2.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，識別、評估和應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險，確保公司稅務(wù)安全。九、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)活動的各個環(huán)節(jié)，確保內(nèi)部控制有效執(zhí)行。（二）內(nèi)部審計定期開展內(nèi)部審計工作，對財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行審計監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題。（三）風(fēng)險評估與應(yīng)對識別和評估財務(wù)風(fēng)險，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施，降低財務(wù)風(fēng)險對公司的影響。十、財務(wù)信息化管理（一）財務(wù)軟件應(yīng)用選擇適合公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)的財務(wù)軟件，實(shí)現(xiàn)財務(wù)核算、財務(wù)管理等工作的信息化。（二）數(shù)據(jù)安全與維護(hù)加強(qiáng)財務(wù)數(shù)據(jù)安全管理，采取數(shù)據(jù)備份、加密等措施，確保數(shù)據(jù)安全可靠。定期對財務(wù)軟件進(jìn)行維護(hù)和升級，保證系統(tǒng)正常運(yùn)行。十一、財務(wù)檔案管理（一）檔案分類財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議等。（二）檔案保管建立財務(wù)檔案保管制度，明確檔案保管期