PAGE書城財務制度管理方法一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范書城的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，確保書城財務工作的合法、合規(guī)、有序進行，提高資金使用效益，保障書城的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于書城及其下屬各部門、各經(jīng)營網(wǎng)點。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映財務狀況和經(jīng)營成果。3.準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應準確無誤，確保財務信息的可靠性。4.完整性原則：涵蓋書城財務活動的全過程，確保各項財務事項都有相應的規(guī)定和處理流程。5.及時性原則：及時進行財務核算、分析和報告，為管理層決策提供及時有效的財務信息。二、財務機構與人員設置（一）財務部門職責1.負責編制和執(zhí)行財務預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金。2.進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本書城有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。3.建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析。4.承辦書城領導交辦的其他相關財務工作。（二）財務人員配備1.根據(jù)書城業(yè)務需要，配備專業(yè)的財務人員，包括會計、出納等崗位。2.財務人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，熟悉國家財經(jīng)法規(guī)和財務制度，具備良好的職業(yè)道德。3.財務人員應定期參加培訓和學習，不斷提高業(yè)務水平和綜合素質(zhì)。（三）財務人員崗位職責1.會計崗位職責按照國家會計制度的規(guī)定，記賬、算賬、報賬，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準確，賬目清楚，日清月結，按期報賬。負責審核原始憑證的合法性、真實性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證有權不予受理，并向單位負責人報告。定期核對賬目，編制財務報表，如實反映書城的財務狀況和經(jīng)營成果。負責會計檔案的整理、歸檔和保管工作。2.出納崗位職責辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證，進行復核，辦理款項收付。庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。妥善保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。負責登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。定期與銀行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時清理未達賬項。三、財務預算管理（一）預算編制1.書城應根據(jù)年度經(jīng)營目標和業(yè)務發(fā)展計劃，編制年度財務預算。2.財務預算包括收入預算、成本費用預算、利潤預算、資金預算等。3.各部門應根據(jù)書城的總體預算目標，結合本部門的業(yè)務情況，編制本部門的預算草案，并報財務部門審核。4.財務部門對各部門的預算草案進行匯總、審核和平衡，編制書城年度財務預算草案，報管理層審批。（二）預算執(zhí)行1.經(jīng)批準的財務預算是書城組織生產(chǎn)經(jīng)營活動的依據(jù)，各部門應嚴格按照預算執(zhí)行。2.在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預算的，應按照規(guī)定的程序進行申報和審批。3.財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。（三）預算考核1.建立預算考核制度，對各部門的預算執(zhí)行情況進行考核評價。2.考核指標包括預算完成率、成本費用控制率、資金周轉率等。3.根據(jù)考核結果，對預算執(zhí)行情況好的部門給予獎勵，對預算執(zhí)行情況差的部門進行處罰。四、收入管理（一）銷售收入管理1.書城的銷售收入主要包括圖書銷售收入、文具銷售收入、電子出版物銷售收入等。2.銷售部門應按照規(guī)定的價格和銷售政策進行銷售，確保銷售收入的真實性和準確性。3.財務部門應及時確認銷售收入，按照規(guī)定的會計核算方法進行賬務處理。4.加強銷售合同管理，明確雙方的權利和義務，確保銷售款項的及時收回。（二）其他收入管理1.其他收入包括租金收入、廣告收入、捐贈收入等。2.對于其他收入，應按照相關規(guī)定進行管理和核算，確保收入的合法性和合規(guī)性。3.建立其他收入臺賬，詳細記錄收入的來源、金額、時間等信息。五、成本費用管理（一）成本費用分類1.書城的成本費用主要包括采購成本、銷售費用、管理費用、財務費用等。2.采購成本包括圖書采購成本、文具采購成本等。3.銷售費用包括銷售人員工資、促銷費用、運輸費用等。4.管理費用包括管理人員工資、辦公費用、差旅費等。5.財務費用包括利息支出、手續(xù)費等。（二）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，明確成本費用控制的目標和責任。2.加強采購管理，降低采購成本。通過招標、詢價等方式，選擇優(yōu)質(zhì)供應商，爭取優(yōu)惠價格。3.合理控制銷售費用和管理費用，嚴格執(zhí)行費用審批制度，杜絕不合理的費用支出。4.加強財務費用管理，優(yōu)化資金結構，降低資金成本。（三）成本費用核算1.按照國家有關成本費用核算的規(guī)定，正確核算成本費用。2.成本費用核算應遵循權責發(fā)生制原則和配比原則，確保成本費用的準確歸集和分攤。3.定期進行成本費用分析，找出成本費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金加強現(xiàn)金和銀行存款的管理，確保貨幣資金的安全。定期進行現(xiàn)金盤點和銀行存款對賬，做到賬實相符。2.應收賬款建立應收賬款管理制度，加強應收賬款的催收工作。財務部門應定期對應收賬款進行賬齡分析，及時發(fā)現(xiàn)潛在的壞賬風險，并采取相應的措施加以防范。3.存貨加強存貨管理，建立存貨盤點制度。定期對存貨進行盤點，確保存貨的賬實相符。合理控制存貨庫存水平，避免存貨積壓或缺貨。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋建筑物、機器設備、運輸工具等。2.建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗收、折舊、處置等流程。3.財務部門應按照規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，準確核算固定資產(chǎn)的賬面價值。4.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)的安全和完整。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權、商標權、著作權等。2.加強無形資產(chǎn)的管理，按照規(guī)定進行無形資產(chǎn)的計價、攤銷和核算。3.保護企業(yè)的知識產(chǎn)權，及時申請專利、商標等無形資產(chǎn)，維護企業(yè)的合法權益。七、財務報告與分析（一）財務報告1.財務部門應定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報告應真實、準確、完整地反映書城的財務狀況和經(jīng)營成果。3.財務報告編制完成后，應及時報管理層和相關部門，并按照規(guī)定進行對外披露。（二）財務分析1.定期進行財務分析，為管理層決策提供依據(jù)。2.財務分析內(nèi)容包括財務狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。3.通過財務分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出建議，促進書城財務管理水平的提高。八、財務監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督。2.財務部門應定期對財務收支情況進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.加強對財務人員的監(jiān)督，確保財務人員嚴格遵守財務制度和職業(yè)道德。（二）外部審計1.定期聘請外部審計機構對書城的財務報表進行審計，確保財務報表的真實性和合法性。2.配合外部審計機