PAGE社會(huì)組織非盈利財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范社會(huì)組織的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保障社會(huì)組織的健康發(fā)展，確保其非營(yíng)利性質(zhì)得以有效維護(hù)，實(shí)現(xiàn)社會(huì)組織的宗旨和使命。（二）適用范圍本制度適用于本社會(huì)組織（以下簡(jiǎn)稱“組織”）的各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于資金籌集、資金使用、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)監(jiān)督等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)以及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.非營(yíng)利性原則：組織的財(cái)務(wù)活動(dòng)應(yīng)圍繞非營(yíng)利目標(biāo)展開，不得進(jìn)行任何以營(yíng)利為目的的分配或活動(dòng)。3.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映組織的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。4.完整性原則：涵蓋組織財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)管理無死角。5.公開性原則：按照規(guī)定向社會(huì)公開財(cái)務(wù)信息，接受社會(huì)監(jiān)督。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)（一）理事會(huì)職責(zé)1.審議并批準(zhǔn)組織的財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告。2.決定重大財(cái)務(wù)決策，如重大投資、資產(chǎn)處置等。3.監(jiān)督財(cái)務(wù)工作的開展，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)符合組織宗旨和法律法規(guī)要求。（二）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)組織日常財(cái)務(wù)核算工作，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。2.執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，控制財(cái)務(wù)收支，確保資金合理使用。3.建立健全財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制。4.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)分析，為組織決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。5.配合相關(guān)部門進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)和監(jiān)督檢查。（三）其他部門職責(zé)各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門做好本部門的財(cái)務(wù)工作，如提供準(zhǔn)確的收支數(shù)據(jù)、合理編制部門預(yù)算等，確保本部門財(cái)務(wù)活動(dòng)符合組織整體財(cái)務(wù)要求。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年[具體時(shí)間]前，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)組織的戰(zhàn)略規(guī)劃、工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)活動(dòng)特點(diǎn)，編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。2.預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等，并詳細(xì)說明各項(xiàng)預(yù)算的編制依據(jù)和計(jì)算方法。3.各部門應(yīng)根據(jù)組織預(yù)算草案編制要求，結(jié)合本部門工作實(shí)際，編制本部門預(yù)算草案，并報(bào)送財(cái)務(wù)部門。4.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，形成組織年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，提交理事會(huì)審議。（二）預(yù)算審批理事會(huì)應(yīng)在[規(guī)定時(shí)間]內(nèi)對(duì)年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案進(jìn)行審議，如無異議，則予以批準(zhǔn)。經(jīng)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算是組織年度財(cái)務(wù)活動(dòng)的依據(jù)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)收支按預(yù)算進(jìn)度進(jìn)行。2.如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)提前[規(guī)定時(shí)間]向財(cái)務(wù)部門提出書面申請(qǐng)，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額等。3.財(cái)務(wù)部門審核后，提交理事會(huì)審議批準(zhǔn)。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。四、收入管理（一）收入范圍組織的收入主要包括捐贈(zèng)收入、會(huì)費(fèi)收入、政府補(bǔ)助收入、服務(wù)收入、投資收益等。（二）捐贈(zèng)收入管理1.建立健全捐贈(zèng)管理制度，明確捐贈(zèng)接受流程、捐贈(zèng)用途和捐贈(zèng)管理要求等。2.對(duì)捐贈(zèng)收入進(jìn)行分類核算，確保捐贈(zèng)資金?？顚Ｓ?，并按照捐贈(zèng)者意愿進(jìn)行管理和使用。3.及時(shí)開具捐贈(zèng)票據(jù)，向捐贈(zèng)者提供捐贈(zèng)使用情況反饋。（三）會(huì)費(fèi)收入管理1.合理確定會(huì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)會(huì)員大會(huì)或理事會(huì)審議通過后執(zhí)行。2.嚴(yán)格按照規(guī)定收取會(huì)費(fèi)，確保會(huì)費(fèi)收入及時(shí)足額入賬。3.將會(huì)費(fèi)收入用于組織的日常運(yùn)營(yíng)和發(fā)展，不得挪作他用。（四）政府補(bǔ)助收入管理1.積極爭(zhēng)取政府補(bǔ)助，按照政府相關(guān)規(guī)定和要求，及時(shí)申報(bào)和使用補(bǔ)助資金。2.對(duì)政府補(bǔ)助收入進(jìn)行單獨(dú)核算，確保資金使用符合政府規(guī)定用途。3.配合政府部門做好補(bǔ)助資金的績(jī)效評(píng)價(jià)工作。（五）服務(wù)收入管理1.開展服務(wù)活動(dòng)應(yīng)遵循公平、公正、公開原則，合理確定服務(wù)價(jià)格。2.按照服務(wù)合同約定，及時(shí)提供服務(wù)并收取服務(wù)費(fèi)用，確保服務(wù)收入足額入賬。3.對(duì)服務(wù)收入進(jìn)行成本核算，確保服務(wù)活動(dòng)的盈利性符合非營(yíng)利組織要求。（六）投資收益管理1.組織的投資活動(dòng)應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和組織章程規(guī)定，確保投資安全。2.對(duì)投資收益進(jìn)行核算和管理，及時(shí)足額入賬。3.投資收益應(yīng)主要用于組織的發(fā)展和公益事業(yè)，不得用于分配。五、支出管理（一）支出范圍組織的支出主要包括人員費(fèi)用、業(yè)務(wù)活動(dòng)成本、管理費(fèi)用、籌資費(fèi)用等。（二）人員費(fèi)用管理1.按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和組織薪酬制度，合理確定人員工資、獎(jiǎng)金、福利等支出標(biāo)準(zhǔn)。2.確保人員費(fèi)用支出真實(shí)、合理，不得虛列或超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放。3.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家稅收政策，代扣代繳個(gè)人所得稅，并做好相關(guān)賬務(wù)處理。（三）業(yè)務(wù)活動(dòng)成本管理1.對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)成本進(jìn)行分類核算，明確成本項(xiàng)目和核算方法。2.在業(yè)務(wù)活動(dòng)開展過程中，嚴(yán)格控制成本支出，確保成本合理、合規(guī)。3.定期對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)成本進(jìn)行分析，查找成本控制中的問題和不足，采取有效措施加以改進(jìn)。（四）管理費(fèi)用管理1.制定合理的管理費(fèi)用預(yù)算，嚴(yán)格控制管理費(fèi)用支出規(guī)模。2.明確管理費(fèi)用的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，不得隨意擴(kuò)大開支范圍或提高開支標(biāo)準(zhǔn)。3.對(duì)管理費(fèi)用進(jìn)行明細(xì)核算，確保費(fèi)用支出合理、合規(guī)、透明。（五）籌資費(fèi)用管理1.對(duì)籌資過程中發(fā)生的各類費(fèi)用進(jìn)行核算和管理，如手續(xù)費(fèi)、利息等。2.合理控制籌資費(fèi)用支出，降低籌資成本。3.確?；I資費(fèi)用支出符合相關(guān)法律法規(guī)和組織章程規(guī)定。（六）支出審批與控制1.建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.各項(xiàng)支出應(yīng)取得合法有效的票據(jù)，并按照規(guī)定進(jìn)行審批后報(bào)銷。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)支出的審核和監(jiān)督，對(duì)不符合規(guī)定的支出不予報(bào)銷。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫(kù)存限額，確?，F(xiàn)金安全。加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬目，確保資金收支準(zhǔn)確無誤。對(duì)貨幣資金進(jìn)行定期盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。2.短期投資組織的短期投資應(yīng)符合非營(yíng)利組織投資管理要求，確保投資風(fēng)險(xiǎn)可控。對(duì)短期投資進(jìn)行明細(xì)核算，及時(shí)反映投資收益和損失情況。定期對(duì)短期投資進(jìn)行評(píng)估，根據(jù)市場(chǎng)情況及時(shí)調(diào)整投資策略。3.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)建立健全應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理制度，加強(qiáng)對(duì)往來款項(xiàng)的核算和管理。定期對(duì)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)進(jìn)行清理，及時(shí)催收欠款，減少壞賬損失。對(duì)確實(shí)無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷，并做好相關(guān)賬務(wù)處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置根據(jù)組織業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理編制固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的采購(gòu)程序進(jìn)行，確保采購(gòu)過程公開、公正、透明。對(duì)購(gòu)置的固定資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收，確保資產(chǎn)質(zhì)量符合要求。2.固定資產(chǎn)折舊按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和組織財(cái)務(wù)制度，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。定期計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，并做好相關(guān)賬務(wù)處理。3.固定資產(chǎn)處置對(duì)閑置、報(bào)廢等不需要的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行處置。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得組織取得的無形資產(chǎn)應(yīng)按照實(shí)際成本入賬，并進(jìn)行明細(xì)核算。對(duì)自行研發(fā)的無形資產(chǎn)，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行資本化或費(fèi)用化處理。2.無形資產(chǎn)攤銷按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和組織財(cái)務(wù)制度，合理確定無形資產(chǎn)攤銷方法和攤銷年限。定期計(jì)提無形資產(chǎn)攤銷，并做好相關(guān)賬務(wù)處理。3.無形資產(chǎn)處置對(duì)不再使用或已無價(jià)值的無形資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行處置。無形資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理。（四）資產(chǎn)清查1.定期對(duì)組織的資產(chǎn)進(jìn)行清查，每年至少進(jìn)行一次全面清查。2.資產(chǎn)清查應(yīng)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等，確保賬實(shí)相符。3.對(duì)資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理，并調(diào)整相關(guān)賬務(wù)。七、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)組織應(yīng)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映組織的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和非營(yíng)利組織財(cái)務(wù)核算要求，結(jié)合組織實(shí)際情況，合理設(shè)置會(huì)計(jì)科目，確保會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動(dòng)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照規(guī)定格式和編制要求進(jìn)行編制，確保報(bào)表數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)進(jìn)行審核和分析，為組織決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。（四）會(huì)計(jì)檔案管理1.建立健全會(huì)計(jì)檔案管理制度，對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行妥善保管。2.會(huì)計(jì)檔案保管期限應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，期滿后按照規(guī)定程序進(jìn)行銷毀。3.查閱和復(fù)制會(huì)計(jì)檔案應(yīng)按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，確保會(huì)計(jì)檔案安全。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)組織的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)問題。3.組織內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行審計(jì)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。（二）外部監(jiān)督1.按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，定期接受注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)，并向社會(huì)公開審計(jì)報(bào)告。2.接受政府部門、捐贈(zèng)者、會(huì)員等社會(huì)各界的監(jiān)督，及時(shí)回復(fù)相關(guān)監(jiān)督意見和建議。九、財(cái)務(wù)信息公開（一）公開內(nèi)容1.組織的年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告。2.財(cái)務(wù)報(bào)表