PAGE出納人員財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范公司出納人員的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督，確保公司資金安全、高效運(yùn)作，維護(hù)公司正常的財(cái)務(wù)秩序，保障公司及相關(guān)利益者的合法權(quán)益。2.適用范圍本制度適用于公司全體出納人員及其所涉及的財(cái)務(wù)工作。3.依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及國(guó)家其他相關(guān)法律法規(guī)，并結(jié)合公司實(shí)際情況制定。二、崗位職責(zé)1.現(xiàn)金收付管理嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定，根據(jù)審核無誤的原始憑證，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。對(duì)于收入的現(xiàn)金，應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得坐支?，F(xiàn)金收入必須當(dāng)面點(diǎn)清，如有短缺，由出納人員負(fù)責(zé)。支付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格審核付款憑證，確保付款手續(xù)齊全、金額準(zhǔn)確無誤。對(duì)于不符合規(guī)定的付款，有權(quán)拒絕支付。2.銀行存款收付管理負(fù)責(zé)辦理銀行存款的收付業(yè)務(wù)，包括支票、匯票、本票等的結(jié)算。及時(shí)與銀行對(duì)賬，每月至少核對(duì)一次銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)查明原因，并向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)告。妥善保管銀行結(jié)算憑證、對(duì)賬單等資料，定期裝訂成冊(cè)，歸檔保管。3.票據(jù)及印章管理負(fù)責(zé)保管和使用公司的各類票據(jù)，如支票、發(fā)票、收據(jù)等。建立票據(jù)領(lǐng)用、使用、核銷登記制度，嚴(yán)格按照規(guī)定開具和使用票據(jù)，確保票據(jù)的真實(shí)性、完整性和安全性。妥善保管公司財(cái)務(wù)專用章及法人章，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用印章。印章使用必須經(jīng)過審批，登記使用情況，確保印章使用安全。4.日記賬登記按照規(guī)定及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。每日下班前，核對(duì)現(xiàn)金日記賬余額與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金是否一致，如有不符，應(yīng)及時(shí)查明原因并處理。定期將日記賬與總賬進(jìn)行核對(duì),保證賬賬相符。5.資金報(bào)表編制定期編制資金收支報(bào)表，準(zhǔn)確反映公司資金的收支情況和余額。報(bào)表內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，數(shù)據(jù)清晰明了，便于公司管理層及相關(guān)部門了解公司資金動(dòng)態(tài)。根據(jù)資金報(bào)表分析公司資金狀況，為公司資金運(yùn)作提供合理化建議，協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人做好資金預(yù)算和資金管理工作。6.其他工作協(xié)助財(cái)務(wù)部門完成其他相關(guān)財(cái)務(wù)工作，如財(cái)務(wù)審計(jì)、稅務(wù)申報(bào)等。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時(shí)性任務(wù)，積極配合公司其他部門的工作，提供必要的財(cái)務(wù)支持。三、工作流程1.現(xiàn)金收付流程收款流程業(yè)務(wù)人員將收款原始憑證（如發(fā)票、收據(jù)等）提交給出納人員。出納人員審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性，包括憑證日期、金額、業(yè)務(wù)內(nèi)容、客戶名稱等信息是否準(zhǔn)確無誤，相關(guān)簽字蓋章是否齊全。審核無誤后，出納人員開具收款收據(jù)（如有需要），并在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章。根據(jù)收款金額，當(dāng)面點(diǎn)清現(xiàn)金，核對(duì)無誤后，將現(xiàn)金存入公司指定銀行賬戶，并在收款原始憑證上注明存款日期和賬號(hào)。登記現(xiàn)金日記賬，記錄收款日期、金額、來源等信息。付款流程業(yè)務(wù)部門提交付款申請(qǐng)單及相關(guān)原始憑證，付款申請(qǐng)單應(yīng)注明付款事由、金額、收款單位等信息，并經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批簽字。出納人員審核付款申請(qǐng)單及原始憑證，檢查審批手續(xù)是否齊全，原始憑證是否符合規(guī)定。審核無誤后，根據(jù)付款金額準(zhǔn)備現(xiàn)金（或開具支票、匯票等支付工具）。在付款前再次核對(duì)付款金額、收款單位等信息，確保支付準(zhǔn)確無誤。支付現(xiàn)金時(shí)，要求收款人當(dāng)面簽收，并由收款人在付款申請(qǐng)單及原始憑證上簽字確認(rèn)。如采用支票等支付方式，應(yīng)在支票存根聯(lián)上注明支票號(hào)碼、金額、收款單位等信息，并由領(lǐng)用人簽字。登記現(xiàn)金日記賬，記錄付款日期、金額、用途等信息。2.銀行存款收付流程收款流程收到銀行收款通知（如進(jìn)賬單、匯款單等）后，出納人員及時(shí)核對(duì)收款信息，包括收款單位、金額、款項(xiàng)來源等。與業(yè)務(wù)部門或相關(guān)人員核實(shí)收款情況，確認(rèn)款項(xiàng)性質(zhì)和所屬業(yè)務(wù)。根據(jù)收款通知，登記銀行存款日記賬，記錄收款日期、金額、來源等信息。將收款通知及相關(guān)原始憑證傳遞給會(huì)計(jì)人員進(jìn)行賬務(wù)處理。付款流程業(yè)務(wù)部門提交付款申請(qǐng)單及相關(guān)原始憑證，付款申請(qǐng)單應(yīng)注明付款事由、金額、收款單位、付款方式（支票、匯票、電匯等）等信息，并經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批簽字。出納人員審核付款申請(qǐng)單及原始憑證，檢查審批手續(xù)是否齊全，原始憑證是否符合規(guī)定，付款方式是否合理。根據(jù)付款方式準(zhǔn)備相應(yīng)的支付工具。如采用支票支付，應(yīng)填寫支票，注明日期、金額、收款單位等信息，并加蓋財(cái)務(wù)專用章和法人章；如采用電匯支付，應(yīng)填寫電匯憑證，提供收款單位名稱、賬號(hào)、開戶行等信息，并經(jīng)審核無誤后提交銀行辦理。在支付前，再次核對(duì)付款金額、收款單位、付款方式等信息，確保支付準(zhǔn)確無誤。支付完成后，獲取銀行付款回單，核對(duì)回單信息與付款申請(qǐng)是否一致。登記銀行存款日記賬，記錄付款日期、金額、用途等信息。將付款回單及相關(guān)原始憑證傳遞給會(huì)計(jì)人員進(jìn)行賬務(wù)處理。3.票據(jù)及印章使用流程票據(jù)領(lǐng)用流程出納人員根據(jù)工作需要，填寫票據(jù)領(lǐng)用申請(qǐng)表，注明領(lǐng)用票據(jù)的種類、數(shù)量等信息。申請(qǐng)表經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批簽字后，出納人員到票據(jù)保管處領(lǐng)取相應(yīng)票據(jù)，并在票據(jù)領(lǐng)用登記簿上簽字確認(rèn)。票據(jù)使用流程開具票據(jù)時(shí)，出納人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定填寫票據(jù)內(nèi)容，確保票據(jù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章時(shí)，應(yīng)仔細(xì)核對(duì)印章是否清晰、正確，避免出現(xiàn)印章模糊或錯(cuò)誤加蓋的情況。使用后的票據(jù)存根聯(lián)應(yīng)及時(shí)妥善保管，定期裝訂成冊(cè)，歸檔保管。票據(jù)核銷流程定期對(duì)已使用的票據(jù)進(jìn)行核銷，檢查票據(jù)存根聯(lián)與相關(guān)業(yè)務(wù)的一致性。核銷時(shí)，在票據(jù)領(lǐng)用登記簿上記錄核銷日期、已使用票據(jù)號(hào)碼、金額等信息，并由核銷人員簽字確認(rèn)。對(duì)于作廢的票據(jù)，應(yīng)加蓋“作廢”章，并妥善保管，定期銷毀。印章使用流程印章使用必須經(jīng)過審批，由使用人填寫印章使用申請(qǐng)表，注明使用印章的事由、用途、金額等信息。申請(qǐng)表經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批簽字后，出納人員方可使用印章。使用印章時(shí)，應(yīng)在印章使用登記簿上記錄使用日期、使用人、使用事由、蓋章文件名稱等信息，并由使用人簽字確認(rèn)。印章使用完畢后，應(yīng)立即歸還印章保管人員，確保印章安全。四、財(cái)務(wù)審批與授權(quán)1.審批原則嚴(yán)格執(zhí)行公司財(cái)務(wù)審批制度，所有財(cái)務(wù)支出必須經(jīng)過審批，確保支出合理、合規(guī)、真實(shí)。審批流程應(yīng)明確各級(jí)審批人員的職責(zé)和權(quán)限，做到責(zé)任清晰，審批規(guī)范。審批應(yīng)注重審核支出的必要性、合理性和效益性，避免不必要的開支。2.審批流程一般支出審批流程業(yè)務(wù)部門填寫付款申請(qǐng)單，注明付款事由、金額、收款單位等信息，并附上相關(guān)原始憑證。付款申請(qǐng)單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字，確認(rèn)業(yè)務(wù)的真實(shí)性和必要性。提交財(cái)務(wù)部門審核，財(cái)務(wù)人員審核付款申請(qǐng)單及原始憑證的合規(guī)性、準(zhǔn)確性，檢查審批手續(xù)是否齊全。通過財(cái)務(wù)審核后，付款申請(qǐng)單提交給公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批，分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司財(cái)務(wù)狀況和業(yè)務(wù)情況進(jìn)行審批。如付款金額超過分管領(lǐng)導(dǎo)審批權(quán)限，需提交公司總經(jīng)理審批。審批通過后，出納人員根據(jù)審批結(jié)果辦理付款手續(xù)。重大支出審批流程對(duì)于重大支出項(xiàng)目（如大額投資、重大采購(gòu)等），業(yè)務(wù)部門應(yīng)提前提交項(xiàng)目可行性報(bào)告和預(yù)算方案。經(jīng)公司相關(guān)部門（如財(cái)務(wù)、審計(jì)、法務(wù)等）聯(lián)合審核后，提交公司管理層會(huì)議審議。管理層會(huì)議審議通過后，按照一般支出審批流程進(jìn)行逐級(jí)審批。重大支出審批過程中，應(yīng)充分考慮項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)和收益，確保公司資金安全和效益最大化。3.授權(quán)管理明確出納人員的財(cái)務(wù)審批授權(quán)范圍，出納人員應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)辦理財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)，不得越權(quán)操作。授權(quán)應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模、財(cái)務(wù)管理要求等因素進(jìn)行合理設(shè)定，并定期進(jìn)行評(píng)估和調(diào)整。出納人員應(yīng)嚴(yán)格遵守授權(quán)規(guī)定，對(duì)于超出授權(quán)范圍的業(yè)務(wù)，應(yīng)及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，經(jīng)批準(zhǔn)后方可辦理。五、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金庫(kù)存限額規(guī)定，確保庫(kù)存現(xiàn)金余額在合理范圍內(nèi)。庫(kù)存現(xiàn)金限額應(yīng)根據(jù)公司日常現(xiàn)金收支情況，由財(cái)務(wù)部門會(huì)同開戶銀行核定，并報(bào)當(dāng)?shù)厝嗣胥y行備案。加強(qiáng)現(xiàn)金保管安全措施，配備必要的保險(xiǎn)柜等安全設(shè)備，確保現(xiàn)金存放安全?，F(xiàn)金保險(xiǎn)柜應(yīng)放置在安全可靠的位置，鑰匙和密碼應(yīng)分別由不同人員保管。定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，做到日清月結(jié)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)工作應(yīng)由出納人員自行完成，并編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，記錄盤點(diǎn)日期、現(xiàn)金賬面余額、實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金、差異情況及原因等信息。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金收付過程的監(jiān)控，防止現(xiàn)金被盜、挪用等風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于大額現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，應(yīng)實(shí)行雙人經(jīng)辦制度，確保資金安全。2.銀行存款風(fēng)險(xiǎn)管理選擇信譽(yù)良好、實(shí)力雄厚的銀行作為開戶銀行，降低銀行信用風(fēng)險(xiǎn)。定期對(duì)開戶銀行進(jìn)行評(píng)估，如發(fā)現(xiàn)銀行存在重大風(fēng)險(xiǎn)或經(jīng)營(yíng)狀況惡化等情況，應(yīng)及時(shí)采取措施，如更換開戶銀行或調(diào)整存款結(jié)構(gòu)等。加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開設(shè)、使用和撤銷銀行賬戶。不得出租、出借銀行賬戶，不得利用銀行賬戶進(jìn)行違法違規(guī)活動(dòng)。定期與銀行進(jìn)行溝通，了解銀行賬戶資金動(dòng)態(tài)和相關(guān)政策法規(guī)變化情況。及時(shí)掌握銀行賬戶異常信息，如賬戶被凍結(jié)、掛失等情況，應(yīng)立即采取措施進(jìn)行處理，并向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)告。加強(qiáng)銀行存款余額核對(duì)工作，確保銀行存款賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)查明原因，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)整。對(duì)于長(zhǎng)期未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注，查明原因后及時(shí)處理，防止資金損失。3.票據(jù)與印章風(fēng)險(xiǎn)管理票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)加強(qiáng)票據(jù)保管，確保票據(jù)存放安全。票據(jù)應(yīng)存放在專用保險(xiǎn)柜中，并設(shè)置專人負(fù)責(zé)保管。嚴(yán)格票據(jù)使用審批制度，防止票據(jù)丟失、被盜用或開具虛假票據(jù)等風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于作廢的票據(jù)，應(yīng)及時(shí)加蓋“作廢”章，并妥善保管，定期銷毀。建立票據(jù)掛失制度，如發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失或被盜，應(yīng)立即向相關(guān)銀行或票據(jù)管理部門掛失，并采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施，如登報(bào)聲明作廢等，以防止票據(jù)被冒用造成損失。印章風(fēng)險(xiǎn)印章保管人員應(yīng)嚴(yán)格遵守印章保管規(guī)定，不得擅自將印章交予他人使用。印章使用必須經(jīng)過審批，并在印章使用登記簿上進(jìn)行詳細(xì)記錄。定期檢查印章使用情況，確保印章使用合規(guī)、安全。如發(fā)現(xiàn)印章使用存在異常情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并采取相應(yīng)措施進(jìn)行處理。印章如有損壞或遺失，應(yīng)及時(shí)報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)，并按照規(guī)定進(jìn)行更換或掛失處理。更換印章時(shí)，應(yīng)辦理相關(guān)手續(xù)，確保印章更換過程的合法性和安全性。六、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)出納人員的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支的合規(guī)性、票據(jù)及印章管理的安全性等。審計(jì)部門應(yīng)制定詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)程序，通過查閱憑證、賬目、報(bào)表，實(shí)地盤點(diǎn)現(xiàn)金、核對(duì)銀行存款等方式，對(duì)出納工作進(jìn)行全面審查。對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)出具審計(jì)報(bào)告，提出整改意見和建議。出納人員應(yīng)根據(jù)審計(jì)意見進(jìn)行整改，并將整改情況及時(shí)反饋給審計(jì)部門。2.財(cái)務(wù)自查出納人員應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)自查，檢查自身工作是否符合財(cái)務(wù)制度和相關(guān)法律法規(guī)的要求。自查內(nèi)容包括現(xiàn)金收付、銀行存款管理、票據(jù)及印章使用、日記賬登記等方面。自查過程中，應(yīng)認(rèn)真核對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，檢查原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，確保財(cái)務(wù)工作的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。對(duì)于自查發(fā)現(xiàn)的問題，出納人員應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并記錄整改情況。同時(shí)，應(yīng)分析問題產(chǎn)生的原因，采取相應(yīng)的措施加以防范，避免類似問題再次發(fā)生。3.外部監(jiān)督接受稅務(wù)機(jī)關(guān)、財(cái)政部門等外部監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和信息。根據(jù)外部監(jiān)管部門的要求，及時(shí)整改存在的問題，確保公司財(cái)務(wù)工作符合法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定。關(guān)注外部監(jiān)管政策的變化，及時(shí)調(diào)整公司財(cái)務(wù)管理制度和工作流程，以適應(yīng)監(jiān)管要求，降低公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。七、培訓(xùn)與考核1.培訓(xùn)定期組織出納人員參加財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，培訓(xùn)內(nèi)容包括國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)、公司財(cái)務(wù)制度、財(cái)務(wù)軟件操作、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理等方面。培訓(xùn)方式可采用內(nèi)部培訓(xùn)、外部培訓(xùn)、在線學(xué)習(xí)等多種形式，以提高培訓(xùn)效果。內(nèi)部培訓(xùn)可由公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或業(yè)務(wù)骨干進(jìn)行授課，外部培訓(xùn)可邀請(qǐng)專業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)或?qū)＜疫M(jìn)行講座。鼓勵(lì)出納人員自主學(xué)習(xí)，不斷更新財(cái)務(wù)知識(shí)和技能。公司應(yīng)提供必要的學(xué)習(xí)資源，如圖書、期刊、網(wǎng)絡(luò)課程等，支持出納人員的學(xué)習(xí)需求。培訓(xùn)結(jié)束后，應(yīng)對(duì)培訓(xùn)效果進(jìn)行考核，考核方式可采用考試、撰寫心得體會(huì)、實(shí)際操作等形式，確保出納人員掌握培訓(xùn)內(nèi)容，提高業(yè)務(wù)水平。2.考核建立出納人員考核制度，定期對(duì)出納人員的工作表現(xiàn)進(jìn)行考核?？己藘?nèi)容包括工作業(yè)績(jī)、工作態(tài)度、業(yè)務(wù)能力、職業(yè)素養(yǎng)等方面。工作業(yè)績(jī)考核主要考核出納人員的現(xiàn)金收付、銀行存款管理、票據(jù)及印章使用、日記賬登記等工作任務(wù)的完成情況，以及財(cái)務(wù)報(bào)表編制的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。工作態(tài)度考