PAGE電商出納財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范電商公司出納財(cái)務(wù)工作流程，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督，確保公司資金安全、準(zhǔn)確、高效運(yùn)作，保障電商業(yè)務(wù)的順利開展。（二）適用范圍本制度適用于公司全體電商業(yè)務(wù)涉及的出納財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于線上交易資金收付、線下采購(gòu)付款、員工報(bào)銷等相關(guān)財(cái)務(wù)操作。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，依法辦理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)。2.準(zhǔn)確性原則：確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.及時(shí)性原則：及時(shí)處理各類財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)，不得拖延，保證資金流轉(zhuǎn)順暢。4.安全性原則：加強(qiáng)資金安全管理，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司資產(chǎn)不受損失。二、崗位職責(zé)（一）出納職責(zé)1.負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照規(guī)定收付款項(xiàng)，確保資金安全。2.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。3.保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全完整。4.協(xié)助會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理，及時(shí)傳遞收付款憑證等財(cái)務(wù)資料。5.定期盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)報(bào)告并處理。6.負(fù)責(zé)電商平臺(tái)資金的提現(xiàn)、充值、退款等操作的審核與執(zhí)行。（二）財(cái)務(wù)主管職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善電商出納財(cái)務(wù)制度，監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。2.審核出納編制的各類報(bào)表和單據(jù)，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。3.統(tǒng)籌安排公司資金，合理調(diào)配資金資源，提高資金使用效率。4.定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，為管理層提供決策支持。5.協(xié)調(diào)與銀行、稅務(wù)等相關(guān)部門的關(guān)系，處理各類財(cái)務(wù)相關(guān)事務(wù)。6.組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，提高團(tuán)隊(duì)整體業(yè)務(wù)水平。三、現(xiàn)金管理（一）現(xiàn)金收入管理1.電商業(yè)務(wù)產(chǎn)生的銷售收入，如線上平臺(tái)訂單款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)通過(guò)平臺(tái)規(guī)定的結(jié)算方式轉(zhuǎn)入公司指定銀行賬戶。出納在收到銀行到賬通知后，核對(duì)收款金額與訂單金額是否一致。2.線下銷售現(xiàn)金收款時(shí)，必須開具收款收據(jù)，一式三聯(lián)，分別為存根聯(lián)、客戶聯(lián)和記賬聯(lián)。收款收據(jù)由專人負(fù)責(zé)保管和開具，開具時(shí)應(yīng)注明收款日期、客戶名稱、金額、收款事由等信息，并加蓋公司財(cái)務(wù)專用章。出納收取現(xiàn)金后，在收款收據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”章，并及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬。3.對(duì)于其他零星現(xiàn)金收入，如員工交回的備用金、廢舊物資變賣收入等，出納應(yīng)在收到款項(xiàng)后及時(shí)入賬，并注明收入來(lái)源。（二）現(xiàn)金支出管理1.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金開支范圍，主要包括：?jiǎn)T工工資、獎(jiǎng)金、津貼；個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出（結(jié)算起點(diǎn)為1000元）；中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。2.現(xiàn)金支付必須經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審批流程。首先由經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單或借款單，注明支出事由、金額、支付方式等信息，并附上相關(guān)的原始憑證。然后依次經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)主管審核，總經(jīng)理審批。出納在支付現(xiàn)金前應(yīng)再次核對(duì)審批手續(xù)是否齊全，金額是否正確，無(wú)誤后予以支付。3.支付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)從庫(kù)存現(xiàn)金中支付，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，并在核定的坐支范圍和限額內(nèi)進(jìn)行坐支。坐支現(xiàn)金時(shí)，出納應(yīng)如實(shí)登記坐支金額和使用情況。（三）現(xiàn)金保管1.公司庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)存放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，由出納專人負(fù)責(zé)保管。保險(xiǎn)柜應(yīng)放置在安全可靠的地方，確保現(xiàn)金安全。2.庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)嚴(yán)格按照限額管理，不得超過(guò)規(guī)定的庫(kù)存現(xiàn)金限額。庫(kù)存現(xiàn)金限額由開戶銀行根據(jù)公司實(shí)際情況核定，一般按照35天日常零星開支所需確定。超過(guò)限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。3.出納應(yīng)定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)工作應(yīng)在每月末進(jìn)行，由財(cái)務(wù)主管或其他指定人員監(jiān)盤。盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，注明盤點(diǎn)日期、賬存金額、實(shí)存金額、盤盈或盤虧金額及原因等信息。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。四、銀行存款管理（一）銀行賬戶管理1.公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，在合法合規(guī)的前提下，選擇合適的銀行開設(shè)銀行賬戶。銀行賬戶的開設(shè)、變更和撤銷應(yīng)按照銀行規(guī)定的程序辦理，并報(bào)財(cái)務(wù)主管備案。2.銀行賬戶應(yīng)按照用途進(jìn)行分類管理，如基本存款賬戶用于辦理日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付；一般存款賬戶用于辦理借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付；專用存款賬戶用于辦理特定用途資金的收付等。出納應(yīng)明確各賬戶的用途，確保資金收支符合規(guī)定。3.加強(qiáng)銀行賬戶的安全管理，妥善保管銀行賬號(hào)、密碼、U盾等重要信息和物品。U盾等支付工具應(yīng)實(shí)行雙人保管、分開使用，嚴(yán)禁一人保管支付所需的全部印章和U盾等。（二）銀行存款收付管理1.銀行存款收入主要來(lái)源于電商平臺(tái)結(jié)算款、客戶轉(zhuǎn)賬匯款、銀行貸款等。出納在收到銀行收款通知后，應(yīng)及時(shí)核對(duì)收款金額、來(lái)源等信息，并與相關(guān)業(yè)務(wù)部門進(jìn)行溝通確認(rèn)。確認(rèn)無(wú)誤后，編制收款憑證，登記銀行存款日記賬。2.銀行存款支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批后的付款申請(qǐng)進(jìn)行操作。出納應(yīng)根據(jù)付款申請(qǐng)的內(nèi)容，選擇合適的支付方式，如支票支付、網(wǎng)銀支付等。支付前應(yīng)認(rèn)真核對(duì)收款單位名稱、賬號(hào)、開戶行等信息，確保支付信息準(zhǔn)確無(wú)誤。支付完成后，及時(shí)取得銀行付款回單，編制付款憑證，登記銀行存款日記賬。3.每月末，出納應(yīng)核對(duì)銀行對(duì)賬單與銀行存款日記賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行分析和處理。如發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)及時(shí)查明原因并向財(cái)務(wù)主管報(bào)告。（三）銀行賬戶監(jiān)控1.定期檢查銀行賬戶的資金余額和交易明細(xì)，關(guān)注賬戶資金動(dòng)態(tài)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常交易。如發(fā)現(xiàn)有不明來(lái)源的款項(xiàng)收入或異常的大額支出，應(yīng)立即進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，并采取相應(yīng)的措施。2.加強(qiáng)與銀行的溝通與聯(lián)系，及時(shí)了解銀行賬戶管理的相關(guān)政策和規(guī)定變化，確保公司銀行賬戶的合規(guī)使用。同時(shí)，關(guān)注銀行賬戶的安全防范措施，如賬戶密碼保護(hù)、安全認(rèn)證等，保障賬戶資金安全。五、票據(jù)及印章管理（一）票據(jù)管理1.公司涉及的票據(jù)主要包括支票、匯票、本票、發(fā)票、收據(jù)等。各類票據(jù)應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)購(gòu)買、保管、使用和核銷。2.支票的購(gòu)買應(yīng)根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需要，填寫支票領(lǐng)用單，經(jīng)財(cái)務(wù)主管審批后，由出納到銀行購(gòu)買。支票領(lǐng)用單應(yīng)注明支票號(hào)碼、用途、金額、預(yù)計(jì)使用日期等信息。3.支票的使用應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行，填寫支票時(shí)應(yīng)字跡清晰、內(nèi)容完整，不得涂改。支票的收款人、金額、日期等關(guān)鍵信息必須準(zhǔn)確無(wú)誤。支票使用后，應(yīng)及時(shí)將支票存根聯(lián)交回財(cái)務(wù)部門，由出納進(jìn)行登記和核銷。4.發(fā)票的管理應(yīng)按照國(guó)家稅務(wù)總局的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。發(fā)票由專人負(fù)責(zé)購(gòu)買、開具和保管，確保發(fā)票的真實(shí)性、完整性和合法性。開具發(fā)票時(shí)，應(yīng)按照實(shí)際交易內(nèi)容如實(shí)填寫，不得虛開發(fā)票。發(fā)票存根聯(lián)和記賬聯(lián)應(yīng)妥善保存，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。5.收據(jù)的管理與發(fā)票類似，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定開具和使用。收據(jù)的存根聯(lián)和記賬聯(lián)也應(yīng)妥善保管，作為財(cái)務(wù)核算的依據(jù)。（二）印章管理1.公司財(cái)務(wù)印章主要包括財(cái)務(wù)專用章、法人章、發(fā)票專用章等。財(cái)務(wù)印章應(yīng)指定專人保管，實(shí)行“誰(shuí)保管、誰(shuí)使用、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則。2.財(cái)務(wù)專用章用于辦理銀行結(jié)算、開具收款收據(jù)等財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)。使用財(cái)務(wù)專用章時(shí)，應(yīng)填寫印章使用申請(qǐng)表，注明使用日期、用途、金額等信息，并經(jīng)財(cái)務(wù)主管審批。審批通過(guò)后，由保管人在規(guī)定的范圍內(nèi)使用印章，并做好使用記錄。3.法人章用于辦理重要文件、合同等的簽署。使用法人章時(shí)，同樣應(yīng)填寫印章使用申請(qǐng)表，經(jīng)法人或授權(quán)代表審批后，由保管人按照規(guī)定使用。4.發(fā)票專用章用于開具發(fā)票。使用發(fā)票專用章時(shí)，應(yīng)確保與發(fā)票開具內(nèi)容一致，嚴(yán)格按照發(fā)票管理規(guī)定使用。5.印章保管人應(yīng)妥善保管印章，不得隨意轉(zhuǎn)借他人。印章如有遺失、被盜等情況，應(yīng)立即報(bào)告財(cái)務(wù)主管，并采取相應(yīng)的措施，如登報(bào)聲明作廢、向公安機(jī)關(guān)報(bào)案等，以防止印章被冒用。六、財(cái)務(wù)報(bào)銷管理（一）報(bào)銷范圍1.員工因工作需要發(fā)生的差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、通訊費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、水電費(fèi)等費(fèi)用，符合公司規(guī)定的，可以按照本制度進(jìn)行報(bào)銷。2.差旅費(fèi)包括員工因公出差的交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)等。業(yè)務(wù)招待費(fèi)是指公司為開展業(yè)務(wù)活動(dòng)而發(fā)生的招待客戶的費(fèi)用，如餐飲費(fèi)、禮品費(fèi)等。辦公費(fèi)包括辦公用品、辦公設(shè)備購(gòu)置及維修等費(fèi)用。通訊費(fèi)是指員工因工作需要發(fā)生的手機(jī)話費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)費(fèi)等。運(yùn)輸費(fèi)是指公司因業(yè)務(wù)運(yùn)輸貨物而發(fā)生的費(fèi)用。水電費(fèi)是指公司辦公場(chǎng)所發(fā)生的水電費(fèi)用。（二）報(bào)銷流程1.經(jīng)辦人應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后及時(shí)收集相關(guān)原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、車票、住宿發(fā)票等，并按照公司要求填寫費(fèi)用報(bào)銷單。費(fèi)用報(bào)銷單應(yīng)注明報(bào)銷部門、報(bào)銷日期、報(bào)銷事由、金額、附件張數(shù)等信息。2.將填寫好的費(fèi)用報(bào)銷單及原始憑證依次提交給部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核。部門負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際情況，對(duì)費(fèi)用的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，并簽署審核意見。3.經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核通過(guò)后，報(bào)銷單及原始憑證提交給財(cái)務(wù)主管。財(cái)務(wù)主管對(duì)報(bào)銷憑證的合法性、合規(guī)性以及金額的準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后簽署意見。4.最后，報(bào)銷單提交給總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理根據(jù)公司財(cái)務(wù)狀況和相關(guān)規(guī)定，對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)進(jìn)行最終審批。審批通過(guò)后，報(bào)銷單返回財(cái)務(wù)部門進(jìn)行報(bào)銷處理。5.出納收到審批通過(guò)的報(bào)銷單后，按照?qǐng)?bào)銷金額支付現(xiàn)金或通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行支付。支付完成后，在報(bào)銷單上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章，并將報(bào)銷憑證整理歸檔。（三）報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)1.差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況和出差地區(qū)的不同進(jìn)行制定。一般包括交通費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)（如飛機(jī)、火車、汽車等不同等級(jí)座位的乘坐標(biāo)準(zhǔn)）、住宿費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)（不同城市的住宿限額）、伙食補(bǔ)助費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等。具體標(biāo)準(zhǔn)可參考以下示例：一線城市出差，交通可乘坐經(jīng)濟(jì)艙或高鐵二等座，住宿標(biāo)準(zhǔn)為[X]元/晚，伙食補(bǔ)助費(fèi)為[X]元/天。二線城市出差，交通可乘坐經(jīng)濟(jì)艙或高鐵二等座，住宿標(biāo)準(zhǔn)為[X]元/晚，伙食補(bǔ)助費(fèi)為[X]元/天。三線及以下城市出差，交通可乘坐經(jīng)濟(jì)艙或高鐵二等座，住宿標(biāo)準(zhǔn)為[X]元/晚，伙食補(bǔ)助費(fèi)為[X]元/天。2.業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格控制，一般按照公司年度銷售收入的一定比例進(jìn)行限額管理。具體限額比例可根據(jù)公司實(shí)際情況確定，如[X]%。業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷時(shí)，應(yīng)注明招待客戶的單位、人數(shù)、事由等信息。3.辦公費(fèi)、通訊費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、水電費(fèi)等費(fèi)用應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際需求和預(yù)算進(jìn)行報(bào)銷，不得超支。對(duì)于辦公用品的購(gòu)置，應(yīng)按照公司規(guī)定的采購(gòu)流程進(jìn)行，優(yōu)先選擇性價(jià)比高的產(chǎn)品。七、財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.出納應(yīng)按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度和公司要求，定期編制現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬等財(cái)務(wù)賬簿，并確保賬簿記錄的準(zhǔn)確性和完整性。2.會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)出納提供的財(cái)務(wù)資料，以及其他相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)進(jìn)行審核。首先由會(huì)計(jì)進(jìn)行自我審核，確保報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和勾稽關(guān)系的正確性。然后由財(cái)務(wù)主管進(jìn)行審核，審核通過(guò)后加蓋財(cái)務(wù)專用章。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)主管應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，為管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括但不限于財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、資金流量分析等。2.通過(guò)財(cái)務(wù)狀況分析，了解公司資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益的構(gòu)成情況，評(píng)估公司的財(cái)務(wù)實(shí)力和償債能力。如分析資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等指標(biāo)，判斷公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平。3.經(jīng)營(yíng)成果分析主要關(guān)注公司的收入、成本、利潤(rùn)等情況。通過(guò)分析毛利率、凈利率、成本費(fèi)用率等指標(biāo)，評(píng)估公司的盈利能力和經(jīng)營(yíng)效率。找出影響公司利潤(rùn)的主要因素，提出改進(jìn)措施和建議。4.資金流量分析著重分析公司資金的流入和流出情況，了解資金的來(lái)源和用途。分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量情況，評(píng)估公司資金的流動(dòng)性和資金運(yùn)作效率。如發(fā)現(xiàn)資金緊張或資金閑置等問(wèn)題，及時(shí)提出合理的資金調(diào)配建議。5.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)定期提交給管理層，報(bào)告內(nèi)容應(yīng)簡(jiǎn)潔明了、重點(diǎn)突出，用數(shù)據(jù)和圖表直觀地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，并提出針對(duì)性的分析結(jié)論和建議。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)收支、資金運(yùn)作、票據(jù)管理等各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督檢查。2.財(cái)務(wù)主管應(yīng)定期對(duì)出納的工作進(jìn)行檢查，核對(duì)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬與相關(guān)憑證、報(bào)表是否一致，檢查庫(kù)存現(xiàn)金是否賬實(shí)相符，銀行賬戶余額是否正確等。3.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)，審查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和合法性、資金使用的合理性等。審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議。（二）外部審計(jì)1.公司應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)的要求，定期聘請(qǐng)具有資質(zhì)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立、客觀、公正地開展審計(jì)工作，出具審計(jì)報(bào)告。2.