PAGE廣告企業(yè)財務制度一、總則（一）制定目的本財務制度旨在規(guī)范廣告企業(yè)的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障企業(yè)的健康發(fā)展，確保企業(yè)財務活動符合國家法律法規(guī)及行業(yè)標準要求。（二）適用范圍本制度適用于[廣告企業(yè)名稱]及其所屬各部門、分支機構，涵蓋企業(yè)所有財務活動，包括但不限于資金籌集、資產(chǎn)購置、成本費用核算、收入確認、利潤分配等方面。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)，確保企業(yè)財務活動合法合規(guī)，依法納稅，維護國家利益和企業(yè)合法權益。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果，保證會計信息真實、準確、完整。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財務活動的各個環(huán)節(jié)，對所有財務事項進行全面規(guī)范和管理，確保財務管理無死角。4.及時性原則：及時記錄、處理和報告財務信息，以便企業(yè)管理層及時了解財務狀況，做出合理決策，適應市場變化和企業(yè)發(fā)展需求。5.效益性原則：注重資金的合理配置和有效使用，優(yōu)化財務資源，降低成本費用，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。二、財務機構與人員設置（一）財務部門職責1.財務管理：負責制定和執(zhí)行企業(yè)財務管理制度，編制財務預算、決算，進行財務分析和決策支持，為企業(yè)經(jīng)營管理提供財務依據(jù)。2.會計核算：按照國家會計準則和企業(yè)財務制度，準確、及時地記錄和核算企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務，編制財務報表，反映企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果。3.資金管理：負責企業(yè)資金的籌集、調配、使用和監(jiān)控，確保資金安全，提高資金使用效率，合理安排資金收支，防范資金風險。4.稅務管理：依法進行稅務申報、繳納和稅務籌劃，合理降低企業(yè)稅負，維護企業(yè)稅務合規(guī)。5.內部控制：建立健全企業(yè)內部控制制度，對財務活動進行風險評估和控制，防范財務舞弊和經(jīng)營風險，保障企業(yè)資產(chǎn)安全。（二）財務人員崗位設置及職責1.財務經(jīng)理全面負責財務部門的日常管理工作，組織實施財務管理制度和財務計劃。參與企業(yè)重大決策，提供財務分析和建議，協(xié)助管理層制定戰(zhàn)略規(guī)劃。負責財務團隊建設，培養(yǎng)和提升財務人員業(yè)務能力，合理安排人員分工。協(xié)調與外部金融機構、稅務機關等相關部門的關系，維護企業(yè)良好的財務形象。2.會計主管負責組織會計核算工作，審核會計憑證和財務報表，確保財務信息的準確性和完整性。制定和完善會計核算流程和內部控制制度，加強財務管理基礎工作。協(xié)助財務經(jīng)理進行財務分析和預算管理，提供財務數(shù)據(jù)支持和決策建議。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務資料的安全。3.會計人員按照會計制度和財務流程，負責日常賬務處理，包括賬務記錄、憑證編制、賬目核對等工作。準確計算各項稅費，及時進行稅務申報和繳納，協(xié)助稅務管理工作。定期編制財務報表，提供財務數(shù)據(jù)統(tǒng)計和分析，為管理層提供決策依據(jù)。配合財務審計和稅務檢查工作，提供相關資料和解釋說明。4.出納人員負責企業(yè)現(xiàn)金收付、銀行結算等資金收支業(yè)務，確保資金收付安全、準確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，定期與會計核對賬目。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金和票據(jù)安全。協(xié)助編制資金報表，反映企業(yè)資金收支情況，為資金管理提供信息支持。（三）財務人員職業(yè)道德與培訓1.職業(yè)道德要求財務人員應遵守國家法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范，誠實守信，廉潔奉公，保守企業(yè)財務秘密。具備良好的職業(yè)操守和敬業(yè)精神，客觀公正地處理財務事務，不得因私利而損害企業(yè)利益。堅持原則，嚴格執(zhí)行財務制度和財經(jīng)紀律，對違規(guī)行為予以抵制和糾正。2.培訓與發(fā)展企業(yè)定期組織財務人員參加專業(yè)培訓和學習交流活動，更新知識結構，提高業(yè)務水平。鼓勵財務人員參加各類職業(yè)資格考試，取得相關專業(yè)證書，提升職業(yè)競爭力。根據(jù)企業(yè)發(fā)展需求和財務人員個人能力，制定個性化的職業(yè)發(fā)展規(guī)劃，為財務人員提供晉升機會和發(fā)展空間。三、財務管理制度（一）財務預算管理制度1.預算編制原則以企業(yè)戰(zhàn)略目標為導向，結合市場環(huán)境和企業(yè)實際情況，制定合理的財務預算目標。堅持全面性、準確性、及時性和可行性原則，確保預算涵蓋企業(yè)所有財務活動，數(shù)據(jù)真實可靠，編制及時，具有可操作性。實行全員參與、上下結合的編制方法，充分調動各部門積極性，共同參與預算編制過程。2.預算編制流程下達目標：企業(yè)管理層根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標，提出下一年度財務預算總體目標和要求，下達各部門。編制上報：各部門按照預算編制要求，結合本部門業(yè)務計劃和實際情況，編制本部門預算草案，上報財務部門。審查平衡：財務部門對各部門上報的預算草案進行審查、匯總和平衡，提出調整意見，與各部門溝通協(xié)調。審議批準：財務部門將經(jīng)過審查平衡的預算草案提交企業(yè)管理層審議，經(jīng)批準后下達執(zhí)行。3.預算執(zhí)行與控制各部門嚴格按照預算執(zhí)行，確保各項預算指標的完成。財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。建立預算執(zhí)行預警機制，對預算執(zhí)行偏差較大的項目進行重點監(jiān)控，及時采取措施進行調整，確保預算目標的實現(xiàn)。加強預算調整管理，確需調整預算的，應按照規(guī)定程序進行申報和審批，經(jīng)批準后方可調整。4.預算考核與評價建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價，將考核結果與部門績效掛鉤。制定科學合理的預算考核指標體系，包括預算完成率、預算執(zhí)行偏差率、成本費用控制率等指標，全面評價各部門預算執(zhí)行效果。定期對預算執(zhí)行情況進行總結分析，針對存在的問題提出改進建議，不斷完善預算管理制度。（二）資金管理制度1.資金籌集管理根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，優(yōu)化資金結構，降低資金成本。加強對資金籌集渠道的管理，規(guī)范融資行為，確保融資活動合法合規(guī)。對不同融資渠道進行風險評估，選擇合適的融資方式，防范融資風險。建立融資決策機制及審批流程，重大融資事項需經(jīng)企業(yè)管理層集體決策，并按照規(guī)定程序報相關部門審批。2.資金使用管理嚴格執(zhí)行資金審批制度，明確資金使用審批流程和權限，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。加強資金預算管理，根據(jù)預算安排資金支出，提高資金使用效率。對重大資金支出項目，實行專項審批和跟蹤管理。優(yōu)化資金配置，合理安排資金投向，優(yōu)先保障企業(yè)核心業(yè)務和重點項目的資金需求，提高資金使用效益。加強資金安全管理，確保資金收付安全，防范資金被盜、挪用等風險。嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行存款管理制度，定期進行資金盤點和銀行賬戶核對。3.資金結算管理規(guī)范資金結算流程，嚴格遵循國家有關結算規(guī)定，確保資金結算準確、及時、安全。加強對銀行賬戶的管理，嚴格控制銀行賬戶的開立、變更和撤銷，定期清理銀行賬戶，防范賬戶風險。加強與銀行等金融機構的溝通與合作，爭取優(yōu)惠的結算政策和金融服務，降低資金結算成本。4.資金風險管理建立資金風險預警機制，對資金流動性、利率風險、匯率風險等進行實時監(jiān)控和預警，及時采取措施防范風險。制定資金應急預案，應對突發(fā)資金風險事件，確保企業(yè)資金鏈安全。在遇到資金緊張、金融市場波動等情況時，能夠迅速啟動應急預案，采取有效的應對措施。加強對資金風險管理的培訓和教育，提高財務人員及相關人員的風險意識和應對能力。（三）資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金：嚴格按照現(xiàn)金管理制度和銀行存款管理制度進行管理，確保貨幣資金安全。定期進行現(xiàn)金盤點和銀行存款余額核對，做到賬實相符。應收賬款：建立健全應收賬款管理制度，加強客戶信用評估和管理，合理確定信用額度和信用期限。定期對應收賬款進行賬齡分析和催收，及時清理壞賬，降低應收賬款風險。存貨：加強存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，建立存貨盤點制度，定期進行存貨盤點，確保存貨賬實相符。合理控制存貨庫存水平，避免積壓和浪費，降低存貨成本。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置：根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，制定固定資產(chǎn)購置計劃，按照規(guī)定程序進行審批。加強固定資產(chǎn)采購管理，確保采購質量和價格合理。固定資產(chǎn)折舊：按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，計提固定資產(chǎn)折舊，準確核算固定資產(chǎn)折舊費用。定期對固定資產(chǎn)折舊政策進行評估和調整，確保折舊計提合理。固定資產(chǎn)清查：定期組織固定資產(chǎn)清查，核實固定資產(chǎn)數(shù)量、價值和使用狀況，及時發(fā)現(xiàn)和處理固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況。加強固定資產(chǎn)日常維護和保養(yǎng)，提高固定資產(chǎn)使用效率，延長使用壽命。3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)確認與計量：按照會計準則規(guī)定，準確確認和計量企業(yè)擁有的無形資產(chǎn)，包括商標權、專利權、著作權、土地使用權等。合理確定無形資產(chǎn)的入賬價值和攤銷期限，進行無形資產(chǎn)攤銷核算。無形資產(chǎn)保護與管理：加強對無形資產(chǎn)的保護和管理，建立健全無形資產(chǎn)管理制度，防止無形資產(chǎn)被盜用、侵權等情況發(fā)生。定期對無形資產(chǎn)進行評估，確保無形資產(chǎn)的價值得到有效維護和提升。（四）成本費用管理制度1.成本費用核算原則遵循權責發(fā)生制原則，按照成本費用的實際發(fā)生期間進行核算，確保成本費用核算的準確性。堅持成本效益原則，合理控制成本費用支出，降低企業(yè)經(jīng)營成本，提高經(jīng)濟效益。嚴格劃分成本費用界限，準確區(qū)分生產(chǎn)成本、期間費用等不同類型的成本費用，不得混淆核算。2.成本費用核算方法根據(jù)廣告企業(yè)業(yè)務特點，采用合適的成本核算方法，如作業(yè)成本法、項目成本法等，準確核算各項業(yè)務成本。對于期間費用，按照費用性質和用途進行明細核算，確保費用核算清晰、準確。加強成本費用核算的基礎工作，建立健全成本費用核算臺賬，詳細記錄成本費用發(fā)生情況，為成本費用分析和控制提供依據(jù)。3.成本費用控制措施制定成本費用控制目標和預算，將成本費用控制指標分解到各部門和各項目，明確責任主體，加強成本費用控制的考核與評價。加強對成本費用支出的審批管理，嚴格執(zhí)行成本費用審批制度，確保成本費用支出合理、合規(guī)。優(yōu)化業(yè)務流程，提高工作效率，降低運營成本。通過改進廣告策劃、制作、投放等業(yè)務流程，減少不必要的環(huán)節(jié)和浪費，降低成本費用。加強對成本費用的分析和監(jiān)控，定期對成本費用進行分析，及時發(fā)現(xiàn)成本費用變動趨勢和異常情況，采取有效措施進行控制和調整。（五）收入與利潤分配管理制度1.收入確認原則與方法按照會計準則規(guī)定，結合廣告企業(yè)業(yè)務特點，準確確認收入實現(xiàn)的時間和金額。對于廣告發(fā)布收入、廣告制作收入等不同類型的收入，分別制定收入確認標準和方法。加強對收入合同的管理，確保合同條款符合法律法規(guī)和企業(yè)利益要求。在簽訂收入合同前，對合同條款進行審核，防范收入風險。建立收入臺賬，詳細記錄收入發(fā)生情況，定期與財務報表數(shù)據(jù)進行核對，確保收入數(shù)據(jù)準確無誤。2.利潤分配政策根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和實際經(jīng)營情況，制定合理的利潤分配政策。利潤分配應兼顧股東利益、企業(yè)發(fā)展和員工福利，保持企業(yè)可持續(xù)發(fā)展能力。明確利潤分配順序，首先彌補以前年度虧損，然后提取法定盈余公積金，再根據(jù)企業(yè)發(fā)展需要和股東決議進行利潤分配。加強對利潤分配的管理，嚴格按照規(guī)定程序進行利潤分配，確保利潤分配合法合規(guī)。利潤分配方案需經(jīng)企業(yè)管理層審議通過，并報股東（大）會批準后實施。四、財務報告與分析（一）財務報告編制1.財務報表種類按照國家會計準則和企業(yè)財務制度要求，定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等主要財務報表，以及相關附表和附注。根據(jù)企業(yè)管理需要，編制內部管理報表，如預算執(zhí)行情況表、成本費用明細表、資金收支情況表等，為企業(yè)管理層提供決策支持。2.財務報表編制要求財務報表編制應遵循真實性、準確性、完整性和及時性原則，確保財務報表數(shù)據(jù)真實可靠，內容完整，編制及時。嚴格按照會計準則規(guī)定的會計政策和會計估計進行財務報表編制，不得隨意變更會計政策和會計估計，保證財務報表的可比性和一致性。加強財務報表編制過程中的審核和校驗，確保財務報表數(shù)據(jù)計算準確，勾稽關系正確。財務報表編制完成后，由會計主管進行審核，財務經(jīng)理進行復核，確保財務報表質量。（二）財務報告報送與披露1.內部報送定期將財務報表和財務分析報告報送企業(yè)管理層、各部門負責人，為企業(yè)內部管理決策提供依據(jù)。根據(jù)企業(yè)管理層要求，及時提供專項財務報告，如項目財務分析報告、重大事項財務評估報告等，滿足企業(yè)特定決策需求。2.外部披露按照法律法規(guī)和監(jiān)管要求，定期向股東（大）會、債權人等外部利益相關者披露企業(yè)財務報告，確保信息公開透明。在企業(yè)年度報告、中期報告等公開披露文件中，準確披露企業(yè)財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等重要財務信息，維護企業(yè)良好的市場形象。（三）財務分析1.分析內容與方法定期對企業(yè)財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進行綜合分析，包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析、發(fā)展能力分析等方面。采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等多種分析方法，對財務數(shù)據(jù)進行深入分析，揭示企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢及存在的問題。結合企業(yè)業(yè)務特點和市場環(huán)境，對廣告業(yè)務收入、成本費用、利潤等關鍵指標進行專項分析，為企業(yè)經(jīng)營決策提供針對性建議。2.分析報告與應用撰寫財務分析報告，詳細闡述財務分析的目的、方法、結果及建議。財務分析報告應語言簡潔、邏輯清晰、數(shù)據(jù)準確，具有較強的可讀性和實用性。將財務分析結果及時反饋給企業(yè)管理層和各部門，為企業(yè)經(jīng)營決策、預算編制、成本控制等提供重要依據(jù)。根據(jù)財務分析建議，企業(yè)管理層及時調整經(jīng)營策略和管理措施，促進企業(yè)健康發(fā)展。五、財務監(jiān)督與審計（一）內部監(jiān)督