PAGE麟游村級財務制度一、總則（一）制定目的為了加強麟游村級財務管理，規(guī)范村級財務行為，提高資金使用效益，保障村級組織和村民的合法權益，促進農(nóng)村經(jīng)濟社會健康發(fā)展，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和財務制度，結合本縣實際，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于麟游縣行政區(qū)域內(nèi)的所有村級組織，包括村民委員會、村集體經(jīng)濟組織等。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務制度，確保村級財務活動合法合規(guī)。2.民主公開原則實行民主理財，財務公開透明，接受村民監(jiān)督。3.收支平衡原則量入為出，合理安排各項收支，保持村級財務收支平衡。4.規(guī)范管理原則建立健全村級財務管理制度，規(guī)范財務核算和監(jiān)督，提高財務管理水平。二、財務機構與人員（一）財務機構設置村級應設立獨立的財務機構，負責村級財務的日常管理工作。財務機構可根據(jù)實際情況設置會計、出納等崗位，明確各崗位職責。（二）人員配備1.會計人員村級會計應具備會計從業(yè)資格證書，熟悉財務會計業(yè)務，負責村級財務的核算、記賬、報賬等工作。2.出納人員村級出納應具備相應的財務知識和技能，負責村級現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管等工作。3.財務人員任免村級財務人員的任免應經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過，并報鎮(zhèn)人民政府備案。（三）人員職責1.會計職責（1）按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制財務報表。（2）負責村級財務收支的審核、記賬、報賬等工作，確保財務數(shù)據(jù)真實、準確、完整。（3）定期對村級財務進行分析，為村級決策提供財務依據(jù)。（4）保管會計憑證、賬簿、報表等財務檔案資料。2.出納職責（1）嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務。（2）負責銀行存款的收付和結算工作，定期核對銀行賬戶余額。（3）登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。（4）保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票等財務票據(jù)。三、財務收支管理（一）收入管理1.收入范圍村級收入主要包括財政補助收入、上級專項補助收入、村集體經(jīng)濟組織經(jīng)營收入、發(fā)包及上交收入、捐贈收入、利息收入等。2.收入確認村級收入應在實際收到款項時確認，確保收入及時足額入賬。3.收入票據(jù)管理村級收入應使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)，嚴禁使用白條收款。收入票據(jù)應妥善保管，定期核銷。（二）支出管理1.支出范圍村級支出主要包括辦公費、差旅費、會議費、招待費、水電費、固定資產(chǎn)購建及修繕費、公益事業(yè)支出等。2.支出審批村級支出應嚴格執(zhí)行審批制度，實行“一支筆”審批。審批流程為：經(jīng)辦人簽字、證明人簽字、村主任審批、民主理財小組審核、會計審核記賬。3.支出標準（1）辦公費：根據(jù)村級實際需要合理控制，不得超支。（2）差旅費：按照縣財政規(guī)定的標準執(zhí)行。（3）會議費：嚴格控制會議規(guī)模和次數(shù)，會議費用應合理合規(guī)。（4）招待費：嚴格控制招待標準，不得超支。（5）水電費：按照實際發(fā)生額支付。（6）固定資產(chǎn)購建及修繕費：應按照規(guī)定進行招投標，確保資金使用效益。（7）公益事業(yè)支出：應按照村民會議或村民代表會議決議進行安排，確保?？顚Ｓ?。4.支出票據(jù)管理村級支出應取得合法有效的票據(jù)，嚴禁白條入賬。支出票據(jù)應具備經(jīng)辦人、證明人、審批人簽字等要素。四、財務核算（一）核算原則村級財務核算應遵循權責發(fā)生制原則、配比原則、歷史成本原則等，按照國家統(tǒng)一的會計制度進行核算。（二）會計科目設置村級應按照國家統(tǒng)一的會計制度設置會計科目，進行明細核算。會計科目應根據(jù)村級財務活動的實際情況進行合理設置和使用。（三）賬簿設置村級應設置總賬、明細賬、日記賬等賬簿，進行全面、系統(tǒng)的財務核算。賬簿應定期打印，妥善保管。（四）財務報表編制村級應定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、收支明細表、收益分配表等。財務報表應真實、準確、完整，及時報送鎮(zhèn)人民政府和村民委員會。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)范圍村級資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應收款項、存貨等；固定資產(chǎn)包括房屋、建筑物、機器設備、交通工具等；無形資產(chǎn)包括土地使用權、商標權、專利權等。（二）資產(chǎn)登記村級應建立資產(chǎn)臺賬，對資產(chǎn)進行詳細登記。資產(chǎn)臺賬應包括資產(chǎn)名稱：規(guī)格型號、購置時間、購置價格、使用狀況等信息。（三）資產(chǎn)清查村級應定期進行資產(chǎn)清查，每年至少進行一次全面清查。資產(chǎn)清查應做到賬實相符，如有盤盈、盤虧等情況，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。（四）資產(chǎn)處置村級資產(chǎn)處置應按照規(guī)定進行審批，經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過后，報鎮(zhèn)人民政府備案。資產(chǎn)處置收入應及時足額入賬，不得截留、挪用。六、債權債務管理（一）債權管理村級應加強債權管理，定期清理應收款項，及時催收欠款。對確實無法收回的款項，應查明原因，按照規(guī)定進行核銷。（二）債務管理村級應嚴格控制債務規(guī)模，不得擅自舉債。確需舉債的，應經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過，并報鎮(zhèn)人民政府審批。村級債務應及時入賬，定期進行清理，確保債務清晰。七、財務公開與監(jiān)督（一）財務公開1.公開內(nèi)容村級財務公開應包括財務收支情況、資產(chǎn)負債情況、債權債務情況、收益分配情況等。2.公開時間村級財務應定期公開，每季度至少公開一次。重大財務事項應及時公開。3.公開形式村級財務公開應采用公開欄、廣播、網(wǎng)絡等多種形式進行，確保村民能夠及時了解財務信息。（二）民主理財1.民主理財小組村級應成立民主理財小組，成員由村民會議或村民代表會議選舉產(chǎn)生，一般為35人。民主理財小組應定期召開會議，對村級財務進行審核監(jiān)督。2.理財程序民主理財小組應參與村級財務收支的審核、監(jiān)督等工作，對不合理的支出有權提出否決意見。理財小組應定期向村民會議或村民代表會議報告理財情況。（三）審計監(jiān)督1.內(nèi)部審計村級應定期進行內(nèi)部審計，對財務收支、資產(chǎn)管理、債權債務等情況進行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計工作可由鎮(zhèn)人民政府組織實施，也可委托社會中介機構進行。2.外部審計縣級有關部門應定期對村級財務進行審計監(jiān)督，對審計發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改。審計結果應向社會公開。八、財務檔案管理（一）檔案范圍村級財務檔案包括會計憑證、賬簿、報表、財務公開資料、審計報告、合同協(xié)議等。（二）檔案保管村級財務檔案應妥善保管，指定專人負責。檔案保管期限應按照國家有關規(guī)定執(zhí)