PAGE中建國(guó)際財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范中建國(guó)際的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)。（二）適用范圍本制度適用于中建國(guó)際及其所屬各分公司、子公司和項(xiàng)目部。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)政策，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)管理無(wú)死角。4.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、核算和報(bào)告財(cái)務(wù)信息，為決策提供及時(shí)準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持。5.效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)公司整體財(cái)務(wù)工作的規(guī)劃、組織、實(shí)施和監(jiān)督。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和管理需求，合理設(shè)置崗位，明確職責(zé)分工。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.配備具備專業(yè)財(cái)務(wù)知識(shí)和技能的人員，包括財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等崗位。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提升業(yè)務(wù)水平。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)負(fù)責(zé)制定和完善公司財(cái)務(wù)管理制度和流程。組織編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)報(bào)告。統(tǒng)籌資金管理，合理安排資金使用。監(jiān)督財(cái)務(wù)工作執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題。參與公司重大決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見。2.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的整理和分析，為財(cái)務(wù)管理提供數(shù)據(jù)支持。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)控。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和財(cái)務(wù)印章。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)政策1.采用國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定的會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)政策，確保財(cái)務(wù)信息的可比性和一致性。2.根據(jù)公司實(shí)際情況，制定具體的會(huì)計(jì)核算辦法，明確會(huì)計(jì)科目設(shè)置、賬務(wù)處理流程等。（二）會(huì)計(jì)憑證1.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，內(nèi)容完整，手續(xù)齊全。2.記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制，注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、會(huì)計(jì)科目、金額、記賬方向等。3.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)及時(shí)傳遞、整理和歸檔，妥善保管。（三）會(huì)計(jì)賬簿1.設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等各類賬簿，進(jìn)行全面、系統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算。2.賬簿記錄應(yīng)清晰、準(zhǔn)確、及時(shí)，定期進(jìn)行核對(duì)和結(jié)賬，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表1.按照國(guó)家規(guī)定和公司要求，定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系正確，能夠反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)進(jìn)行審核和分析，為公司決策提供依據(jù)。四、資金管理（一）資金預(yù)算1.各部門應(yīng)根據(jù)年度工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)需求，編制本部門的資金預(yù)算。2.財(cái)務(wù)管理部門匯總各部門資金預(yù)算，編制公司年度資金預(yù)算，并報(bào)公司管理層審批。3.資金預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整，應(yīng)按規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。（二）資金籌集1.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.資金籌集應(yīng)遵循合法、合規(guī)、低成本的原則，確保資金來(lái)源穩(wěn)定可靠。3.辦理資金籌集業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，明確各方權(quán)利義務(wù)，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。（三）資金使用1.嚴(yán)格按照資金預(yù)算安排資金使用，確保資金專款專用。2.資金支付應(yīng)按照公司審批流程進(jìn)行，審批通過(guò)后方可支付。3.加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)控，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問(wèn)題。（四）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金收付安全、及時(shí)、準(zhǔn)確。2.加強(qiáng)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的溝通與協(xié)作，優(yōu)化資金結(jié)算方式，提高資金使用效率。3.定期核對(duì)銀行賬戶余額，及時(shí)清理未達(dá)賬項(xiàng)，確保資金賬實(shí)相符。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金加強(qiáng)現(xiàn)金和銀行存款的管理，確保資金安全。定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，核對(duì)銀行存款賬目，做到賬實(shí)相符。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，明確責(zé)任部門和責(zé)任人。加強(qiáng)應(yīng)收賬款的催收工作，定期與客戶核對(duì)賬目，及時(shí)收回款項(xiàng)。對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)逾期賬款采取有效措施進(jìn)行追收。3.存貨制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的操作流程。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。加強(qiáng)存貨成本核算，合理確定存貨計(jì)價(jià)方法，準(zhǔn)確計(jì)算存貨成本。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置根據(jù)公司業(yè)務(wù)需求和發(fā)展戰(zhàn)略，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。需購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過(guò)招標(biāo)、詢價(jià)等方式選擇供應(yīng)商，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價(jià)格合理。2.固定資產(chǎn)折舊按照國(guó)家規(guī)定和公司財(cái)務(wù)制度，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。定期計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，確保成本費(fèi)用核算準(zhǔn)確。3.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，包括報(bào)廢、出售、轉(zhuǎn)讓等。處置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行評(píng)估，確保資產(chǎn)處置價(jià)格合理。及時(shí)清理固定資產(chǎn)處置賬務(wù)，確保賬實(shí)相符。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)取得公司取得的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)按照實(shí)際成本入賬。對(duì)自行研發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行資本化或費(fèi)用化處理。2.無(wú)形資產(chǎn)攤銷按照國(guó)家規(guī)定和公司財(cái)務(wù)制度，合理確定無(wú)形資產(chǎn)攤銷方法和攤銷年限。定期計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)攤銷，確保成本費(fèi)用核算準(zhǔn)確。3.無(wú)形資產(chǎn)處置無(wú)形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，包括轉(zhuǎn)讓、出售、報(bào)廢等。處置無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行評(píng)估，確保資產(chǎn)處置價(jià)格合理。及時(shí)清理無(wú)形資產(chǎn)處置賬務(wù)，確保賬實(shí)相符。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照成本費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生期間進(jìn)行核算。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)準(zhǔn)確、完整，不得虛增或虛減成本費(fèi)用。（二）成本費(fèi)用分類1.生產(chǎn)成本：指與公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)直接相關(guān)的成本，如原材料采購(gòu)成本、人工成本、制造費(fèi)用等。2.銷售費(fèi)用：指為銷售產(chǎn)品或提供服務(wù)而發(fā)生的費(fèi)用，如廣告宣傳費(fèi)、銷售傭金、運(yùn)輸費(fèi)等。3.管理費(fèi)用：指公司行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的費(fèi)用，如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、管理人員薪酬等。4.財(cái)務(wù)費(fèi)用：指公司為籌集資金而發(fā)生的費(fèi)用，如利息支出、手續(xù)費(fèi)等。（三）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確各部門成本費(fèi)用控制目標(biāo)和責(zé)任。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出，確保成本費(fèi)用不超過(guò)預(yù)算。3.定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和評(píng)估，查找成本費(fèi)用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。七、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理（一）利潤(rùn)核算1.按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，準(zhǔn)確核算公司利潤(rùn)。2.利潤(rùn)包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為營(yíng)業(yè)收入減去營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等后的余額；利潤(rùn)總額為營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加上營(yíng)業(yè)外收入減去營(yíng)業(yè)外支出后的余額；凈利潤(rùn)為利潤(rùn)總額減去所得稅費(fèi)用后的余額。（二）利潤(rùn)分配1.公司利潤(rùn)分配應(yīng)遵循國(guó)家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定。2.利潤(rùn)分配順序?yàn)椋簭浹a(bǔ)以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向股東分配利潤(rùn)。3.公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)情況和發(fā)展戰(zhàn)略，合理確定利潤(rùn)分配政策，兼顧股東利益和公司發(fā)展需要。八、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高財(cái)務(wù)管理效率，保障公司資產(chǎn)安全。3.保證公司財(cái)務(wù)活動(dòng)符合國(guó)家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)活動(dòng)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)。2.重要性原則：關(guān)注重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。3.制衡性原則：確保各部門和崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境變化及時(shí)調(diào)整內(nèi)部控制制度。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離：明確財(cái)務(wù)各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離，如出納與會(huì)計(jì)、審批與執(zhí)行等。2.授權(quán)審批：建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，明確各級(jí)管理人員的審批權(quán)限，所有財(cái)務(wù)事項(xiàng)必須經(jīng)授權(quán)審批后方可辦理。3.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制：規(guī)范會(huì)計(jì)核算流程，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制：加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的實(shí)物管理，定期進(jìn)行盤點(diǎn)和清查，確保資產(chǎn)安全。5.預(yù)算控制：加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)控和調(diào)整等環(huán)節(jié)的管理，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。6.運(yùn)營(yíng)分析控制：定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。7.績(jī)效考評(píng)控制：建立財(cái)務(wù)績(jī)效考評(píng)制度，對(duì)財(cái)務(wù)人員和各部門財(cái)務(wù)工作進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，激勵(lì)員工提高工作績(jī)效。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問(wèn)題。2.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)收支、資金使用、資產(chǎn)管理等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。3.建立財(cái)務(wù)監(jiān)督舉報(bào)制度，鼓勵(lì)員工對(duì)違規(guī)財(cái)務(wù)行為進(jìn)行舉報(bào)。（二）內(nèi)部審計(jì)1.公司設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)。2.內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)收支審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)等。3.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議，督促相關(guān)部門整改落實(shí)。（三）外部審計(jì)1.按照國(guó)家規(guī)定，聘請(qǐng)具有資質(zhì)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。2.積極配合外