PAGE行政單財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公司行政單相關(guān)財務(wù)活動，確保行政費用的合理支出、有效控制和準確核算，提高公司財務(wù)管理水平，保障公司運營的順利進行。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)所有涉及行政單的部門和人員，包括但不限于行政部門、各業(yè)務(wù)部門以及相關(guān)工作人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)以及相關(guān)財務(wù)會計準則，確保行政單財務(wù)處理的合法性。2.準確性原則：行政單涉及的財務(wù)數(shù)據(jù)記錄要準確無誤，保證財務(wù)信息的真實性和可靠性。3.完整性原則：涵蓋行政單財務(wù)活動的各個環(huán)節(jié)，確保制度無遺漏，全面規(guī)范相關(guān)操作。4.及時性原則：及時處理行政單的財務(wù)核算和報銷等事宜，提高資金使用效率。5.效益性原則：在控制行政成本的同時，保障行政工作對公司業(yè)務(wù)的有效支持，實現(xiàn)效益最大化。二、行政單定義及分類（一）行政單定義行政單是指公司內(nèi)部用于記錄和審批行政事務(wù)相關(guān)費用支出的單據(jù)，包括但不限于辦公用品采購、辦公設(shè)備維修、差旅費、會議費、業(yè)務(wù)招待費等各類行政費用的支出憑證。（二）行政單分類1.辦公用品采購單：用于記錄公司日常辦公用品的采購情況，包括文具、紙張、耗材等。2.辦公設(shè)備維修單：針對公司辦公設(shè)備出現(xiàn)故障或需要維護時填寫的單據(jù)，明確維修內(nèi)容、費用等。3.差旅費報銷單：員工因公務(wù)出差產(chǎn)生的交通、住宿、餐飲等費用的報銷憑證。根據(jù)出差目的和行程不同，可進一步細分為國內(nèi)出差報銷單和國外出差報銷單。4.會議費報銷單：用于報銷公司組織或參與會議所發(fā)生的各項費用，如場地租賃、會議資料印刷、專家講課費等。5.業(yè)務(wù)招待費報銷單：記錄公司因業(yè)務(wù)需要招待客戶、合作伙伴等發(fā)生的餐飲、禮品、娛樂等費用支出。三、行政單審批流程（一）申請1.申請人根據(jù)實際業(yè)務(wù)需求填寫行政單，詳細注明費用明細、用途、預(yù)計金額等信息。2.對于辦公用品采購單，需提前提交采購申請清單，經(jīng)部門負責(zé)人審核同意后，方可進行采購并填寫行政單。3.辦公設(shè)備維修單由設(shè)備使用部門提出維修申請，說明設(shè)備故障情況及維修要求。（二）部門審核1.部門負責(zé)人對行政單進行初步審核，重點審查費用支出是否符合部門業(yè)務(wù)需求、預(yù)算安排以及公司相關(guān)規(guī)定。2.對于涉及預(yù)算外的行政單，部門負責(zé)人需說明原因并提交追加預(yù)算申請。（三）財務(wù)審核1.財務(wù)部門收到行政單后，對其進行財務(wù)合規(guī)性審核，包括費用標準、報銷憑證的真實性和完整性等。2.核對行政單上的金額計算是否準確，是否與相關(guān)合同、協(xié)議或?qū)徟鷺藴氏喾?.對于不符合財務(wù)規(guī)定的行政單，財務(wù)部門有權(quán)要求申請人補充資料或進行調(diào)整。（四）審批審批權(quán)限根據(jù)行政單金額大小設(shè)定：1.金額在[X]元以下的行政單，由部門負責(zé)人審批后即可生效。2.金額在[X]元至[X]元之間的行政單，經(jīng)部門負責(zé)人審核后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.金額超過[X]元的行政單，需依次經(jīng)過部門負責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)負責(zé)人和總經(jīng)理審批。（五）報銷1.行政單審批通過后，申請人按照公司規(guī)定的報銷流程，在規(guī)定時間內(nèi)提交報銷申請。2.報銷時需提供完整的報銷憑證，如發(fā)票、收據(jù)、清單等，并確保憑證與行政單內(nèi)容一致。3.財務(wù)部門對報銷申請進行最終審核，審核無誤后予以報銷付款。四、行政單財務(wù)核算（一）會計科目設(shè)置1.根據(jù)行政單涉及的費用類型，設(shè)置相應(yīng)的會計科目進行核算。例如，辦公用品采購費用計入“管理費用辦公費”科目；辦公設(shè)備維修費用計入“管理費用修理費”科目；差旅費計入“管理費用差旅費”科目；會議費計入“管理費用會議費”科目；業(yè)務(wù)招待費計入“管理費用業(yè)務(wù)招待費”科目等。2.在明細科目設(shè)置上，可根據(jù)實際需要進一步細分，如“辦公費”科目下可設(shè)置辦公用品、辦公耗材等明細；“差旅費”科目下可區(qū)分國內(nèi)出差、國外出差等明細，以便更準確地反映行政費用的支出情況。（二）賬務(wù)處理1.當行政單審批通過并實際發(fā)生費用時，財務(wù)部門根據(jù)報銷憑證進行賬務(wù)處理。借：相應(yīng)費用科目貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款等（根據(jù)實際支付方式確定）2.對于預(yù)付款項的行政單，如提前支付的辦公用品采購款或會議場地租賃定金等，在支付款項時：借：預(yù)付賬款貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款待實際發(fā)生費用并取得報銷憑證時：借：相應(yīng)費用科目貸：預(yù)付賬款3.期末，將行政單涉及的各項費用按照會計核算要求進行結(jié)轉(zhuǎn)，計入當期損益。（三）財務(wù)報表列示行政單相關(guān)費用在財務(wù)報表中的列示應(yīng)符合會計準則和公司財務(wù)報告制度的要求。1.在資產(chǎn)負債表中，預(yù)付款項根據(jù)實際情況列示在相應(yīng)項目下。2.在利潤表中，各項行政費用按照費用類型分別列示在“管理費用”項目下的相應(yīng)明細中，以反映公司行政成本的支出情況。3.同時，在財務(wù)報表附注中，應(yīng)對行政費用的構(gòu)成、變動情況等進行詳細說明，以便報表使用者更好地了解公司行政單財務(wù)狀況。五、行政單費用控制（一）預(yù)算控制1.公司根據(jù)年度經(jīng)營計劃和行政工作需求，編制行政費用預(yù)算。行政費用預(yù)算應(yīng)涵蓋辦公用品采購、辦公設(shè)備維修、差旅費、會議費、業(yè)務(wù)招待費等各項行政單涉及的費用項目。2.各部門在預(yù)算范圍內(nèi)申請行政單，嚴格控制費用支出。對于超出預(yù)算的行政單申請，需按照預(yù)算追加流程進行審批。3.財務(wù)部門定期對行政費用預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差，并向相關(guān)部門反饋，提出改進建議。（二）標準控制1.制定各類行政費用的報銷標準，明確費用支出的上限和具體要求。例如，差旅費的住宿標準、交通補貼標準；業(yè)務(wù)招待費的招待標準和審批權(quán)限等。2.員工在申請行政單時，應(yīng)嚴格按照費用報銷標準填寫相關(guān)信息，確保費用支出合理合規(guī)。3.財務(wù)部門在審核行政單時，以費用報銷標準為依據(jù)，對不符合標準的費用予以剔除或要求調(diào)整。（三）審批控制1.通過嚴格的行政單審批流程，層層把關(guān)費用支出的合理性和必要性。各級審批人員應(yīng)認真履行職責(zé)，對行政單進行全面審核，防止不合理費用的發(fā)生。2.對于大額行政單或特殊事項的行政單，實行集體決策或?qū)ｍ棇徟贫?，確保費用支出符合公司整體利益和戰(zhàn)略規(guī)劃。六、行政單財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門定期對行政單財務(wù)活動進行審計檢查，審查行政單的審批流程是否合規(guī)、財務(wù)核算是否準確、費用支出是否合理等。2.審計人員通過查閱行政單檔案、財務(wù)憑證、與相關(guān)人員訪談等方式，獲取審計證據(jù)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）財務(wù)自查1.財務(wù)部門定期開展行政單財務(wù)自查工作，對行政單的處理流程、財務(wù)數(shù)據(jù)準確性、費用控制情況等進行全面梳理和檢查。2.針對自查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時進行整改，并建立長效機制，防止類似問題再次發(fā)生。（三）外部監(jiān)督1.接受稅務(wù)機關(guān)、審計機關(guān)等外部部門對公司行政單財務(wù)活動的監(jiān)督檢查。積極配合外部監(jiān)督工作，提供真實、準確的數(shù)據(jù)和資料。2.根據(jù)外部監(jiān)督意見，及時調(diào)整和完善行政單財務(wù)制度，確保公司財務(wù)管理工作符合法律法規(guī)和行業(yè)標準要求。七、附則（一）解釋權(quán)本制度由公司財務(wù)部門負責(zé)解釋。在執(zhí)行過程中，如遇制度未明確規(guī)定的事項，由財務(wù)部門根