PAGE零售家電行業(yè)財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范零售家電行業(yè)公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進行，提高公司經(jīng)濟效益，保護投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各門店、分公司等所有經(jīng)營單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的全過程，確保各項財務(wù)工作有章可循。4.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)準確無誤。5.及時性原則：及時進行財務(wù)核算和報告，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負責(zé)公司財務(wù)核算、財務(wù)報表編制和財務(wù)分析等工作。2.制定和執(zhí)行公司財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度。3.負責(zé)公司資金籌集、使用和管理，合理安排資金，提高資金使用效率。4.參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)支持和風(fēng)險評估。5.負責(zé)稅務(wù)申報、繳納和稅務(wù)籌劃等工作。6.對公司財務(wù)活動進行監(jiān)督和檢查，防范財務(wù)風(fēng)險。（二）財務(wù)人員崗位設(shè)置及職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)。組織實施財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，確保財務(wù)工作規(guī)范運行。負責(zé)財務(wù)人員的管理和培訓(xùn)，提高財務(wù)團隊素質(zhì)。參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)分析和建議。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等的關(guān)系。2.會計負責(zé)公司財務(wù)核算工作，按照會計準則和制度進行賬務(wù)處理。編制財務(wù)報表，確保報表數(shù)據(jù)準確、及時。負責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)分析和稅務(wù)申報等工作。3.出納負責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金管理工作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)。協(xié)助會計進行賬務(wù)核對和資金盤點等工作。三．財務(wù)核算（一）會計核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行賬務(wù)處理。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會計科目設(shè)置公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置會計科目，根據(jù)公司實際情況進行明細核算。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如需變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準，并在財務(wù)報表附注中說明。（三）記賬方法與賬務(wù)處理程序1.采用借貸記賬法進行記賬。2.賬務(wù)處理程序：經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人員應(yīng)及時取得或填制原始憑證，經(jīng)審核無誤后，交會計人員編制記賬憑證；會計人員根據(jù)記賬憑證登記賬簿，定期進行結(jié)賬和對賬；期末，根據(jù)賬簿記錄編制財務(wù)報表。（四）財務(wù)報表編制1.公司定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。2.財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)會計主管審核、財務(wù)經(jīng)理審批后對外報送。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)經(jīng)營需要，合理籌集資金，拓寬融資渠道，降低融資成本。2.籌集資金應(yīng)符合國家法律法規(guī)和金融政策的要求，確保資金來源合法、合規(guī)。3.公司應(yīng)建立健全資金籌集管理制度，對資金籌集的方式、規(guī)模、成本等進行嚴格控制和管理。（二）資金使用1.公司資金應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，確保資金安全、有效。2.資金使用應(yīng)嚴格執(zhí)行審批制度，重大資金支出應(yīng)經(jīng)公司董事會或股東會批準。3.公司應(yīng)加強對資金使用的監(jiān)控，定期對資金使用情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。（三）資金結(jié)算1.公司應(yīng)加強資金結(jié)算管理，規(guī)范結(jié)算流程，確保資金結(jié)算安全、快捷。2.現(xiàn)金結(jié)算應(yīng)嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定執(zhí)行，超過規(guī)定限額的現(xiàn)金支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。3.銀行結(jié)算應(yīng)遵守銀行結(jié)算紀律，確保銀行賬戶信息安全，防止資金被盜用、挪用等情況發(fā)生。（四）資金盤點與清查1.公司應(yīng)定期進行資金盤點和清查，確保賬實相符。2.現(xiàn)金盤點應(yīng)做到日清月結(jié)，由出納人員自行盤點，會計人員監(jiān)盤。3.銀行存款清查應(yīng)定期與銀行進行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。五、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。（二）固定資產(chǎn)購置1.公司購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，經(jīng)批準后辦理購置手續(xù)。2.購置固定資產(chǎn)應(yīng)簽訂合同或協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價格合理。3.固定資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時辦理驗收手續(xù)，登記固定資產(chǎn)卡片和賬簿。（三）固定資產(chǎn)折舊1.公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊。2.折舊方法采用年限平均法，折舊年限根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況合理確定。3.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按月計提，計入相關(guān)成本費用。（四）固定資產(chǎn)處置1.固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等情況。2.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，經(jīng)批準后辦理處置手續(xù)。3.固定資產(chǎn)處置收入扣除賬面價值和相關(guān)稅費后的凈額，計入當(dāng)期損益。（五）固定資產(chǎn)清查1.公司應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進行清查，確保賬實相符。2.固定資產(chǎn)清查應(yīng)編制清查報告，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進行處理。六、存貨管理（一）存貨定義與分類1.存貨是指公司在日常經(jīng)營活動中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。2.存貨分為庫存商品、原材料、在產(chǎn)品、周轉(zhuǎn)材料等類別。（二）存貨采購1.公司存貨采購應(yīng)按照市場需求和庫存情況合理安排，確保存貨供應(yīng)充足、及時。2.存貨采購應(yīng)簽訂合同或協(xié)議，明確采購數(shù)量、價格、質(zhì)量標(biāo)準、交貨時間等條款，確保采購業(yè)務(wù)合法、合規(guī)。3.存貨采購后，應(yīng)及時辦理驗收入庫手續(xù)，登記存貨卡片和賬簿。（三）存貨計價1.公司存貨計價采用實際成本法。2.購入存貨的實際成本包括購買價款、相關(guān)稅費、運輸費、裝卸費、保險費以及其他可歸屬于存貨采購成本的費用。3.發(fā)出存貨的計價方法采用加權(quán)平均法。（四）存貨盤點1.公司應(yīng)定期對存貨進行盤點，確保賬實相符。2.存貨盤點應(yīng)編制盤點報告，對盤點中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧等情況及時進行處理。3.盤盈的存貨，沖減當(dāng)期管理費用；盤虧的存貨，扣除責(zé)任人賠償后的余額，計入當(dāng)期管理費用；屬于非常損失的部分，計入營業(yè)外支出。（五）存貨跌價準備1.公司應(yīng)定期對存貨進行減值測試，如有跡象表明存貨發(fā)生減值，應(yīng)計提存貨跌價準備。2.存貨跌價準備應(yīng)按照單個存貨項目計提，對于數(shù)量繁多、單價較低的存貨，可以按照存貨類別計提。3.已計提跌價準備的存貨價值得以恢復(fù)的，應(yīng)在原已計提的存貨跌價準備金額內(nèi)轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回的金額計入當(dāng)期損益。七、成本費用管理（一）成本費用定義與分類1.成本是指公司為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)而發(fā)生的各種耗費。2.費用是指公司在日常經(jīng)營活動中發(fā)生的、會導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的、與向所有者分配利潤無關(guān)的經(jīng)濟利益的總流出。3.成本費用分為生產(chǎn)成本、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等類別。（二）成本核算1.公司按照規(guī)定的成本核算方法進行成本核算，確保成本計算準確、合理。2.生產(chǎn)成本核算應(yīng)按照產(chǎn)品品種或批次進行，歸集生產(chǎn)過程中發(fā)生的直接材料、直接人工和制造費用等。3.制造費用應(yīng)按照合理的分配方法分配計入各產(chǎn)品成本。（三）費用控制1.公司應(yīng)建立健全費用控制制度，加強對各項費用的預(yù)算管理和審批控制。2.銷售費用應(yīng)嚴格控制在預(yù)算范圍內(nèi)，主要包括廣告宣傳費、促銷活動費、銷售人員薪酬等。3.管理費用應(yīng)合理控制，嚴格執(zhí)行費用報銷制度，主要包括辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等。4.財務(wù)費用應(yīng)加強管理，合理安排資金，降低融資成本，主要包括利息支出、手續(xù)費等。（四）成本費用分析與考核1.公司應(yīng)定期對成本費用進行分析，找出成本費用變動的原因，提出改進措施。2.建立成本費用考核制度，對各部門成本費用控制情況進行考核，與績效掛鉤。八、銷售與收款管理（一）銷售政策與策略1.公司制定合理的銷售政策和策略，包括產(chǎn)品定價、促銷活動、銷售渠道等，以提高市場占有率和銷售額。2.銷售政策和策略應(yīng)根據(jù)市場變化和公司實際情況及時調(diào)整和優(yōu)化。（二）銷售合同管理1.銷售業(yè)務(wù)應(yīng)簽訂合同或協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保銷售業(yè)務(wù)合法、合規(guī)。2.銷售合同應(yīng)包括產(chǎn)品名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、價格、交貨時間、付款方式等條款。3.銷售合同簽訂后，應(yīng)及時進行編號、歸檔和保管，跟蹤合同執(zhí)行情況。（三）銷售收入確認與計量1.公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定確認銷售收入。2.銷售收入確認的條件為：公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入公司；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。3.銷售收入應(yīng)按照實際收到或應(yīng)收的金額計量，扣除商業(yè)折扣、現(xiàn)金折扣后的凈額確認為銷售收入。（四）應(yīng)收賬款管理1.公司應(yīng)加強應(yīng)收賬款管理，建立健全應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的催收責(zé)任和程序。2.銷售部門應(yīng)及時跟蹤客戶付款情況，對于逾期未付款的客戶，應(yīng)及時發(fā)出催款通知，采取有效措施催收賬款。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，計提壞賬準備，對可能發(fā)生的壞賬及時進行處理。九、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定辦理稅務(wù)登記，如實申報納稅。2.按時進行納稅申報，報送納稅申報表、財務(wù)會計報表及其他有關(guān)納稅資料。3.準確計算應(yīng)納稅額，確保稅款及時足額繳納。（二）稅款繳納1.按照稅務(wù)機關(guān)核定的納稅期限和方式，及時繳納稅款。2.如有特殊情況需要延期繳納稅款，應(yīng)按照規(guī)定辦理延期繳納手續(xù)。（三）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。2.關(guān)注稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案。（四）稅務(wù)風(fēng)險管理1.識別、評估和應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險，確保公司稅務(wù)活動合法合規(guī)。2.建立稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，及時發(fā)現(xiàn)和處理潛在的稅務(wù)風(fēng)險。十、利潤分配管理（一）利潤分配原則1.公司利潤分配應(yīng)遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重等原則。2.按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行利潤分配。（二）利潤分配順序1.彌補以前年度虧損；2.提取法定盈余公積；3.提取任意盈余公積；4.向投資者分配利潤。（三）利潤分配方案制定與審批1.財務(wù)部門根據(jù)公司當(dāng)年盈利情況和利潤分配原則，制定利潤分配方案。2.利潤分配方案經(jīng)公司董事會審議通過后，提交股東會批準。（四）利潤分配實施1.按照股東會批準的利潤分配方案進行利潤分配。2.及時進行賬務(wù)處理，確保利潤分配準確無誤。十一、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.保證公司財務(wù)活動合法合規(guī)；2.保證財務(wù)信息真實完整；3.提高資金使用效率；4.防范財務(wù)風(fēng)險。（二）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理等各個方面。2.明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離。（三）內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督1.嚴格執(zhí)行財務(wù)內(nèi)部控制制度，確保各項規(guī)定得到有效落實。2.定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。（四）內(nèi)部審計1.設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)，配備專業(yè)審計人員。2.定期對公司財務(wù)活動進行內(nèi)部審計，監(jiān)督財務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出改進建議。十二、財務(wù)檔案管理（一）財務(wù)檔案范圍1.會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表等會計核算資料；2.資金籌集、使用、結(jié)算等相關(guān)文件和記錄；3.固定資產(chǎn)、存貨等資產(chǎn)管理資料；4.成本費用核算、控制等相關(guān)資料；5.銷售與收款、稅務(wù)管理等相關(guān)資料；6.財務(wù)內(nèi)部控制制度、內(nèi)部審計報告等文件。（二）財務(wù)檔案整理與歸檔1.財務(wù)部門定期對財務(wù)檔案進行整理，分類裝訂成冊。2.按照檔案管理的要求，進行編號、編目，建立檔案索引。3.將整理好的財務(wù)檔案及時歸檔，妥善保管。（三）財務(wù)檔案保管期限1.會計憑證、會計賬簿等保管期限為30年；2.財務(wù)報表等保管期限為10年；3.其他重要財務(wù)檔案按照相關(guān)規(guī)定確定保管期限。（四）財