PAGE洲際酒店集團(tuán)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范洲際酒店集團(tuán)（以下簡(jiǎn)稱“集團(tuán)”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障集團(tuán)的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)。（二）適用范圍本制度適用于洲際酒店集團(tuán)總部及旗下各酒店、子公司等所有納入集團(tuán)財(cái)務(wù)管理體系的機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)政策，確保集團(tuán)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映集團(tuán)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，包括預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、收入與利潤(rùn)管理等。4.權(quán)責(zé)分明原則：明確各部門和崗位在財(cái)務(wù)管理中的職責(zé)和權(quán)限，做到責(zé)任清晰、權(quán)力制衡。5.效益性原則：注重資金的使用效益，優(yōu)化資源配置，降低成本費(fèi)用，提高集團(tuán)經(jīng)濟(jì)效益。二、財(cái)務(wù)組織與職責(zé)（一）財(cái)務(wù)部門設(shè)置集團(tuán)總部設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，各酒店及子公司根據(jù)規(guī)模和管理要求設(shè)置相應(yīng)的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)或崗位。（二）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.財(cái)務(wù)管理制定和完善集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度、流程和規(guī)范。組織編制集團(tuán)年度財(cái)務(wù)預(yù)算，并監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制、分析和報(bào)送，為集團(tuán)決策提供財(cái)務(wù)支持。2.資金管理負(fù)責(zé)集團(tuán)資金的籌集、調(diào)配和使用，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率。管理集團(tuán)銀行賬戶，辦理資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。監(jiān)控集團(tuán)資金流量，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。3.資產(chǎn)管理負(fù)責(zé)集團(tuán)固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等各類資產(chǎn)的核算和管理。定期組織資產(chǎn)清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。參與資產(chǎn)購(gòu)置、處置等決策，提出財(cái)務(wù)意見(jiàn)。4.成本費(fèi)用管理制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)和措施，加強(qiáng)成本費(fèi)用核算和分析。審核各項(xiàng)成本費(fèi)用支出，嚴(yán)格控制不合理開(kāi)支。推動(dòng)成本費(fèi)用節(jié)約工作，提高集團(tuán)盈利能力。5.收入與利潤(rùn)管理負(fù)責(zé)集團(tuán)營(yíng)業(yè)收入的核算和管理，確保收入及時(shí)、足額入賬。加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。組織利潤(rùn)核算和分配，提出利潤(rùn)分配方案。6.稅務(wù)管理負(fù)責(zé)集團(tuán)稅務(wù)申報(bào)、繳納和稅務(wù)籌劃工作。研究稅收政策，合理降低集團(tuán)稅負(fù)。配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查和審計(jì)工作。7.財(cái)務(wù)監(jiān)督對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行日常監(jiān)督和檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為。開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)工作，提供相關(guān)資料和信息。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門團(tuán)隊(duì)，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作順利開(kāi)展。參與集團(tuán)重大決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見(jiàn)和建議。對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果負(fù)責(zé)，定期向集團(tuán)管理層匯報(bào)。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和集團(tuán)財(cái)務(wù)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)各類會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等資料的整理和歸檔。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制工作。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收付業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實(shí)相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章等。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則以集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合市場(chǎng)預(yù)測(cè)和歷史數(shù)據(jù)，科學(xué)合理地編制預(yù)算。堅(jiān)持全面性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性原則。實(shí)行自上而下、自下而上相結(jié)合的編制方法，充分征求各部門意見(jiàn)。2.預(yù)算編制流程每年[具體時(shí)間]，集團(tuán)總部下達(dá)年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的范圍、內(nèi)容、方法和時(shí)間要求。各部門根據(jù)集團(tuán)預(yù)算編制通知，結(jié)合本部門業(yè)務(wù)計(jì)劃，編制本部門預(yù)算草案，并報(bào)送財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合集團(tuán)整體情況，編制集團(tuán)年度預(yù)算草案。集團(tuán)年度預(yù)算草案經(jīng)集團(tuán)管理層審核后，提交集團(tuán)董事會(huì)審議批準(zhǔn)。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.預(yù)算分解與下達(dá)集團(tuán)年度預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門，并下達(dá)預(yù)算執(zhí)行通知書(shū)。各部門根據(jù)預(yù)算執(zhí)行通知書(shū)，將預(yù)算指標(biāo)進(jìn)一步分解到具體崗位和個(gè)人，確保預(yù)算執(zhí)行責(zé)任落實(shí)到人。2.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控財(cái)務(wù)部門建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析和評(píng)價(jià)。各部門應(yīng)定期向財(cái)務(wù)部門報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，及時(shí)反饋預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的問(wèn)題和偏差。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部門應(yīng)會(huì)同相關(guān)部門進(jìn)行深入分析，查找原因，提出改進(jìn)措施。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算指標(biāo)無(wú)法實(shí)現(xiàn)。集團(tuán)戰(zhàn)略調(diào)整，需要對(duì)預(yù)算進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。發(fā)生不可抗力因素，影響預(yù)算執(zhí)行。2.調(diào)整流程各部門根據(jù)實(shí)際情況，提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，并詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整原因和調(diào)整內(nèi)容。財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)集團(tuán)管理層審核后，提交集團(tuán)董事會(huì)審議批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部門根據(jù)董事會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案，對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，并下達(dá)調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行通知書(shū)。四、資金管理（一）資金籌集1.籌集方式根據(jù)集團(tuán)發(fā)展需要，合理選擇資金籌集方式，包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。積極拓展融資渠道，優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，降低融資成本。2.融資決策集團(tuán)重大融資事項(xiàng)需經(jīng)集團(tuán)管理層審核后，提交集團(tuán)董事會(huì)審議批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)進(jìn)行融資成本分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，為融資決策提供依據(jù)。（二）資金使用1.資金審批流程嚴(yán)格執(zhí)行資金審批制度，明確資金使用審批權(quán)限和流程。一般資金支出由部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批；重大資金支出需經(jīng)集團(tuán)管理層審核，集團(tuán)董事會(huì)審議批準(zhǔn)。2.資金支付管理資金支付應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定和審批意見(jiàn)執(zhí)行，確保資金支付安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。對(duì)于大額資金支付，應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)賬等安全支付方式。3.資金使用監(jiān)督財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)督，定期檢查資金使用情況，確保資金?？顚Ｓ?。各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督檢查工作，提供相關(guān)資料和信息。（三）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)集團(tuán)資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估，包括利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等。建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)。2.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施根據(jù)資金風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，如合理安排資金結(jié)構(gòu)、運(yùn)用金融工具進(jìn)行套期保值等。加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的合作，及時(shí)獲取市場(chǎng)信息，降低資金風(fēng)險(xiǎn)。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購(gòu)置各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，提出固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，經(jīng)審批后由采購(gòu)部門統(tǒng)一采購(gòu)。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)遵循公開(kāi)、公平、公正原則，選擇合適的供應(yīng)商和采購(gòu)方式。2.固定資產(chǎn)核算與折舊財(cái)務(wù)部門按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行核算，準(zhǔn)確記錄固定資產(chǎn)的原值、折舊、凈值等信息。根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定折舊方法和折舊年限，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。3.固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)定期組織固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)形成報(bào)告，對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)進(jìn)行及時(shí)處理，并調(diào)整相關(guān)賬目。（二）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金管理嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度，管理貨幣資金。定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款管理部門和職責(zé)。加強(qiáng)應(yīng)收賬款的日常核算和跟蹤管理，及時(shí)催收賬款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。3.存貨管理制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符，合理控制存貨庫(kù)存水平。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算1.成本費(fèi)用分類集團(tuán)成本費(fèi)用分為營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。明確各類成本費(fèi)用的核算范圍和核算方法。2.成本費(fèi)用核算流程各部門按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定，及時(shí)記錄和歸集本部門發(fā)生的成本費(fèi)用。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門成本費(fèi)用進(jìn)行審核、匯總和核算，編制成本費(fèi)用報(bào)表。（二）成本費(fèi)用控制1.成本費(fèi)用控制目標(biāo)根據(jù)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)，并將目標(biāo)分解到各部門。成本費(fèi)用控制目標(biāo)應(yīng)具有合理性和可操作性。2.成本費(fèi)用控制措施加強(qiáng)采購(gòu)管理，降低采購(gòu)成本。優(yōu)化運(yùn)營(yíng)流程，提高工作效率，降低運(yùn)營(yíng)成本。嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，杜絕不合理開(kāi)支。（三）成本費(fèi)用分析1.定期分析財(cái)務(wù)部門定期對(duì)集團(tuán)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，撰寫成本費(fèi)用分析報(bào)告。分析內(nèi)容包括成本費(fèi)用構(gòu)成、變動(dòng)趨勢(shì)、成本費(fèi)用控制效果等。2.專項(xiàng)分析針對(duì)重大成本費(fèi)用項(xiàng)目或成本費(fèi)用異常變動(dòng)情況，開(kāi)展專項(xiàng)分析，查找原因，提出改進(jìn)建議。七、收入與利潤(rùn)管理（一）收入管理1.收入確認(rèn)原則按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)收入確認(rèn)政策，準(zhǔn)確確認(rèn)集團(tuán)營(yíng)業(yè)收入。確保收入確認(rèn)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和及時(shí)性。2.收入核算與管理財(cái)務(wù)部門對(duì)集團(tuán)各項(xiàng)收入進(jìn)行明細(xì)核算，及時(shí)記錄收入發(fā)生情況。加強(qiáng)對(duì)收入來(lái)源的管理，確保收入穩(wěn)定增長(zhǎng)。建立收入分析制度，定期分析收入結(jié)構(gòu)和變動(dòng)趨勢(shì)。（二）利潤(rùn)管理1.利潤(rùn)核算按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和集團(tuán)財(cái)務(wù)制度，準(zhǔn)確核算集團(tuán)利潤(rùn)。利潤(rùn)核算應(yīng)包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)等指標(biāo)。2.利潤(rùn)分配集團(tuán)利潤(rùn)分配應(yīng)遵循國(guó)家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定。制定利潤(rùn)分配方案，明確利潤(rùn)分配的順序、比例和方式。利潤(rùn)分配方案經(jīng)集團(tuán)董事會(huì)審議批準(zhǔn)后執(zhí)行。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)申報(bào)與繳納1.稅務(wù)登記集團(tuán)及各下屬機(jī)構(gòu)應(yīng)按照國(guó)家稅收法規(guī)規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)。2.納稅申報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)按時(shí)、準(zhǔn)確地進(jìn)行各項(xiàng)稅務(wù)申報(bào)工作，確保納稅申報(bào)數(shù)據(jù)真實(shí)、完整。嚴(yán)格按照稅收法規(guī)規(guī)定的申報(bào)期限和申報(bào)方式進(jìn)行申報(bào)。3.稅款繳納根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)納稅額，及時(shí)足額繳納稅款。確保稅款繳納的準(zhǔn)確性和及時(shí)性，避免逾期繳納產(chǎn)生的滯納金和罰款。（二）稅務(wù)籌劃1.政策研究關(guān)注國(guó)家稅收政策變化，及時(shí)研究稅收政策對(duì)集團(tuán)的影響。2.籌劃方案制定結(jié)合集團(tuán)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，制定合理的稅務(wù)籌劃方案。稅務(wù)籌劃方案應(yīng)在合法合規(guī)的前提下，降低集團(tuán)稅負(fù)。3.溝通與協(xié)調(diào)加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅務(wù)政策執(zhí)行情況和稅務(wù)征管要求。積極爭(zhēng)取有利稅收政策，維護(hù)集團(tuán)合法權(quán)益。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.日常監(jiān)督財(cái)務(wù)部門對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行日常監(jiān)督，檢查財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、會(huì)計(jì)核算準(zhǔn)確性、資金使用合規(guī)性等。及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)活動(dòng)中的違規(guī)行為和問(wèn)題。2.專項(xiàng)監(jiān)督根據(jù)集團(tuán)管理需要，開(kāi)展專項(xiàng)財(cái)務(wù)監(jiān)督工作，如對(duì)重大項(xiàng)目資金使用情況、財(cái)務(wù)收支情況等進(jìn)行專項(xiàng)檢查。專項(xiàng)監(jiān)督應(yīng)形成報(bào)告，提出改進(jìn)建議和措施。（二）內(nèi)部審計(jì)1.審計(jì)計(jì)劃制定內(nèi)部審計(jì)部門制定年度審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)時(shí)間安排。審計(jì)計(jì)劃應(yīng)報(bào)集團(tuán)管理層批準(zhǔn)后實(shí)施。2.審計(jì)實(shí)施按照審計(jì)計(jì)劃開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，采用適當(dāng)?shù)?/p>