PAGE財務(wù)制度汽車貿(mào)易范本一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范汽車貿(mào)易公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進行，保障公司資產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于[汽車貿(mào)易公司具體名稱]及其所屬各部門、分公司和子公司。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的全過程，確保各項財務(wù)事項都有明確的規(guī)范和處理流程。4.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)準確無誤，為公司決策提供可靠依據(jù)。5.及時性原則：及時進行財務(wù)核算和報告，保證財務(wù)信息的時效性，以便公司管理層及時做出決策。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責1.負責公司財務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。2.組織財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，定期進行財務(wù)分析，為公司決策提供財務(wù)支持。3.負責資金的籌集、調(diào)配和使用，確保公司資金鏈的穩(wěn)定。4.加強成本控制，進行成本核算和分析，提出降低成本的措施和建議。5.負責稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅，降低稅務(wù)風險。6.管理公司財務(wù)檔案，確保財務(wù)資料的安全和完整。（二）財務(wù)人員崗位職責1.財務(wù)經(jīng)理全面負責財務(wù)部門的日常管理工作，制定工作計劃和目標，并組織實施。組織制定和完善公司財務(wù)管理制度，監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。參與公司重大決策，提供財務(wù)方面的專業(yè)意見和建議。負責財務(wù)報表的審核和分析，向公司管理層匯報財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。管理財務(wù)人員隊伍，進行績效考核和培訓，提高團隊整體素質(zhì)。2.會計按照國家會計制度的規(guī)定，進行財務(wù)核算，登記賬簿，編制財務(wù)報表。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，正確進行賬務(wù)處理。負責稅務(wù)申報和繳納，與稅務(wù)機關(guān)保持良好溝通，解決稅務(wù)問題。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)分析，提供相關(guān)數(shù)據(jù)支持。負責財務(wù)檔案的整理和保管工作。3.出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付的準確性和安全性。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)。協(xié)助會計進行資金核對和賬務(wù)處理，定期編制資金報表。三、財務(wù)核算（一）會計核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行賬務(wù)處理。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會計科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和汽車貿(mào)易行業(yè)特點，設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如需變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準，并在財務(wù)報表附注中說明。（三）財務(wù)報表編制1.公司定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。2.財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和公司內(nèi)部管理的要求進行編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務(wù)報表編制完成后，由會計進行審核，財務(wù)經(jīng)理進行復核，確保報表數(shù)據(jù)的準確性。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.積極拓展融資渠道，如銀行貸款、股權(quán)融資、債券發(fā)行等，確保公司資金需求得到滿足。3.對籌集的資金進行嚴格管理，確保資金來源合法、合規(guī)，資金使用安全、有效。（二）資金使用1.建立資金預算管理制度，根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃和財務(wù)狀況，編制資金預算。2.資金使用應(yīng)嚴格按照預算執(zhí)行，不得擅自改變資金用途。如有特殊情況需要調(diào)整預算，應(yīng)按規(guī)定程序進行審批。3.加強資金審批管理，明確各級管理人員的資金審批權(quán)限。重大資金支出應(yīng)實行集體決策。4.嚴格控制資金支付風險，對每一筆資金支付進行審核，確保支付依據(jù)合法、合規(guī)，支付手續(xù)齊全。（三）資金結(jié)算1.公司的資金結(jié)算應(yīng)通過銀行賬戶進行，不得坐支現(xiàn)金。2.加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。3.規(guī)范資金結(jié)算流程，嚴格按照合同約定和相關(guān)規(guī)定進行款項收付。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。應(yīng)嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度進行管理，確保貨幣資金的安全。定期對貨幣資金進行清查盤點，做到賬實相符。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應(yīng)及時查明原因并進行處理。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，加強應(yīng)收賬款的核算和管理。財務(wù)部門應(yīng)定期與銷售部門核對賬目，及時掌握應(yīng)收賬款的動態(tài)情況。對逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)及時采取催收措施，如發(fā)函催收、上門催收、法律訴訟等，減少壞賬損失。3.存貨包括汽車庫存、配件庫存等。建立存貨管理制度，加強存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進行清查盤點，確保存貨賬實相符。對盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時查明原因并進行處理。合理確定存貨儲備量，避免存貨積壓或缺貨，降低存貨成本。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如辦公設(shè)備、運輸車輛等。2.建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗收、折舊、處置等流程。3.財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定對固定資產(chǎn)進行核算，計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。4.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因并進行處理。六、成本費用管理（一）成本核算1.汽車貿(mào)易公司的成本主要包括汽車采購成本、運輸成本、倉儲成本、銷售費用等。2.建立成本核算制度，明確成本核算對象、成本項目和成本計算方法。3.財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定進行成本核算，準確計算產(chǎn)品成本和期間費用，為成本分析和控制提供依據(jù)。（二）費用控制1.制定費用預算管理制度，對各項費用進行預算控制。費用預算應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃和實際情況進行編制，經(jīng)審批后嚴格執(zhí)行。2.明確費用開支標準和審批流程，嚴格控制費用支出。對超預算的費用支出，應(yīng)按規(guī)定程序進行審批。3.加強費用分析和考核，定期對費用支出情況進行分析，找出費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進行改進。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記，準確申報納稅。2.財務(wù)部門應(yīng)熟悉各類稅收政策，合理進行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負。3.按時申報繳納各項稅款，不得逾期申報或漏報稅款。如有特殊情況需要延期申報或繳納稅款，應(yīng)按規(guī)定程序辦理相關(guān)手續(xù)。（二）稅務(wù)風險管理1.建立稅務(wù)風險管理制度，加強稅務(wù)風險的識別、評估和應(yīng)對。2.定期對公司稅務(wù)情況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)風險點。3.加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化，確保公司稅務(wù)合規(guī)。八、利潤分配（一）利潤分配原則1.公司的利潤分配應(yīng)遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重等原則。2.在保證公司持續(xù)發(fā)展的前提下，合理分配利潤，兼顧股東利益和公司員工利益。（二）利潤分配順序1.彌補以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金。法定盈余公積金按照當年凈利潤的10%提取，累計提取額達到注冊資本的50%時，可以不再提取。3.提取任意盈余公積金。任意盈余公積金由公司股東大會根據(jù)實際情況決定提取比例。4.向股東分配利潤。公司應(yīng)按照股東的持股比例進行利潤分配。九、財務(wù)審計與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.建立內(nèi)部審計制度，定期對公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和內(nèi)部控制進行審計。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)獨立開展審計工作，審計報告應(yīng)及時提交公司管理層，并對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議。3.公司各部門應(yīng)積極配合內(nèi)部審計工作，對審計提出的問題及時進行整改。（二）外部審計1.按照國家法律法規(guī)的規(guī)定，聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對公司年度財務(wù)報表進行審計。2.積極配合外部審計工作，提供真實、完整的財務(wù)資料，確保審計工作順利進行。3.對外部審計報告中提出的問題，應(yīng)認真分析原因，及時進行整改，并將整改情況反饋給外部審計機構(gòu)。（三）財務(wù)監(jiān)督1.公司管理層應(yīng)加強對財務(wù)工作的監(jiān)督，定期檢查財務(wù)制度的執(zhí)行情況和財務(wù)工作質(zhì)量