PAGE零售業(yè)財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范本零售業(yè)公司（以下簡稱“公司”）的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司資產(chǎn)的安全與完整，提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各門店、分公司等所有分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.真實性原則財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則全面涵蓋公司財務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)制度的完整性和系統(tǒng)性。4.準(zhǔn)確性原則財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，保證財務(wù)信息的質(zhì)量。5.及時性原則及時處理各項財務(wù)業(yè)務(wù)，按時編制財務(wù)報表，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。（二）財務(wù)人員配備1.財務(wù)部門配備具有專業(yè)資格的財務(wù)人員，包括財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等。2.財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，熟悉國家財務(wù)法規(guī)和公司財務(wù)制度，遵守職業(yè)道德規(guī)范。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和財務(wù)管理制度。組織編制公司年度財務(wù)預(yù)算和財務(wù)決算報告，審核重要財務(wù)事項。監(jiān)督財務(wù)制度的執(zhí)行情況，定期進(jìn)行財務(wù)分析，為公司決策提供財務(wù)支持。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系。2.會計職責(zé)按照國家會計制度的規(guī)定，進(jìn)行會計核算，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，編制記賬憑證。登記賬簿，定期進(jìn)行財產(chǎn)清查，保證賬賬相符、賬實相符。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。3.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章、空白支票等。協(xié)助會計做好財務(wù)核算工作。三、會計核算（一）會計政策與會計估計1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，選擇合適的會計政策和會計估計方法，并保持一致性。2.會計政策和會計估計的變更應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并在財務(wù)報表附注中予以披露。（二）會計科目設(shè)置公司應(yīng)根據(jù)實際業(yè)務(wù)需要，合理設(shè)置會計科目，確保會計核算的準(zhǔn)確性和完整性。會計科目應(yīng)符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，并保持相對穩(wěn)定。（三）會計憑證與賬簿1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。2.公司應(yīng)按照規(guī)定設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿，進(jìn)行全面、系統(tǒng)的會計核算。賬簿記錄應(yīng)及時、準(zhǔn)確、完整，定期進(jìn)行結(jié)賬和對賬。（四）財務(wù)報表編制1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)由財務(wù)經(jīng)理審核并簽字蓋章，報公司管理層審批。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理籌集資金，拓寬融資渠道，降低融資成本。2.籌集資金應(yīng)嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求進(jìn)行，確保資金來源合法合規(guī)。（二）資金使用1.公司應(yīng)建立健全資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金使用的合理性和效益性。重大資金支出應(yīng)進(jìn)行可行性研究和集體決策。3.加強(qiáng)資金風(fēng)險管理，合理安排資金結(jié)構(gòu)，防范資金鏈斷裂風(fēng)險。（三）現(xiàn)金管理1.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，確保現(xiàn)金安全。2.現(xiàn)金收付應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，做到日清月結(jié)，賬款相符。3.加強(qiáng)對現(xiàn)金收支的監(jiān)督檢查，防止坐支現(xiàn)金、白條抵庫等違規(guī)行為。（四）銀行存款管理1.加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立、使用和撤銷銀行賬戶。2.定期核對銀行存款賬目，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項。3.加強(qiáng)對銀行存款余額的監(jiān)控，確保資金安全。五、應(yīng)收賬款管理（一）應(yīng)收賬款的確認(rèn)與核算1.公司應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，及時確認(rèn)應(yīng)收賬款，并進(jìn)行準(zhǔn)確的核算。2.應(yīng)收賬款應(yīng)按照客戶名稱設(shè)置明細(xì)賬，詳細(xì)記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回等情況。（二）應(yīng)收賬款的催收1.建立應(yīng)收賬款催收責(zé)任制度，明確催收責(zé)任人，定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行清理和催收。2.對于逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)采取有效的催收措施，如發(fā)函催收、電話催收、上門催收等，必要時可通過法律手段進(jìn)行追討。（三）應(yīng)收賬款的壞賬準(zhǔn)備1.公司應(yīng)按照規(guī)定計提壞賬準(zhǔn)備，合理估計壞賬損失。2.壞賬準(zhǔn)備的計提方法和比例應(yīng)符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，并保持相對穩(wěn)定。3.對于確實無法收回的應(yīng)收賬款，可以按照規(guī)定程序核銷壞賬。六、存貨管理（一）存貨的分類與計價1.公司存貨包括商品、原材料、包裝物、低值易耗品等。2.存貨應(yīng)按照實際成本計價，采購成本包括購買價款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險費(fèi)以及其他可歸屬于存貨采購成本的費(fèi)用。（二）存貨的采購與驗收1.建立健全存貨采購管理制度，規(guī)范采購流程，確保采購物資的質(zhì)量和價格合理。2.采購物資到貨后，應(yīng)及時組織驗收，驗收合格后方可入庫。驗收時應(yīng)核對物資的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等是否與合同約定相符。（三）存貨的保管與清查1.加強(qiáng)存貨保管工作，建立存貨保管制度，確保存貨安全完整。2.定期對存貨進(jìn)行清查盤點，做到賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（四）存貨的發(fā)出與銷售1.存貨發(fā)出應(yīng)按照先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等規(guī)定的方法計價。2.加強(qiáng)對存貨銷售的管理，確保銷售業(yè)務(wù)的真實性和合法性。銷售商品應(yīng)簽訂銷售合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。七、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)的定義與分類1.公司固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等。2.固定資產(chǎn)應(yīng)按照經(jīng)濟(jì)用途和使用情況進(jìn)行分類，便于管理和核算。（二）固定資產(chǎn)的購置與驗收1.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司預(yù)算和審批程序進(jìn)行，確保購置的必要性和合理性。2.固定資產(chǎn)到貨后，應(yīng)及時組織驗收，驗收合格后方可投入使用。驗收時應(yīng)核對固定資產(chǎn)的型號規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、技術(shù)性能等是否與合同約定相符。（三）固定資產(chǎn)的折舊與減值1.公司應(yīng)按照規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，折舊方法應(yīng)符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，并保持相對穩(wěn)定。2.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行減值測試，對于發(fā)生減值的固定資產(chǎn)，應(yīng)計提減值準(zhǔn)備。（四）固定資產(chǎn)的處置1.固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。2.固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益應(yīng)計入當(dāng)期損益。八、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用的分類與核算1.公司成本費(fèi)用包括營業(yè)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用等。2.成本費(fèi)用應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算，準(zhǔn)確計算各項成本費(fèi)用的發(fā)生額。（二）成本費(fèi)用的控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，制定成本費(fèi)用預(yù)算，加強(qiáng)對成本費(fèi)用的日常監(jiān)控和分析。2.嚴(yán)格控制各項成本費(fèi)用支出，杜絕不合理開支，降低公司運(yùn)營成本。（三）成本費(fèi)用的報銷1.制定成本費(fèi)用報銷制度，明確報銷流程和審批權(quán)限。2.報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，報銷金額應(yīng)與實際發(fā)生的費(fèi)用相符。九、利潤及利潤分配管理（一）利潤的核算1.公司應(yīng)按照規(guī)定的會計核算方法，準(zhǔn)確核算利潤。利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。2.加強(qiáng)對利潤的分析和考核，為公司決策提供依據(jù)。（二）利潤分配1.公司利潤分配應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行。2.利潤分配應(yīng)兼顧公司發(fā)展和股東利益，合理確定分配比例。十、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.公司應(yīng)建立財務(wù)預(yù)算管理制度，每年定期編制年度財務(wù)預(yù)算。2.財務(wù)預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的原則，充分考慮公司的戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營計劃和市場環(huán)境等因素。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。各部門應(yīng)按照財務(wù)預(yù)算分解落實各項指標(biāo)，確保預(yù)算的順利執(zhí)行。2.加強(qiáng)對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)充分考慮調(diào)整的必要性和可行性，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。十一、財務(wù)分析與評價（一）財務(wù)分析1.定期進(jìn)行財務(wù)分析，撰寫財務(wù)分析報告，為公司管理層提供決策支持。2.財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容，采用多種分析方法，如比率分析、趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析等。（二）財務(wù)評價1.建立財務(wù)評價指標(biāo)體系，對公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行綜合評價。2.財務(wù)評價指標(biāo)應(yīng)包括償債能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)、營運(yùn)能力指標(biāo)等，通過對各項指標(biāo)的計算和分析，客觀評價公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。十二、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限和業(yè)務(wù)流程，確保財務(wù)活動的規(guī)范運(yùn)行。2.財務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋資金管理、采購與付款、銷售與收款、成本費(fèi)用控制、資產(chǎn)管理等各個方面。（二）內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督1.加強(qiáng)對財務(wù)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保制度的有效執(zhí)行。2.定期對財務(wù)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并加以改進(jìn)，不斷完善財務(wù)內(nèi)部控制體系。十三、財務(wù)檔案管理（一）檔案分類與歸檔1.財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、審計報告、稅務(wù)資料、合同協(xié)議等。2.財務(wù)檔案應(yīng)按照類別進(jìn)行分類整理，定期歸檔，確保檔案的完整性和系統(tǒng)性。（二）檔案保管與查閱1.建立財務(wù)檔案保管制度，指定專人負(fù)責(zé)檔案保管工作，確保檔案