PAGE工程公司臺賬財務制度一、總則（一）目的為了規(guī)范工程公司的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，確保公司財務信息的真實、準確、完整，提高資金使用效益，保障公司健康穩(wěn)定發(fā)展，特制定本臺賬財務制度。（二）適用范圍本制度適用于工程公司及其所屬各部門、項目部。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財經(jīng)制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。3.準確性原則：財務數(shù)據(jù)應準確無誤，確保財務信息的可靠性。4.完整性原則：涵蓋公司所有財務活動，做到賬目清晰、資料齊全。5.及時性原則：及時記錄、核算和報告財務信息，為公司決策提供及時有效的支持。二、財務崗位職責（一）財務負責人職責1.全面負責公司財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和規(guī)劃，為公司決策提供財務支持。2.組織編制和執(zhí)行公司年度財務預算、決算，監(jiān)督預算執(zhí)行情況。3.建立健全公司財務管理制度和內(nèi)部控制體系，防范財務風險。4.負責財務報表的編制和分析，定期向公司管理層匯報財務狀況和經(jīng)營成果。5.協(xié)調(diào)與稅務、銀行等相關部門的關系，維護公司良好的財務環(huán)境。（二）會計崗位職責1.按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。2.負責審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的憑證予以退回并要求更正補充。3.定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符，及時處理賬務差錯。4.負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。（三）出納崗位職責1.辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行結算制度。2.負責保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)。3.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。4.定期盤點庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，確?，F(xiàn)金安全。三、財務核算（一）會計核算基礎1.采用權責發(fā)生制原則進行會計核算，凡是當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應當作為當期的收入和費用。2.以人民幣為記賬本位幣，會計記錄采用借貸記賬法。（二）會計科目設置根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和公司實際情況，設置會計科目，包括資產(chǎn)類、負債類、所有者權益類、成本類和損益類科目。會計科目的使用應保持相對穩(wěn)定，如需變更，應經(jīng)財務負責人批準，并在財務報表附注中說明。（三）財務報表編制1.按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和公司管理要求，定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務報表。2.財務報表應做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。報表編制完成后，應經(jīng)會計主管審核、財務負責人審批后對外報送。四、臺賬管理（一）臺賬種類1.工程成本臺賬：記錄工程項目的各項成本支出，包括直接成本（如材料、人工、機械等）和間接成本（如管理費、規(guī)費等）。2.應收賬款臺賬：詳細記錄工程款項的應收情況，包括業(yè)主單位、合同金額、已收款項、未收款項及賬齡等信息。3.應付賬款臺賬：記錄公司對外支付款項的情況，包括供應商、合同金額、已付款項、未付款項及付款期限等。4.固定資產(chǎn)臺賬：登記公司固定資產(chǎn)的購置、折舊、處置等情況，包括資產(chǎn)名稱、型號、購置日期、原值、折舊方法、折舊年限等。5.資金臺賬：反映公司資金的收支情況，包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等。（二）臺賬建立1.各部門應指定專人負責臺賬的建立和管理，確保臺賬信息的及時、準確、完整。2.臺賬應按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進行記錄，不得隨意更改。記錄應使用藍黑墨水或碳素墨水書寫，不得使用鉛筆或圓珠筆。3.臺賬建立后，應及時進行核對和審核，確保賬賬相符、賬實相符。（三）臺賬更新與維護1.財務人員應定期對臺賬進行更新，確保數(shù)據(jù)的時效性。如工程成本臺賬應根據(jù)實際發(fā)生的成本支出及時記錄，應收賬款臺賬應根據(jù)款項的收付情況實時更新。2.對于臺賬中出現(xiàn)的錯誤或遺漏，應及時進行更正和補充。更正時應采用規(guī)范的更正方法，如劃線更正法、紅字更正法、補充登記法等，并在更正處加蓋更正人員的印章。3.定期對臺賬進行備份，防止數(shù)據(jù)丟失。備份數(shù)據(jù)應妥善保管，以備查閱。五、資金管理（一）資金預算1.公司應根據(jù)年度經(jīng)營計劃和財務目標，編制年度資金預算。資金預算應包括現(xiàn)金收入預算、現(xiàn)金支出預算、資金籌集預算和資金結余預算等。2.各部門應根據(jù)公司資金預算，結合本部門業(yè)務情況，編制本部門資金預算，并報財務部門匯總審核。3.財務部門應定期對資金預算執(zhí)行情況進行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。如實際執(zhí)行情況與預算差異較大，應及時調(diào)整預算。（二）資金籌集1.根據(jù)公司經(jīng)營和發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權融資等。2.資金籌集應遵循合法性、合理性、效益性原則，確保資金來源合法、成本合理、風險可控。3.辦理資金籌集業(yè)務時，應簽訂相關合同或協(xié)議，明確各方權利義務，確保資金籌集活動的規(guī)范進行。（三）資金使用1.公司資金應按照規(guī)定的用途使用，不得擅自挪用。資金使用應嚴格執(zhí)行審批制度，確保資金支出的合理性和合規(guī)性。2.大額資金支出應實行集體決策制度，由公司管理層或董事會審議通過后方可支付。3.加強對資金使用的監(jiān)控，定期對資金使用情況進行檢查和分析，確保資金使用效益最大化。（四）資金結算1.嚴格遵守國家現(xiàn)金管理和銀行結算制度，辦理資金結算業(yè)務?，F(xiàn)金結算應符合規(guī)定的范圍和限額，超過限額的應通過銀行轉賬結算。2.加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。嚴禁出租、出借銀行賬戶。3.資金結算憑證應妥善保管，按照規(guī)定的期限進行歸檔。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.工程成本應按照權責發(fā)生制原則進行核算，凡是與工程項目相關的成本支出，都應計入工程成本。2.成本費用核算應遵循受益原則，誰受益誰負擔，負擔費用應與受益程度成正比。3.成本費用核算應做到真實、準確、完整，不得虛增或虛減成本費用。（二）成本費用分類與核算1.工程成本分為直接成本和間接成本。直接成本包括材料成本、人工成本、機械成本等；間接成本包括管理費、規(guī)費等。2.材料成本應按照實際采購成本核算，包括買價、運雜費、運輸途中的合理損耗、入庫前的挑選整理費用等。材料發(fā)出應采用先進先出法、加權平均法等方法進行計價。3.人工成本應按照實際發(fā)生的工資、獎金、津貼、補貼等進行核算。對于工程項目的勞務分包，應按照合同約定的金額進行核算。4.機械成本應按照實際使用的臺班數(shù)量和臺班單價進行核算。臺班單價應包括折舊費、大修理費、經(jīng)常修理費、安拆費及場外運費、人工費、燃料動力費、養(yǎng)路費及車船使用稅等。5.間接成本應按照一定的分配方法分配計入各工程項目成本。分配方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。（三）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，明確各部門在成本費用控制中的職責和權限。2.加強對成本費用的預算管理，將成本費用控制目標分解到各部門、各項目，并定期進行考核。3.嚴格控制各項費用支出，加強對費用報銷的審核，杜絕不合理的費用支出。4.定期對成本費用進行分析，找出成本費用變動的原因，采取有效措施降低成本費用。七、稅務管理（一）稅務登記與申報1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記，如實申報納稅。2.財務人員應熟悉國家稅收政策，準確計算應納稅額，按時申報繳納稅款。3.定期對納稅申報情況進行自查，確保申報數(shù)據(jù)的準確性和完整性。如發(fā)現(xiàn)申報錯誤，應及時更正申報。（二）稅務籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，開展稅務籌劃工作，降低公司稅負。稅務籌劃應結合公司經(jīng)營實際情況，制定合理的稅務策略。2.加強與稅務機關的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化，爭取稅收優(yōu)惠政策。3.稅務籌劃方案應經(jīng)公司管理層審核批準后實施，并做好相關記錄。（三）發(fā)票管理1.加強發(fā)票管理，嚴格按照發(fā)票管理規(guī)定開具、取得和保管發(fā)票。2.發(fā)票開具應真實、準確、完整，不得虛開發(fā)票。取得的發(fā)票應確保其真實性、合法性，不符合規(guī)定的發(fā)票不得作為財務報銷憑證。3.定期對發(fā)票進行盤點，確保發(fā)票的安全。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失或被盜，應及時報告稅務機關，并采取相應的補救措施。八、財務監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督。財務人員應相互監(jiān)督，確保財務工作的規(guī)范進行。2.定期對財務制度的執(zhí)行情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。對違反財務制度的行為，應嚴肅處理。3.加強對財務報表的審核，確保財務報表的真實性和準確性。財務報表應經(jīng)內(nèi)部審計部門或其他獨立機構進行審計后對外披露。（二）外部審計1.按照國家法律法規(guī)的規(guī)定，定期聘請外部審計機構對公司財務報表進行審計。2.積極配合外部審計機構的工作，提供真實、完整的財務資料和相關信息。3.對外部審計機構提出的審計意見和建議，應認真研究并及時整改。九、財務檔案管理（一）檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、合同協(xié)議、銀行對賬單、發(fā)票存根等與財務活動相關的資料。（二）檔案整理與歸檔1.財務人員應定期對財務檔案進行整理，按照類別、年度、月份等進行分類編號。2.檔案應裝訂成冊，加具封面，注明檔案名稱、年度、月份、起止日期、保管期限等信息。3.整理后的財務檔案應及時歸檔，存放于專門的檔案柜中，并建立檔案目錄，便于查閱。（三）檔案保管與查閱1.財務檔案應妥善保管，確保檔案的安全和完整。檔案保管期限應按照國家規(guī)定執(zhí)行，一般會計憑證、賬簿等保管期限為30年，財務報表等保管期限為10年。2.嚴格檔案查閱制度，