PAGE砂石礦財務制度管理規(guī)范一、總則（一）目的為了加強砂石礦企業(yè)財務管理，規(guī)范財務行為，確保企業(yè)財務工作的有序進行，提高資金使用效益，保障企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合本企業(yè)實際情況，制定本財務制度管理規(guī)范。（二）適用范圍本規(guī)范適用于本砂石礦企業(yè)及其所屬各部門、各生產(chǎn)經(jīng)營單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀律，確保財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財務管理的各個方面，確保財務信息全面、完整。4.準確性原則：財務數(shù)據(jù)準確無誤，財務報表真實可靠。5.及時性原則：及時進行財務核算、分析和報告，為企業(yè)決策提供及時有效的財務信息。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。二、財務機構(gòu)與人員設置（一）財務機構(gòu)設置企業(yè)設立獨立的財務管理部門，負責統(tǒng)一管理企業(yè)的財務工作。財務管理部門應根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務需要，合理設置內(nèi)部崗位，明確各崗位職責。（二）人員配備與職責1.財務負責人：全面負責企業(yè)財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和規(guī)劃，組織實施財務管理制度，監(jiān)督財務工作執(zhí)行情況，參與企業(yè)重大決策，協(xié)調(diào)與外部相關(guān)部門的關(guān)系。2.會計人員：負責財務核算、賬務處理、編制財務報表等工作，確保財務數(shù)據(jù)的準確性和及時性。按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，設置會計科目和賬簿，對經(jīng)濟業(yè)務進行審核和記賬。3.出納人員：負責現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，確保資金安全。嚴格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，定期盤點現(xiàn)金，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。4.財務分析人員：對企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果進行分析，為企業(yè)決策提供財務支持。收集、整理和分析財務數(shù)據(jù)，撰寫財務分析報告，提出財務管理建議和改進措施。（三）人員任職要求1.財務人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，取得會計從業(yè)資格證書，具備良好的職業(yè)道德和職業(yè)操守。2.財務負責人應具有豐富的財務管理經(jīng)驗和較高的業(yè)務水平，熟悉國家財經(jīng)法律法規(guī)和企業(yè)財務管理制度，具備較強的組織協(xié)調(diào)能力和決策能力。3.會計人員應熟悉會計核算流程，掌握財務軟件的操作技能，具備較強的財務分析能力和溝通協(xié)調(diào)能力。4.出納人員應具備較強的責任心和風險意識，熟悉現(xiàn)金和銀行結(jié)算業(yè)務，具備良好的職業(yè)道德和服務意識。三、財務管理制度（一）資金管理制度1.資金預算管理企業(yè)應根據(jù)年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃和財務戰(zhàn)略目標，編制年度資金預算。資金預算應包括現(xiàn)金收入預算、現(xiàn)金支出預算、資金籌集預算和資金分配預算等。各部門應根據(jù)企業(yè)年度資金預算，結(jié)合本部門實際情況，編制本部門的資金預算，并報財務管理部門審核匯總。財務管理部門應定期對資金預算執(zhí)行情況進行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行過程中存在的問題，確保資金預算的嚴格執(zhí)行。2.資金籌集管理企業(yè)應根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要和資金狀況，合理確定資金籌集方式和規(guī)模。資金籌集方式包括自有資金、銀行貸款、債券發(fā)行、股權(quán)融資等。企業(yè)在籌集資金時，應嚴格按照國家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求辦理相關(guān)手續(xù)，確保資金籌集合法合規(guī)。同時，應優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本，防范財務風險。財務管理部門應加強對資金籌集的管理，建立健全資金籌集審批制度，對資金籌集方案進行嚴格審核，確保資金籌集的合理性和安全性。3.資金使用管理企業(yè)應建立健全資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和審批權(quán)限。重大資金支出應實行集體決策制度。資金使用部門應按照規(guī)定的用途使用資金，不得擅自改變資金用途。財務管理部門應加強對資金使用的監(jiān)督和檢查，確保資金使用合規(guī)合理。企業(yè)應加強對現(xiàn)金和銀行存款的管理，嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，確保資金安全。定期對現(xiàn)金和銀行存款進行盤點和核對，做到賬實相符。（二）成本費用管理制度1.成本費用核算管理企業(yè)應按照國家統(tǒng)一的會計制度和成本核算方法，對砂石礦生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各項成本費用進行核算。成本費用核算應遵循權(quán)責發(fā)生制原則、配比原則和劃分收益性支出與資本性支出原則。企業(yè)應建立健全成本費用核算臺賬，詳細記錄各項成本費用的發(fā)生情況。成本費用核算臺賬應包括原材料采購、生產(chǎn)加工、運輸銷售等環(huán)節(jié)的成本費用明細。財務管理部門應定期對成本費用核算情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決成本費用核算過程中存在的問題，確保成本費用核算準確無誤。2.成本費用控制管理企業(yè)應建立健全成本費用控制制度，加強對成本費用的全過程控制。成本費用控制應貫穿于砂石礦生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)，包括采購、生產(chǎn)、銷售、管理等環(huán)節(jié)。企業(yè)應制定成本費用控制目標，并將其分解到各部門和各崗位。各部門和各崗位應按照成本費用控制目標，采取有效措施，降低成本費用。財務管理部門應定期對成本費用控制情況進行考核和評價，對成本費用控制效果顯著的部門和個人給予獎勵，對成本費用控制不力的部門和個人進行處罰。3.成本費用分析管理企業(yè)應定期對成本費用進行分析，查找成本費用變動的原因，提出降低成本費用的措施和建議。成本費用分析應包括成本費用結(jié)構(gòu)分析、成本費用變動趨勢分析、成本費用效益分析等。財務管理部門應撰寫成本費用分析報告，為企業(yè)決策提供參考依據(jù)。成本費用分析報告應包括成本費用分析的目的、方法、結(jié)果和建議等內(nèi)容。（三）固定資產(chǎn)管理制度1.固定資產(chǎn)購置管理企業(yè)應根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要和發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，制定固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置計劃應包括購置固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、購置時間、資金來源等內(nèi)容。固定資產(chǎn)購置計劃應報企業(yè)管理層審批。企業(yè)在購置固定資產(chǎn)時，應按照規(guī)定的程序進行采購，確保采購過程公開、公平、公正。同時，應選擇質(zhì)量可靠、價格合理的供應商，簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務。財務管理部門應加強對固定資產(chǎn)購置的管理，對固定資產(chǎn)購置資金進行嚴格審核，確保資金使用合規(guī)合理。同時，應及時辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)，進行固定資產(chǎn)核算。2.固定資產(chǎn)折舊管理企業(yè)應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。財務管理部門應按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限，計提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊應計入相關(guān)成本費用科目，確保成本費用核算準確無誤。企業(yè)應定期對固定資產(chǎn)折舊情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決固定資產(chǎn)折舊過程中存在的問題。同時，應根據(jù)固定資產(chǎn)的實際使用情況，合理調(diào)整固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。3.固定資產(chǎn)處置管理企業(yè)應建立健全固定資產(chǎn)處置制度，明確固定資產(chǎn)處置的審批程序和處置方式。固定資產(chǎn)處置方式包括出售、報廢、毀損等。企業(yè)在處置固定資產(chǎn)時，應按照規(guī)定的程序進行審批。固定資產(chǎn)處置審批應包括處置固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、處置原因、處置方式、處置價格等內(nèi)容。固定資產(chǎn)處置價格應通過評估等方式確定，確保處置價格合理公正。財務管理部門應加強對固定資產(chǎn)處置的管理，及時辦理固定資產(chǎn)處置手續(xù)，進行固定資產(chǎn)清理核算。同時，應將固定資產(chǎn)處置收入及時足額入賬，確保資金安全。（四）存貨管理制度1.存貨采購管理企業(yè)應根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要和市場需求，制定存貨采購計劃。存貨采購計劃應包括采購存貨的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、采購時間、資金來源等內(nèi)容。存貨采購計劃應報企業(yè)管理層審批。企業(yè)在采購存貨時，應按照規(guī)定的程序進行采購，確保采購過程公開、公平、公正。同時，應選擇質(zhì)量可靠、價格合理的供應商，簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務。財務管理部門應加強對存貨采購的管理，對存貨采購資金進行嚴格審核，確保資金使用合規(guī)合理。同時，應及時辦理存貨入賬手續(xù)，進行存貨核算。2.存貨核算管理企業(yè)應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，對存貨進行核算。存貨核算應包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等存貨的收發(fā)存核算。財務管理部門應建立健全存貨核算臺賬，詳細記錄存貨的收發(fā)存情況。存貨核算臺賬應包括存貨的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、出入庫時間、出入庫憑證號等內(nèi)容。企業(yè)應定期對存貨進行盤點，確保賬實相符。存貨盤點應包括實地盤點和賬實核對。實地盤點應按照規(guī)定的方法和程序進行，確保盤點結(jié)果準確無誤。賬實核對應將存貨臺賬與實物進行核對，及時發(fā)現(xiàn)和解決賬實不符的問題。3.存貨成本計價管理企業(yè)應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，合理確定存貨成本計價方法。存貨成本計價方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。財務管理部門應按照規(guī)定的存貨成本計價方法，計算存貨成本。存貨成本計價方法包括先進先出法、加權(quán)平均法、個別計價法等。企業(yè)應定期對存貨成本計價情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決存貨成本計價過程中存在的問題。同時，應根據(jù)存貨的實際情況，合理調(diào)整存貨成本計價方法。（五）財務報表管理制度1.財務報表編制管理企業(yè)應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，定期編制財務報表。財務報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等。財務管理部門應按照規(guī)定的財務報表格式和內(nèi)容，準確、完整地編制財務報表。財務報表編制應依據(jù)真實、合法、完整的會計憑證和賬簿記錄，確保財務報表數(shù)據(jù)真實可靠。企業(yè)應加強對財務報表編制過程的管理，建立健全財務報表編制審核制度。財務報表編制完成后，應經(jīng)財務負責人審核簽字，并加蓋企業(yè)公章。2.財務報表報送管理企業(yè)應按照國家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時向相關(guān)部門報送財務報表。財務報表報送時間、報送方式等應符合規(guī)定要求。財務管理部門應負責財務報表的報送工作，確保財務報表按時、準確報送。同時，應建立健全財務報表報送記錄，對財務報表報送情況進行詳細記錄。3.財務報表分析管理企業(yè)應定期對財務報表進行分析，查找企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果變動的原因，提出改進措施和建議。財務報表分析應包括財務指標分析、財務結(jié)構(gòu)分析、財務趨勢分析等。財務管理部門應撰寫財務報表分析報告，為企業(yè)決策提供參考依據(jù)。財務報表分析報告應包括財務報表分析的目的、方法、結(jié)果和建議等內(nèi)容。四、財務審批流程（一）一般財務審批流程1.申請：業(yè)務部門或個人根據(jù)業(yè)務需要，填寫財務審批申請表，詳細說明申請事項、申請金額、申請理由等內(nèi)容。2.初審：業(yè)務部門負責人對申請事項進行初審，審核申請事項的真實性、合理性和必要性，并簽署初審意見。3.審核：財務管理部門對申請事項進行審核，審核申請金額的準確性、資金來源的合規(guī)性、相關(guān)手續(xù)的完整性等，并簽署審核意見。4.審批：企業(yè)管理層根據(jù)財務管理部門的審核意見，對申請事項進行審批。重大資金支出應實行集體決策制度。5.執(zhí)行：業(yè)務部門或個人根據(jù)審批意見，辦理相關(guān)業(yè)務手續(xù)，并將審批通過的財務審批申請表交財務管理部門進行賬務處理。（二）重大財務事項審批流程1.提出議案：企業(yè)管理層或相關(guān)部門根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和生產(chǎn)經(jīng)營需要，提出重大財務事項議案。重大財務事項議案應包括事項內(nèi)容、決策依據(jù)、實施計劃、資金預算等內(nèi)容。2.可行性研究：財務管理部門會同相關(guān)部門對重大財務事項議案進行可行性研究，分析項目的經(jīng)濟效益、社會效益、風險因素等，并撰寫可行性研究報告。3.專家論證：企業(yè)組織相關(guān)專家對重大財務事項議案進行論證，聽取專家意見和建議，完善可行性研究報告。4.決策審批：企業(yè)管理層根據(jù)可行性研究報告和專家論證意見，對重大財務事項議案進行決策審批。重大財務事項決策應實行集體決策制度，必要時應報上級主管部門或股東（大）會批準。5.組織實施：企業(yè)相關(guān)部門按照決策審批意見，組織實施重大財務事項，并及時向財務管理部門反饋實施情況。6.監(jiān)督評價：財務管理部門對重大財務事項實施情況進行監(jiān)督評價，及時發(fā)現(xiàn)和解決實施過程中存在的問題，確保重大財務事項順利實施。五、財務監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.企業(yè)應設立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計人員，負責對企業(yè)財務收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計機構(gòu)應制定年度審計計劃，明確審計目標、審計范圍、審計重點等內(nèi)容。年度審計計劃應報企業(yè)管理層審批。3.內(nèi)部審計人員應按照審計計劃和審計程序，對企業(yè)財務活動進行審計檢查。審計檢查應包括財務報表審計、財務收支審計、內(nèi)部控制審計、經(jīng)濟責任審計等。4.內(nèi)部審計機構(gòu)應及時撰寫審計報告，向企業(yè)管理層反饋審計結(jié)果。審計報告應包括審計概況、審計發(fā)現(xiàn)的問題、審計建議等內(nèi)容。企業(yè)管理層應根據(jù)審計報告，及時采取措施，整改存在的問題。（二）財務檢查1.財務管理部門應定期對企業(yè)財務工作進行檢查，檢查內(nèi)容包括財務制度執(zhí)行情況、財務核算情況、資金管理情況、成本費用控制情況等。2.財務檢查應采取定期檢查和不定期檢查相結(jié)合的方式。定期檢查應按照規(guī)定的時間間隔進行，不定期檢查應根據(jù)企業(yè)實際情況和管理需要進行。3.財務檢查應制定檢查方案，并成立檢查小組。檢查小組應按照檢查方案和檢查程序，對企業(yè)財務工作進行全面檢查。4.財務檢查結(jié)束后，檢查小組應撰寫檢查報告，向財務管理部門反饋檢查結(jié)果。檢查報告應包括檢查概況、檢查發(fā)現(xiàn)的問題、整改建議等內(nèi)容。財務管理部門應根據(jù)檢查報告，及時督促相關(guān)部門整改存在的問題。（三）外部監(jiān)督1.企業(yè)應接受國家財政、稅務、審計等部門的監(jiān)督檢查，按照規(guī)定及時報送財務報表和相關(guān)資料。2.企業(yè)應積極配合外部監(jiān)督檢查工作，如實提供財務信息和相關(guān)資料，不得拒絕、隱匿或謊報。3.企業(yè)應根據(jù)外部監(jiān)督檢查意見，及時整改存在的問題，并將整改情況向外部監(jiān)督檢查部門反饋。六、財務風險管理（一）風險識別與評估1.企業(yè)應建立健全財務風險識別與評估機制，定期對財務風險進行識別和評估。財務風險識別應包括市場風險、信用風險、流動性風險、匯率風險、利率風險等。2.企業(yè)應采用科學的方法和工具，對財務風險進行評估。財務風險評估應包括風險發(fā)生的可能性、風險影響程度、風險承受能力