PAGE建筑公司成本票財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范建筑公司成本票的管理，確保公司財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性、完整性，加強(qiáng)成本控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。2.適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部各部門及所有涉及成本費(fèi)用支出的項(xiàng)目，包括但不限于工程施工、物資采購、設(shè)備租賃、勞務(wù)分包等業(yè)務(wù)活動(dòng)中產(chǎn)生的成本票管理。3.基本原則真實(shí)性原則：成本票必須真實(shí)反映公司實(shí)際發(fā)生的成本費(fèi)用支出，不得虛開、偽造或篡改。合法性原則：成本票的取得和使用應(yīng)符合國家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定，確保合規(guī)操作。完整性原則：成本票應(yīng)具備完整的要素，包括發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、服務(wù)內(nèi)容、金額、稅率、稅額等，確保財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性。及時(shí)性原則：成本票應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)取得并傳遞給財(cái)務(wù)部門，以便及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理和稅務(wù)申報(bào)。二、成本票的分類及定義1.發(fā)票增值稅專用發(fā)票：由增值稅一般納稅人開具，用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的發(fā)票，適用于公司采購貨物、接受勞務(wù)等業(yè)務(wù)。增值稅普通發(fā)票：由增值稅納稅人開具，不能用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的發(fā)票，適用于公司購買辦公用品、支付差旅費(fèi)等業(yè)務(wù)。其他發(fā)票：如建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票、貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票等，根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際情況取得相應(yīng)發(fā)票。2.收據(jù)財(cái)政監(jiān)制收據(jù)：由財(cái)政部門監(jiān)制的收據(jù)，適用于公司支付行政事業(yè)性收費(fèi)等業(yè)務(wù)。非財(cái)政監(jiān)制收據(jù)：由其他單位或個(gè)人開具的收據(jù)，在符合規(guī)定的情況下可作為成本費(fèi)用的憑證，如支付給個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬等。3.其他合法憑證合同協(xié)議：與供應(yīng)商簽訂的采購合同、租賃合同、勞務(wù)分包合同等，作為成本費(fèi)用發(fā)生的依據(jù)之一。驗(yàn)收單：對(duì)采購的物資、設(shè)備等進(jìn)行驗(yàn)收后出具的驗(yàn)收單，證明貨物已收到且符合質(zhì)量要求。報(bào)銷單：員工報(bào)銷費(fèi)用時(shí)填寫的報(bào)銷單，詳細(xì)記錄費(fèi)用發(fā)生的事由、金額等信息。三、成本票的取得1.采購業(yè)務(wù)供應(yīng)商選擇：采購部門應(yīng)選擇具有良好信譽(yù)、合法經(jīng)營資格的供應(yīng)商進(jìn)行合作。在簽訂采購合同前，應(yīng)對(duì)供應(yīng)商的資質(zhì)進(jìn)行審核，確保其能夠開具合法有效的發(fā)票。合同簽訂：采購合同應(yīng)明確約定發(fā)票開具的類型、內(nèi)容、時(shí)間等條款。合同中應(yīng)注明供應(yīng)商開具發(fā)票的具體要求，如發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與合同約定的貨物或服務(wù)一致，不得開具虛假發(fā)票等。發(fā)票取得：采購人員應(yīng)在收到貨物或服務(wù)并驗(yàn)收合格后，及時(shí)向供應(yīng)商索取發(fā)票。發(fā)票應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)開具并交付給公司，如增值稅專用發(fā)票應(yīng)在開票之日起360日內(nèi)認(rèn)證抵扣。發(fā)票審核：采購人員取得發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)提交給財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)部門應(yīng)審核發(fā)票票面信息是否完整、準(zhǔn)確，與采購合同及實(shí)際業(yè)務(wù)是否相符，發(fā)票的真實(shí)性、合法性等。對(duì)于不符合要求的發(fā)票，應(yīng)及時(shí)通知采購人員與供應(yīng)商溝通更換。2.勞務(wù)分包業(yè)務(wù)分包商選擇：勞務(wù)分包部門應(yīng)選擇具備相應(yīng)資質(zhì)、信譽(yù)良好的勞務(wù)分包商。在簽訂勞務(wù)分包合同前，應(yīng)對(duì)分包商的資質(zhì)進(jìn)行審查，確保其能夠提供合法有效的發(fā)票。合同簽訂：勞務(wù)分包合同應(yīng)明確約定發(fā)票開具的相關(guān)條款，如發(fā)票類型、內(nèi)容、開具時(shí)間等。合同中應(yīng)注明分包商開具發(fā)票的具體要求，如發(fā)票應(yīng)包含勞務(wù)人員的姓名、身份證號(hào)碼、勞務(wù)內(nèi)容、金額等詳細(xì)信息。發(fā)票取得：勞務(wù)分包商應(yīng)在勞務(wù)完成并結(jié)算后，按照合同約定及時(shí)向公司開具發(fā)票。公司勞務(wù)管理人員應(yīng)在收到發(fā)票后，核對(duì)發(fā)票內(nèi)容與勞務(wù)合同及實(shí)際勞務(wù)情況是否一致，并及時(shí)提交給財(cái)務(wù)部門。發(fā)票審核：財(cái)務(wù)部門對(duì)勞務(wù)分包發(fā)票進(jìn)行審核時(shí)，除審核發(fā)票票面信息外，還應(yīng)關(guān)注勞務(wù)人員的工資發(fā)放情況，確保勞務(wù)費(fèi)用的真實(shí)性和合理性。如發(fā)現(xiàn)勞務(wù)人員工資發(fā)放存在異常情況，應(yīng)進(jìn)一步核實(shí)相關(guān)信息。3.其他業(yè)務(wù)對(duì)于接受的其他服務(wù)或取得的其他資產(chǎn)，相關(guān)部門應(yīng)按照上述采購業(yè)務(wù)或勞務(wù)分包業(yè)務(wù)的要求，及時(shí)取得合法有效的成本票，并提交給財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核入賬。四、成本票的傳遞與審核1.傳遞流程采購人員或業(yè)務(wù)經(jīng)辦人取得成本票后，應(yīng)在發(fā)票背面注明業(yè)務(wù)發(fā)生日期、內(nèi)容、金額等簡要信息，并簽字確認(rèn)。采購人員或業(yè)務(wù)經(jīng)辦人將成本票按照費(fèi)用類別進(jìn)行整理，填寫費(fèi)用報(bào)銷單或成本核算明細(xì)表，詳細(xì)記錄成本費(fèi)用的發(fā)生情況。將整理好的成本票及報(bào)銷單或明細(xì)表一并提交給部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行審批。部門負(fù)責(zé)人應(yīng)審核業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性及費(fèi)用的合規(guī)性，簽字確認(rèn)后提交給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門收到成本票及相關(guān)審批單據(jù)后，由專人進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性，報(bào)銷單或明細(xì)表填寫的準(zhǔn)確性，審批手續(xù)的完備性等。2.審核要點(diǎn)發(fā)票審核票面信息：檢查發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、服務(wù)內(nèi)容、金額、稅率、稅額等是否清晰、準(zhǔn)確，有無涂改、偽造跡象。發(fā)票類型：根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)判斷發(fā)票類型是否正確，如采購貨物應(yīng)取得增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票，勞務(wù)分包應(yīng)取得建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票或勞務(wù)發(fā)票等。發(fā)票印章：發(fā)票上應(yīng)加蓋銷售方發(fā)票專用章，印章應(yīng)清晰、完整，與銷售方名稱一致。發(fā)票真實(shí)性：通過國家稅務(wù)總局發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)等方式，對(duì)發(fā)票的真實(shí)性進(jìn)行查驗(yàn)，確保發(fā)票未被掛失、作廢或失控。報(bào)銷單或明細(xì)表審核填寫內(nèi)容：檢查報(bào)銷單或明細(xì)表中填寫的業(yè)務(wù)發(fā)生日期、內(nèi)容、金額、費(fèi)用類別等是否與成本票一致，是否準(zhǔn)確、完整。審批手續(xù)：核實(shí)報(bào)銷單或明細(xì)表上是否有相關(guān)部門負(fù)責(zé)人及其他審批人員的簽字確認(rèn)。費(fèi)用合理性：根據(jù)公司內(nèi)部費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和相關(guān)規(guī)定，審核費(fèi)用支出是否合理，有無超標(biāo)準(zhǔn)、超預(yù)算支出的情況。3.審核結(jié)果處理對(duì)于審核通過的成本票，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目和核算方法進(jìn)行入賬。對(duì)于審核不通過的成本票，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)通知采購人員或業(yè)務(wù)經(jīng)辦人，說明原因并要求其補(bǔ)充或更換合法有效的成本票。采購人員或業(yè)務(wù)經(jīng)辦人應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成整改，重新提交審核。五、成本票的保管與歸檔1.保管要求財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)立專門的成本票保管區(qū)域，確保成本票的安全存放。成本票應(yīng)按照發(fā)票類型、時(shí)間順序等進(jìn)行分類存放，便于查找和核對(duì)。對(duì)于紙質(zhì)成本票，應(yīng)存放在干燥、通風(fēng)、防火、防潮的地方，防止發(fā)票受潮、發(fā)霉、損壞或丟失。對(duì)于電子發(fā)票，應(yīng)進(jìn)行備份存儲(chǔ)，確保數(shù)據(jù)的安全性和完整性。備份存儲(chǔ)介質(zhì)應(yīng)定期進(jìn)行檢查和維護(hù)，防止數(shù)據(jù)丟失。2.保管期限成本票的保管期限應(yīng)按照國家法律法規(guī)及相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定執(zhí)行。一般情況下，紙質(zhì)發(fā)票和電子發(fā)票的保管期限為10年。在保管期限內(nèi)，成本票應(yīng)妥善保管，不得擅自銷毀。保管期滿后，經(jīng)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷毀處理。3.歸檔管理每月末，財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)當(dāng)月取得的成本票進(jìn)行整理歸檔。歸檔內(nèi)容包括成本票原件、費(fèi)用報(bào)銷單或成本核算明細(xì)表、相關(guān)審批單據(jù)等。成本票應(yīng)按照年度、月份進(jìn)行分類裝訂成冊(cè)，并在封面上注明年度、月份、成本票種類、數(shù)量等信息。裝訂成冊(cè)的成本票應(yīng)加蓋財(cái)務(wù)專用章或檔案管理章，以確保檔案的完整性和嚴(yán)肅性。建立成本票檔案目錄，詳細(xì)記錄每冊(cè)檔案內(nèi)成本票的具體內(nèi)容和存放位置，便于查詢和調(diào)閱。成本票檔案應(yīng)存放在專門的檔案柜中，由專人負(fù)責(zé)保管。六、成本票的丟失處理1.丟失報(bào)告如果發(fā)生成本票丟失的情況，相關(guān)人員應(yīng)立即向財(cái)務(wù)部門報(bào)告。報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包括成本票的類型、號(hào)碼、開票日期、金額、丟失原因等詳細(xì)信息。財(cái)務(wù)部門接到報(bào)告后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行記錄，并采取相應(yīng)的措施防止損失擴(kuò)大。2.掛失與補(bǔ)辦對(duì)于增值稅專用發(fā)票丟失，購買方應(yīng)向銷售方取得該份發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。對(duì)于增值稅普通發(fā)票丟失，應(yīng)取得原開票單位加蓋公章的發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件，并由經(jīng)辦人員寫出詳細(xì)情況說明，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，作為成本費(fèi)用的入賬憑證。對(duì)于其他發(fā)票或收據(jù)丟失，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行掛失和補(bǔ)辦手續(xù)。如取得原開具單位的證明，并注明原來憑證的號(hào)碼、金額和內(nèi)容等，經(jīng)經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，代作原始憑證。3.責(zé)任追究對(duì)于因保管不善等原因?qū)е鲁杀酒眮G失的相關(guān)責(zé)任人，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。處罰措施包括批評(píng)教育、經(jīng)濟(jì)賠償?shù)取Ｈ缫虺杀酒眮G失給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。七、成本票的稅務(wù)處理1.進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣對(duì)于取得的增值稅專用發(fā)票，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間進(jìn)行認(rèn)證抵扣。認(rèn)證通過的增值稅專用發(fā)票，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以在當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣。在進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣時(shí)，應(yīng)確保發(fā)票內(nèi)容與實(shí)際業(yè)務(wù)相符，且符合增值稅相關(guān)法規(guī)的規(guī)定。對(duì)于不符合抵扣條件的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得進(jìn)行抵扣。2.成本費(fèi)用稅前扣除公司發(fā)生的成本費(fèi)用支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)按照稅法規(guī)定進(jìn)行稅前扣除。成本票作為成本費(fèi)用支出的合法憑證，是稅前扣除的重要依據(jù)。在進(jìn)行成本費(fèi)用稅前扣除時(shí)，應(yīng)關(guān)注稅法對(duì)成本費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)、范圍等的規(guī)定。如工資薪金支出應(yīng)符合合理工資薪金的標(biāo)準(zhǔn)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出應(yīng)按照規(guī)定的比例進(jìn)行限額扣除等。3.稅務(wù)申報(bào)與繳納財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)和繳納。在申報(bào)過程中，應(yīng)準(zhǔn)確填寫成本費(fèi)用相關(guān)數(shù)據(jù)，確保申報(bào)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。對(duì)于因成本票管理不善導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的情況，公司應(yīng)積極采取措施進(jìn)行整改，配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查和處理，及時(shí)補(bǔ)繳稅款、滯納金及罰款等。八、監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)成本票的管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。審計(jì)內(nèi)容包括成本票的取得、傳遞、審核、保管、歸檔等環(huán)節(jié)，檢查是否符合本制度及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議。相關(guān)部門應(yīng)按照審計(jì)報(bào)告的要求，及時(shí)進(jìn)行整改，確保成本票管理工作的規(guī)范運(yùn)行。2.財(cái)務(wù)部門自查財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)成本票的管理情況進(jìn)行自查。自查內(nèi)容包括成本票的審核準(zhǔn)確性、賬務(wù)處理及時(shí)性、稅務(wù)申報(bào)合規(guī)性等。通過自查發(fā)現(xiàn)問題后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并建立健全內(nèi)部管理制度，加強(qiáng)對(duì)成本票管理工作的內(nèi)部控制。3.違規(guī)處理對(duì)于違反