PAGE集團(tuán)公司財(cái)務(wù)制度管理一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范集團(tuán)公司及其下屬各公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司資產(chǎn)的安全完整，提高資金使用效益，保障公司持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于集團(tuán)公司總部及所屬全資子公司、控股子公司。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.全面性原則：涵蓋集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，包括預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、收入與利潤(rùn)管理等。3.規(guī)范性原則：明確各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作的流程和標(biāo)準(zhǔn)，確保財(cái)務(wù)管理工作有序進(jìn)行。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，為公司決策提供可靠依據(jù)。5.效益性原則：注重提高資金使用效益，優(yōu)化資源配置。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）財(cái)務(wù)組織架構(gòu)1.集團(tuán)公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)全集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)配備具備專業(yè)知識(shí)和豐富經(jīng)驗(yàn)的財(cái)務(wù)人員，包括財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等崗位。2.各下屬公司應(yīng)根據(jù)自身規(guī)模和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)立相應(yīng)的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)或配備專職財(cái)務(wù)人員，并接受集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部門的指導(dǎo)和監(jiān)督。（二）職責(zé)分工1.集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部門職責(zé)制定和完善集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度和流程。組織編制集團(tuán)公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算，并監(jiān)督執(zhí)行。負(fù)責(zé)集團(tuán)公司資金的籌集、調(diào)配和管理，確保資金安全和合理使用。組織開展財(cái)務(wù)核算工作，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)、準(zhǔn)確地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。加強(qiáng)成本費(fèi)用控制，進(jìn)行成本核算和分析，提出降低成本的措施和建議。負(fù)責(zé)集團(tuán)公司資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。參與公司重大投資、融資、并購(gòu)等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)決策，提供財(cái)務(wù)分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。對(duì)下屬公司財(cái)務(wù)工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查，定期開展財(cái)務(wù)審計(jì)和內(nèi)部考核。配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的工作，及時(shí)提供財(cái)務(wù)資料和信息。2.下屬公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)職責(zé)貫徹執(zhí)行集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度和要求。負(fù)責(zé)本公司財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制，定期向集團(tuán)公司上報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況。組織本公司財(cái)務(wù)核算工作，準(zhǔn)確記錄和反映公司財(cái)務(wù)收支情況，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表并上報(bào)集團(tuán)公司。加強(qiáng)本公司資金管理，合理安排資金使用，確保資金安全。負(fù)責(zé)本公司成本費(fèi)用核算和控制，嚴(yán)格執(zhí)行成本費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，降低經(jīng)營(yíng)成本。做好本公司資產(chǎn)管理工作，定期進(jìn)行資產(chǎn)盤點(diǎn)，保證資產(chǎn)安全完整。配合集團(tuán)公司開展財(cái)務(wù)審計(jì)和內(nèi)部考核工作，及時(shí)整改存在的問題。負(fù)責(zé)與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)溝通協(xié)調(diào)，依法納稅，做好稅務(wù)籌劃工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.集團(tuán)公司實(shí)行年度預(yù)算管理制度。每年第四季度，各下屬公司應(yīng)根據(jù)集團(tuán)公司的戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，并上報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部門。2.集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部門對(duì)各下屬公司上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合集團(tuán)公司整體發(fā)展規(guī)劃，編制集團(tuán)公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，提交集團(tuán)公司管理層審議。3.年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案經(jīng)集團(tuán)公司管理層審議通過后，報(bào)集團(tuán)公司董事會(huì)批準(zhǔn)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各下屬公司應(yīng)嚴(yán)格按照按照?qǐng)?zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的年度財(cái)務(wù)預(yù)算組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。2.集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)對(duì)各下屬公司預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控，定期分析預(yù)算執(zhí)行差異原因，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。3.各下屬公司應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告制度，每月向集團(tuán)公司上報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，每季度進(jìn)行一次全面的預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié)分析。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，各下屬公司應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響。2.集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部門對(duì)各下屬公司的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見后報(bào)集團(tuán)公司管理層審批。3.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)集團(tuán)公司管理層審批通過后，各下屬公司應(yīng)按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。四、資金管理（一）資金籌集1.集團(tuán)公司根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資、內(nèi)部融資等。2.集團(tuán)公司在進(jìn)行股權(quán)融資時(shí)，應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策要求，履行必要的審批程序，確保融資行為合法合規(guī)。3.在進(jìn)行債權(quán)融資時(shí)，應(yīng)充分考慮融資成本、融資風(fēng)險(xiǎn)等因素，選擇合適的融資渠道和融資工具，如銀行貸款、發(fā)行債券等。4.鼓勵(lì)各下屬公司通過內(nèi)部積累、盤活資產(chǎn)等方式進(jìn)行內(nèi)部融資，提高資金使用效率。（二）資金使用1.集團(tuán)公司實(shí)行資金集中管理制度，各下屬公司的資金應(yīng)納入集團(tuán)公司資金管理體系，由集團(tuán)公司統(tǒng)一調(diào)配和使用。2.各下屬公司應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，合理編制資金使用計(jì)劃，并上報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部門審核。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部門根據(jù)資金狀況和整體資金安排，對(duì)各下屬公司的資金使用計(jì)劃進(jìn)行審批。3.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照審批后的計(jì)劃執(zhí)行，確保資金?？顚Ｓ?，不得擅自改變資金用途。4.加強(qiáng)資金支付管理，嚴(yán)格執(zhí)行資金支付審批程序。所有資金支付必須經(jīng)過授權(quán)審批，確保支付的真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性。（三）資金結(jié)算1.集團(tuán)公司統(tǒng)一規(guī)范資金結(jié)算方式，積極推廣使用電子支付系統(tǒng)，提高資金結(jié)算效率和安全性。2.各下屬公司應(yīng)按照集團(tuán)公司規(guī)定的結(jié)算方式進(jìn)行資金結(jié)算，確保資金及時(shí)到賬和準(zhǔn)確記錄。3.加強(qiáng)資金結(jié)算賬戶管理，嚴(yán)格控制銀行賬戶的開立、變更和撤銷。嚴(yán)禁出租出借銀行賬戶，防止資金風(fēng)險(xiǎn)。（四）資金監(jiān)控1.集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)建立健全資金監(jiān)控體系，實(shí)時(shí)監(jiān)控各下屬公司的資金流動(dòng)情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和預(yù)警資金風(fēng)險(xiǎn)。2.定期對(duì)各下屬公司的資金狀況進(jìn)行分析和評(píng)估，檢查資金使用的合理性和效益性，提出改進(jìn)建議和措施。3.加強(qiáng)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的溝通與合作，及時(shí)掌握資金動(dòng)態(tài)和金融政策變化，為公司資金管理提供決策支持。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金管理嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確保現(xiàn)金收支安全。現(xiàn)金庫(kù)存限額應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況合理確定，并嚴(yán)格控制在限額范圍內(nèi)。加強(qiáng)銀行存款管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。嚴(yán)禁白條抵庫(kù)、坐支現(xiàn)金等違規(guī)行為。2.應(yīng)收賬款管理建立健全應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理責(zé)任部門和責(zé)任人。加強(qiáng)應(yīng)收賬款的日常核算和監(jiān)控，定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)掌握應(yīng)收賬款的回收情況。制定合理的信用政策，對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)估，控制應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)及時(shí)采取催收措施，必要時(shí)通過法律手段維護(hù)公司權(quán)益。3.存貨管理建立存貨管理制度，規(guī)范存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的操作流程。加強(qiáng)存貨核算，定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。合理控制存貨庫(kù)存水平，避免存貨積壓或缺貨，降低存貨成本。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置各下屬公司應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，并報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部門審核。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部門根據(jù)公司整體發(fā)展規(guī)劃和資金狀況，對(duì)固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃進(jìn)行審批。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的采購(gòu)程序進(jìn)行，通過招標(biāo)、詢價(jià)等方式選擇合適的供應(yīng)商，確保采購(gòu)價(jià)格合理、質(zhì)量可靠。2.固定資產(chǎn)折舊按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司財(cái)務(wù)制度，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)確記錄固定資產(chǎn)折舊情況，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性。3.固定資產(chǎn)清查定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、原值、凈值、使用狀況等。對(duì)于清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理，并調(diào)整固定資產(chǎn)賬面價(jià)值。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得集團(tuán)公司應(yīng)加強(qiáng)無形資產(chǎn)的管理，規(guī)范無形資產(chǎn)的取得、計(jì)價(jià)、攤銷等行為。無形資產(chǎn)取得方式包括外購(gòu)（如專利、商標(biāo)、著作權(quán)等）、自行研發(fā)等。對(duì)于外購(gòu)無形資產(chǎn)，應(yīng)按照實(shí)際支付的價(jià)款計(jì)價(jià)；對(duì)于自行研發(fā)的無形資產(chǎn)，應(yīng)按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行資本化或費(fèi)用化處理。2.無形資產(chǎn)攤銷根據(jù)無形資產(chǎn)的使用壽命和經(jīng)濟(jì)利益預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式，合理確定無形資產(chǎn)的攤銷方法和攤銷年限。無形資產(chǎn)攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期計(jì)提無形資產(chǎn)攤銷，準(zhǔn)確記錄無形資產(chǎn)攤銷情況，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算1.各下屬公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)成本費(fèi)用核算的規(guī)定和公司財(cái)務(wù)制度，建立健全成本費(fèi)用核算體系，準(zhǔn)確核算各項(xiàng)成本費(fèi)用。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則和劃分收益性支出與資本性支出原則，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性和合理性。（二）成本費(fèi)用控制1.集團(tuán)公司實(shí)行成本費(fèi)用控制制度，各下屬公司應(yīng)加強(qiáng)成本費(fèi)用管理，制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)和措施，嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用支出。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理，將成本費(fèi)用控制目標(biāo)分解到各部門、各環(huán)節(jié)，定期對(duì)成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和考核。3.優(yōu)化成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)，通過技術(shù)創(chuàng)新、管理創(chuàng)新等手段，降低生產(chǎn)成本和經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用。（三）成本費(fèi)用分析1.定期開展成本費(fèi)用分析工作，各下屬公司應(yīng)每月對(duì)成本費(fèi)用情況進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用變動(dòng)原因和存在的問題，并提出改進(jìn)措施和建議。2.集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)定期對(duì)各下屬公司的成本費(fèi)用分析報(bào)告進(jìn)行匯總和分析，為公司管理層提供決策支持。七、收入與利潤(rùn)管理（一）收入管理1.集團(tuán)公司及各下屬公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，準(zhǔn)確核算各項(xiàng)收入，確保收入的真實(shí)性、完整性和及時(shí)性。2.加強(qiáng)收入合同管理，對(duì)銷售合同、服務(wù)合同等進(jìn)行嚴(yán)格審核，明確收入確認(rèn)原則和條件，防止收入確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)。3.建立收入分析制度，定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析，了解收入結(jié)構(gòu)和變化趨勢(shì)，為公司經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)。（二）利潤(rùn)管理1.集團(tuán)公司及各下屬公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，正確計(jì)算和分配利潤(rùn)。2.嚴(yán)格按照規(guī)定提取法定盈余公積、任意盈余公積等，確保利潤(rùn)分配的合規(guī)性。3.加強(qiáng)利潤(rùn)分析和考核，定期對(duì)利潤(rùn)情況進(jìn)行分析，考核各下屬公司的盈利能力和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，促進(jìn)公司提高經(jīng)濟(jì)效益。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.集團(tuán)公司及各下屬公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)報(bào)表格式要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、公司管理層審批后對(duì)外報(bào)送。3.集團(tuán)公司應(yīng)定期收集、匯總各下屬公司的財(cái)務(wù)報(bào)告，并進(jìn)行合并編制集團(tuán)公司合并財(cái)務(wù)報(bào)告。（二）財(cái)務(wù)分析1.集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)定期開展財(cái)務(wù)分析工作，對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行全面、深入的分析。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的分析方法，如比率分析、趨勢(shì)分析、比較分析等，揭示公司存在問題和潛在風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)建議和措施。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送公司管理層，為公司決策提供有力支持。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.集團(tuán)公司建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)各下屬公司財(cái)務(wù)工作的日常監(jiān)督和檢查。2.各下屬公司應(yīng)定期開展內(nèi)部財(cái)務(wù)自查工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)管理中存在的問題。3.集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)定期對(duì)各下屬公司進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查，檢查內(nèi)容包括財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確性、資金管理安全性、資產(chǎn)管理規(guī)范性等。（二）內(nèi)部審計(jì)1.集團(tuán)公司設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員，定期對(duì)各下屬公司進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。2.內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)遵循獨(dú)立性、客觀性、公正性原則，對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行全面審計(jì)。3.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議，并跟蹤整改落