PAGE抖音商鋪財務(wù)制度一、總則（一）目的為規(guī)范抖音商鋪的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，保障商鋪的合法權(quán)益，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本抖音商鋪實際情況，制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本抖音商鋪及其所屬各部門、各經(jīng)營環(huán)節(jié)的財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和稅收政策，依法進(jìn)行財務(wù)核算和管理。2.規(guī)范性原則：建立健全各項財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)工作流程，確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整。3.效益性原則：合理配置資源，降低經(jīng)營成本，提高資金使用效益，實現(xiàn)商鋪經(jīng)濟(jì)效益最大化。4.內(nèi)部控制原則：加強(qiáng)內(nèi)部財務(wù)管理和監(jiān)督，建立有效的內(nèi)部控制制度，防范財務(wù)風(fēng)險。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)抖音商鋪的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。（二）財務(wù)人員配備1.財務(wù)負(fù)責(zé)人：具備相應(yīng)的專業(yè)知識和工作經(jīng)驗，負(fù)責(zé)全面管理財務(wù)部門工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，組織實施財務(wù)核算、財務(wù)管理和財務(wù)監(jiān)督等工作。2.會計人員：負(fù)責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，編制財務(wù)報表，登記賬簿，審核原始憑證等工作。3.出納人員：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，確保資金安全。（三）財務(wù)人員職責(zé)與權(quán)限1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度，組織制定本商鋪的財務(wù)管理制度和實施細(xì)則，并監(jiān)督執(zhí)行。組織編制年度財務(wù)預(yù)算和財務(wù)決算報告，審核各項財務(wù)收支計劃，為商鋪經(jīng)營決策提供財務(wù)支持。負(fù)責(zé)財務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。協(xié)調(diào)財務(wù)部門與其他部門的關(guān)系，參與商鋪重大經(jīng)濟(jì)決策，防范財務(wù)風(fēng)險。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，及時、準(zhǔn)確地記錄和反映商鋪的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。負(fù)責(zé)編制財務(wù)報表，定期進(jìn)行財務(wù)分析，為管理層提供財務(wù)信息和決策建議。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正、補(bǔ)充。負(fù)責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管工作，確保會計檔案的安全和完整。3.出納人員職責(zé)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白票據(jù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期與會計核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和解決賬款不符問題。（四）財務(wù)人員職業(yè)道德1.愛崗敬業(yè)：熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，使自己的知識和技能適應(yīng)所從事工作的要求。2.誠實守信：做老實人，說老實話，辦老實事，不搞虛假，保守秘密，不為利益所誘惑。3.廉潔自律：公私分明，不貪不占，遵紀(jì)守法，清正廉潔。4.客觀公正：端正態(tài)度，依法辦事，實事求是，不偏不倚，保持應(yīng)有的獨立性。5.堅持準(zhǔn)則：熟悉國家法律法規(guī)和財務(wù)制度，始終堅持按法律法規(guī)和財務(wù)制度的要求進(jìn)行會計核算，實施會計監(jiān)督。6.提高技能：不斷提高會計專業(yè)技能的意識和愿望，具有勤學(xué)苦練的精神和科學(xué)的學(xué)習(xí)方法，刻苦鉆研，不斷進(jìn)取，提高業(yè)務(wù)水平。7.參與管理：在做好本職工作的同時，努力鉆研相關(guān)業(yè)務(wù)，全面熟悉本單位經(jīng)營活動和業(yè)務(wù)流程，主動提出合理化建議，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)決策，積極參與管理。8.強(qiáng)化服務(wù)：樹立服務(wù)意識，提高服務(wù)質(zhì)量，努力維護(hù)和提升會計職業(yè)的良好社會形象。三、財務(wù)核算（一）會計核算基礎(chǔ)1.本商鋪采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計核算，以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)進(jìn)行會計確認(rèn)、計量和報告。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會計憑證1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時取得或填制的，用以證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況的書面證明。記賬憑證是根據(jù)審核無誤的原始憑證編制的，用以確定會計分錄，作為登記賬簿依據(jù)的書面憑證。2.財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核原始憑證，對不真實、不合法的原始憑證不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求更正、補(bǔ)充。記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證及時編制，做到內(nèi)容完整、摘要清楚、分錄正確、編號連續(xù)。（三）會計賬簿1.設(shè)立總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~應(yīng)按照會計科目設(shè)置，明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)總賬科目所屬的明細(xì)科目設(shè)置，日記賬包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。2.財務(wù)人員應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計賬簿，及時、準(zhǔn)確地登記賬簿，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。（四）財務(wù)報表1.定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)根據(jù)審核無誤的賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。2.財務(wù)報表應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核并簽字蓋章后報送管理層和相關(guān)部門。財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)對財務(wù)報表的真實性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)。四、資金管理（一）現(xiàn)金管理1.嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍，按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。現(xiàn)金使用范圍主要包括：支付職工工資、津貼；支付個人勞務(wù)報酬；根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；支付各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；出差人員必須隨身攜帶的差旅費；結(jié)算起點以下的零星支出；中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。2.核定庫存現(xiàn)金限額，一般按照35天日常零星開支所需確定。庫存現(xiàn)金限額一經(jīng)核定，必須嚴(yán)格遵守，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時送存銀行。3.建立健全現(xiàn)金內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)現(xiàn)金收付的審核和監(jiān)督。出納人員應(yīng)每日盤點現(xiàn)金，做到賬款相符。財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期或不定期對現(xiàn)金進(jìn)行清查，確保現(xiàn)金安全。（二）銀行存款管理1.開設(shè)銀行賬戶，用于辦理商鋪的資金收付業(yè)務(wù)。銀行賬戶的開設(shè)、變更和撤銷應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定辦理，并報財務(wù)負(fù)責(zé)人備案。2.嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得出租、出借銀行賬戶，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不得套取銀行信用。3.及時核對銀行存款賬目，每月至少編制一次銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)賬項進(jìn)行分析，查找原因，并及時處理。（三）資金審批與支付1.建立資金審批制度，明確資金審批流程和審批權(quán)限。各項資金支出必須經(jīng)過嚴(yán)格的審批程序，未經(jīng)審批不得支付。2.資金支付應(yīng)按照審批后的付款申請進(jìn)行，付款申請應(yīng)包括付款事由、金額、付款方式、收款單位等內(nèi)容，并附相關(guān)的合同、發(fā)票等證明文件。3.出納人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的付款申請辦理資金支付手續(xù)，并在付款憑證上加蓋“付訖”章。五、收入管理（一）收入確認(rèn)原則1.抖音商鋪的收入主要包括商品銷售收入、廣告收入、傭金收入等。收入應(yīng)在同時滿足以下條件時予以確認(rèn)：商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬已轉(zhuǎn)移給購貨方；商鋪既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入商鋪；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。2.對于不同類型的收入，應(yīng)按照相應(yīng)的會計準(zhǔn)則和規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計量。（二）銷售收入管理1.加強(qiáng)商品銷售管理，建立健全銷售合同管理制度。銷售合同應(yīng)明確商品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、交貨地點、付款方式等條款，并經(jīng)雙方簽字蓋章確認(rèn)。2.及時確認(rèn)銷售收入，按照銷售合同約定的交貨時間和方式發(fā)貨，并開具發(fā)票。財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)發(fā)票和相關(guān)銷售記錄及時確認(rèn)銷售收入，并進(jìn)行賬務(wù)處理。3.加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行核對和清理，及時催收貨款。對于逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)查明原因，采取有效措施進(jìn)行催收，并按照規(guī)定計提壞賬準(zhǔn)備。（三）廣告收入管理1.規(guī)范廣告業(yè)務(wù)流程，與廣告客戶簽訂廣告合同，明確廣告內(nèi)容、投放時間、投放渠道、廣告費用等條款。2.按照廣告合同約定的時間和方式提供廣告服務(wù)，并及時確認(rèn)廣告收入。財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)廣告投放記錄和相關(guān)發(fā)票確認(rèn)廣告收入，并進(jìn)行賬務(wù)處理。3.加強(qiáng)廣告費用管理，對廣告費用的支出進(jìn)行審核和控制，確保廣告費用的合理性和合規(guī)性。（四）傭金收入管理1.明確傭金收入的來源和計算方法，按照與合作方簽訂的協(xié)議或合同約定，及時確認(rèn)傭金收入。2.財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)相關(guān)業(yè)務(wù)記錄和結(jié)算憑證確認(rèn)傭金收入，并進(jìn)行賬務(wù)處理。3.加強(qiáng)對傭金支付方的管理，確保傭金的及時足額收取。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照成本費用的受益對象進(jìn)行核算，準(zhǔn)確計算各項成本費用。2.成本費用核算應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，不得虛列、多列、不列或少列成本費用。（二）成本費用分類與核算1.商品成本：包括采購成本、運輸成本、倉儲成本等。采購成本應(yīng)按照實際采購價格和相關(guān)稅費計算；運輸成本應(yīng)根據(jù)運輸費用發(fā)票等憑證進(jìn)行核算；倉儲成本應(yīng)按照倉儲費用支出進(jìn)行歸集。2.銷售費用：包括廣告宣傳費、促銷費、銷售人員薪酬等。銷售費用應(yīng)按照費用發(fā)生的性質(zhì)和用途進(jìn)行明細(xì)核算。3.管理費用：包括管理人員薪酬、辦公費、差旅費、折舊費等。管理費用應(yīng)按照費用項目進(jìn)行明細(xì)核算。4.財務(wù)費用：包括利息支出、手續(xù)費等。財務(wù)費用應(yīng)按照費用發(fā)生的實際情況進(jìn)行核算。（三）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，制定成本費用預(yù)算，明確成本費用控制目標(biāo)和措施。2.加強(qiáng)對成本費用支出的審核和監(jiān)督，嚴(yán)格控制各項費用的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。對于超預(yù)算的成本費用支出，應(yīng)履行審批手續(xù)，并說明原因。3.定期對成本費用進(jìn)行分析和考核，找出成本費用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)，提高成本費用管理水平。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并在規(guī)定的時間內(nèi)進(jìn)行納稅申報。2.準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅額，如實填報納稅申報表，按時足額繳納稅款。（二）發(fā)票管理1.加強(qiáng)發(fā)票管理，建立健全發(fā)票管理制度。發(fā)票的領(lǐng)購、開具、保管、繳銷等環(huán)節(jié)應(yīng)嚴(yán)格按照國家發(fā)票管理規(guī)定執(zhí)行。2.按照實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)開具發(fā)票，確保發(fā)票內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、完整。不得虛開發(fā)票，不得開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。3.妥善保管發(fā)票，防止發(fā)票丟失、被盜。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)按照規(guī)定保存一定期限，期滿后報經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗后銷毀。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險管理，定期進(jìn)行稅務(wù)自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)問題。2.關(guān)注國家稅收政策的變化，及時調(diào)整稅務(wù)管理策略，確保商鋪的稅務(wù)處理符合法律法規(guī)的要求。3.對于重大稅務(wù)事項，應(yīng)及時咨詢稅務(wù)顧問或稅務(wù)機(jī)關(guān)，確保稅務(wù)處理的合法性和合規(guī)性。八、財務(wù)分析與預(yù)算管理（一）財務(wù)分析1.定期進(jìn)行財務(wù)分析，為管理層提供決策支持。財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容。2.運用各種財務(wù)分析方法，如比率分析、趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析等，對財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，找出存在的問題和潛在的風(fēng)險，并提出相應(yīng)的建議和措施。3.財務(wù)分析報告應(yīng)內(nèi)容詳實、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、分析透徹、建議可行，為管理層制定經(jīng)營策略和決策提供有力依據(jù)。（二）預(yù)算管理1.建立預(yù)算管理制度，加強(qiáng)預(yù)算管理工作。預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的原則，充分考慮商鋪的戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營計劃和市場環(huán)境等因素。2.年度預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資金預(yù)算等內(nèi)容。預(yù)算編制應(yīng)做到科學(xué)合理、準(zhǔn)確可靠，具有可操作性。3.加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，并采取有效措施進(jìn)行調(diào)整和改進(jìn)。4.嚴(yán)格預(yù)算調(diào)整程序，對于因市場環(huán)境變化、經(jīng)營戰(zhàn)略調(diào)整等原因需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。九、財務(wù)內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范財務(wù)工作流程，確保財務(wù)活動的合法性、合規(guī)性和有效性。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋財務(wù)核算、資金管理、收入管理、成本費用管理、稅務(wù)管理等各個方面，對關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重要崗位應(yīng)實行重點控制。3.定期對內(nèi)部控制制度進(jìn)行評估和完善，及時發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制制度中存在的問題，確保內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。（二）內(nèi)部審計與監(jiān)督1.設(shè)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，定期對財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行內(nèi)部審計和監(jiān)督。2.內(nèi)部審計應(yīng)重點關(guān)注財務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況、財務(wù)報表的真實性和準(zhǔn)確性、資金使用的合理性和效益性等方面。3.對于內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改情況，確保問題得到有效解決。（三）外部審計與監(jiān)督1.按照國家法律法規(guī)的規(guī)定，定期聘請外部審計機(jī)構(gòu)對商鋪的財務(wù)報表進(jìn)行審計，出具審計報告。2.積極配合外部審計機(jī)構(gòu)的工作，提供真實、完整的財務(wù)資料和相關(guān)信息，確保審計工作的順利進(jìn)行。3.認(rèn)真對待外部審計機(jī)構(gòu)提出的審計意見和建議，及時進(jìn)行整改，提高財務(wù)管理水平。十、財務(wù)檔案管理（一）財務(wù)檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、銀行對賬單、發(fā)票存根等與財務(wù)活動相關(guān)的各類文件和資料。（二）財務(wù)檔案整理與歸檔1.財務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定及時整理財務(wù)檔案，確保檔案資料的完整性和準(zhǔn)確性。2.財務(wù)檔案應(yīng)按照類別、年度、月份等進(jìn)行分類整理，并編制檔案目錄，便于查閱和管理。3.定期將整理好的財務(wù)檔案移交檔案管理部門歸檔保管，檔案管理部門應(yīng)建立健全檔案管理制度，確保檔案的安全和完整。（三）財務(wù)檔案查閱與借閱1.嚴(yán)格財務(wù)檔案查閱與借閱制度，未經(jīng)批準(zhǔn)，任何人不得擅自查閱或借閱財務(wù)檔案。2.因工作需要查閱財務(wù)檔案的，應(yīng)填寫查閱申請表，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，在檔案管理人員的陪同下查閱。查閱人員不得在檔案上涂改、標(biāo)記、抽