PAGE星級酒店財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范星級酒店的財務管理行為，確保酒店財務工作的準確性、及時性和合規(guī)性，為酒店的穩(wěn)定運營和發(fā)展提供有力的財務支持。（二）適用范圍本制度適用于[酒店名稱]全體員工，涵蓋酒店運營過程中的各項財務活動，包括但不限于收入、成本、費用、資產、負債等方面的管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家相關法律法規(guī)和行業(yè)財務標準，確保酒店財務活動合法合規(guī)。2.準確性原則：財務數(shù)據(jù)真實、準確、完整，如實反映酒店的財務狀況和經營成果。3.及時性原則：及時記錄、核算和報告財務信息，為管理層決策提供及時有效的數(shù)據(jù)支持。4.內部控制原則：建立健全內部控制制度，防范財務風險，保障酒店資產安全。5.效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高酒店經濟效益。二、財務機構與人員設置（一）財務部門職責1.負責酒店財務核算、報表編制、財務分析等工作，為管理層提供準確的財務信息。2.制定和執(zhí)行酒店財務管理制度，規(guī)范財務流程，確保財務工作有序進行。3.負責酒店資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。4.參與酒店預算編制、成本控制、價格制定等經營決策，提供財務專業(yè)意見。5.負責酒店稅務管理，按時申報繳納稅款，合理進行稅務籌劃。6.監(jiān)督檢查酒店各部門財務收支情況，防范財務風險。（二）財務人員崗位職責1.財務經理全面負責酒店財務工作，制定財務工作計劃和目標，并組織實施。建立健全財務管理制度和內部控制體系，確保財務工作規(guī)范有序。組織編制酒店年度預算、財務報表和財務分析報告，為管理層決策提供依據(jù)。負責酒店資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。協(xié)調與稅務、銀行等相關部門的關系，維護酒店良好的財務環(huán)境。組織財務人員培訓和考核，提高財務人員業(yè)務素質。2.會計負責酒店日常財務核算工作，按照國家會計準則和酒店財務制度進行賬務處理。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，編制記賬憑證，登記賬簿。定期編制財務報表，確保報表數(shù)據(jù)準確、及時。負責酒店固定資產、流動資產的核算和管理，定期進行清查盤點。協(xié)助財務經理進行財務分析，提供相關財務數(shù)據(jù)支持。3.出納負責酒店現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作，確保資金安全。嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結算制度辦理收付款業(yè)務，及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。負責支票、匯票、發(fā)票等重要票據(jù)的購買、保管和使用登記。定期與銀行對賬，編制銀行存款余額調節(jié)表，確保賬實相符。協(xié)助會計做好其他財務工作。三、財務核算制度（一）會計核算原則1.酒店會計核算采用權責發(fā)生制原則，以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映酒店的財務狀況和經營成果。2.會計核算遵循歷史成本原則，但對于某些資產和負債，如固定資產、無形資產等，可根據(jù)相關規(guī)定進行適當?shù)墓乐嫡{整。3.會計核算采用借貸記賬法，以“借”、“貸”為記賬符號，遵循“有借必有貸，借貸必相等”的記賬規(guī)則。（二）會計科目設置酒店根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和自身經營特點，設置以下會計科目：1.資產類：庫存現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、預付賬款、其他應收款、原材料、庫存商品、固定資產、累計折舊、無形資產、長期待攤費用等。2.負債類：短期借款、應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬、應交稅費、其他應付款等。3.所有者權益類：實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等。4.成本類：營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加等。5.損益類：營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用、投資收益、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出、所得稅費用等。（三）賬務處理流程1.原始憑證審核：財務人員對各項經濟業(yè)務的原始憑證進行審核，確保憑證真實、合法、完整。2.記賬憑證編制：根據(jù)審核后的原始憑證，編制記賬憑證，確定會計分錄。3.賬簿登記：將記賬憑證逐筆登記到相應的賬簿中，包括總賬、明細賬、日記賬等。4.財務報表編制：定期（月度、季度、年度）根據(jù)賬簿記錄編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。5.財務分析：對財務報表進行分析，為管理層提供財務決策支持。四、收入管理制度（一）收入范圍酒店收入包括客房收入、餐飲收入、會議收入、娛樂收入、其他收入等。（二）收入確認原則1.客房收入：按照客人實際入住天數(shù)和房價確認收入，客人退房時結算。2.餐飲收入：按照客人實際消費金額確認收入，客人用餐結束后結算。3.會議收入：按照合同約定的會議費用確認收入，會議結束后結算。4.娛樂收入：按照客人實際消費金額確認收入，客人消費結束后結算。5.其他收入：按照實際發(fā)生的收入項目和金額確認收入。（三）收入核算與管理1.前臺接待人員負責客人入住登記和退房手續(xù)辦理，及時將客人入住信息傳遞給財務部門。2.餐飲、會議、娛樂等部門應準確記錄客人消費情況，定期與財務部門核對收入數(shù)據(jù)。3.財務部門根據(jù)各部門傳遞的收入信息，進行統(tǒng)一核算和管理，確保收入數(shù)據(jù)準確無誤。4.加強對收入的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)收入異常情況，采取有效措施進行處理。五、成本費用管理制度（一）成本費用范圍1.營業(yè)成本：包括客房成本、餐飲成本、商品成本等，是指酒店為提供服務而發(fā)生的直接成本。2.營業(yè)稅金及附加：包括營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加等，按照國家規(guī)定的稅率計算繳納。3.銷售費用：包括廣告宣傳費、促銷費、銷售人員薪酬等，是指酒店為銷售產品或服務而發(fā)生的費用。4.管理費用：包括管理人員薪酬、辦公費、差旅費、折舊費等，是指酒店為組織和管理經營活動而發(fā)生的費用。5.財務費用：包括利息支出、手續(xù)費等，是指酒店為籌集資金而發(fā)生的費用。（二）成本費用核算原則1.成本費用核算應遵循權責發(fā)生制原則，按照實際發(fā)生的金額進行核算。2.成本費用應按照不同的業(yè)務部門和成本項目進行分類核算，便于成本控制和分析。3.對于共同發(fā)生的成本費用，應按照合理的分配方法進行分攤。（三）成本費用控制措施1.建立成本費用預算制度，定期編制成本費用預算，明確成本費用控制目標。2.加強采購管理，嚴格控制采購成本，選擇優(yōu)質供應商，確保采購物資的質量和價格合理。3.優(yōu)化庫存管理，合理控制庫存水平，減少庫存積壓和浪費。4.加強成本費用分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)成本費用異常情況，采取有效措施進行調整和控制。5.制定費用報銷制度，規(guī)范費用報銷流程，嚴格審核費用報銷憑證，確保費用支出合理合規(guī)。六、資產管理制度（一）流動資產1.現(xiàn)金管理酒店應嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金限額應符合銀行規(guī)定。現(xiàn)金收支應及時入賬，做到日清月結，確?，F(xiàn)金安全。定期對現(xiàn)金進行盤點，確保賬實相符。2.銀行存款管理酒店應按照銀行結算制度辦理銀行存款收付業(yè)務，確保資金安全。定期與銀行對賬，編制銀行存款余額調節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。加強對銀行賬戶的管理，嚴禁出租、出借銀行賬戶。3.應收賬款管理建立應收賬款管理制度，明確應收賬款的管理責任。定期對應收賬款進行清理和核對，及時催收欠款，減少壞賬損失。對于長期拖欠的應收賬款，應采取有效措施進行處理，如法律訴訟等。4.存貨管理酒店存貨包括原材料、庫存商品等，應建立存貨管理制度，加強存貨核算和管理。定期對存貨進行清查盤點，確保賬實相符。合理控制存貨采購量，避免存貨積壓和浪費。（二）固定資產1.固定資產定義與分類：固定資產是指酒店為經營管理而持有的、使用壽命超過一個會計年度的有形資產，包括房屋及建筑物、機器設備、運輸工具、家具用具等。2.固定資產購置：固定資產購置應按照酒店預算和實際需要進行，嚴格履行審批手續(xù)。購置固定資產應進行市場調研，選擇性價比高的產品。3.固定資產折舊：固定資產折舊采用直線法計提，折舊年限根據(jù)國家相關規(guī)定和酒店實際情況確定。財務部門應定期計提固定資產折舊，并進行賬務處理。4.固定資產清查：定期對固定資產進行清查盤點，確保固定資產賬實相符。對于盤盈、盤虧的固定資產，應及時查明原因，進行相應的賬務處理。5.固定資產處置：固定資產處置應按照規(guī)定程序進行，包括審批、評估、拍賣等環(huán)節(jié)。處置固定資產取得的收入應及時入賬，處置損失應按照規(guī)定進行核銷。（三）無形資產1.無形資產定義與分類：無形資產是指酒店擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權等。2.無形資產取得：無形資產取得應按照相關法律法規(guī)和合同約定進行，確保無形資產的合法性和有效性。取得無形資產應進行評估，確定其入賬價值。3.無形資產攤銷：無形資產攤銷采用直線法進行，攤銷年限根據(jù)國家相關規(guī)定和酒店實際情況確定。財務部門應定期計提無形資產攤銷，并進行賬務處理。4.無形資產處置：無形資產處置應按照規(guī)定程序進行，處置收入應及時入賬，處置損失應按照規(guī)定進行核銷。七、負債管理制度（一）流動負債1.短期借款管理：短期借款是指酒店為滿足短期資金需求而向銀行或其他金融機構借入的款項。短期借款應按照借款合同約定的用途使用，按時償還借款本息。2.應付賬款管理：應付賬款是指酒店因購買商品或接受服務而應付給供應商的款項。應付賬款應按照合同約定的付款期限支付，避免逾期付款產生不良信用記錄。3.預收賬款管理：預收賬款是指酒店因提供服務而預先收取客人的款項。預收賬款應按照合同約定的服務期限提供服務，及時確認收入。4.應付職工薪酬管理：應付職工薪酬是指酒店應支付給職工的工資、獎金、津貼、補貼等。應付職工薪酬應按照國家規(guī)定和酒店薪酬制度進行核算和發(fā)放，確保職工權益得到保障。（二）長期負債1.長期借款管理：長期借款是指酒店為滿足長期資金需求而向銀行或其他金融機構借入的款項。長期借款應按照借款合同約定的用途使用，按時償還借款本息。2.長期應付款管理：長期應付款是指酒店除長期借款以外的其他各種長期應付款項，如融資租入固定資產的租賃費等。長期應付款應按照合同約定進行核算和支付，確保債務履行。八、預算管理制度（一）預算編制1.酒店應每年編制年度預算，預算內容包括收入預算、成本費用預算、利潤預算、資金預算等。2.預算編制應遵循“自上而下、自下而上相結合”的原則，由各部門根據(jù)酒店經營目標和實際情況編制本部門預算，經財務部門匯總審核后，報管理層審批。3.預算編制應充分考慮市場變化、政策調整等因素，確保預算的科學性和合理性。（二）預算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門應嚴格按照預算執(zhí)行，確保各項經營活動在預算范圍內進行。2.財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行偏差，采取有效措施進行調整。3.對于預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差或不可抗力因素導致的預算調整，應按照規(guī)定程序進行審批。（三）預算考核1.建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價。2.預算考核指標應包括收入完成率、成本費用控制率、利潤完成率等。3.根據(jù)預算考核結果，對預算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對預算執(zhí)行不力的部門進行處罰。九、財務報告與分析制度（一）財務報告1.酒店應定期編制財務報告，包括月度財務報表、季度財務報表和年度財務報表。2.財務報表應按照國家統(tǒng)一的會計制度和酒店財務制度編制，確保數(shù)據(jù)真實、準確、完整。3.財務報告應包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表及附注等內容。（二）財務分析1.財務部門應定期對財務報表進行分析，為管理層提供財務決策支持。2.財務分析內容應包括財務狀況分析、經營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。3.通過財務分析，應及時發(fā)現(xiàn)酒店經營過程中存在的問題和風險，提出改進措施和建議。十、內部控制與審計制度（一）內部控制1.建立健全內部控制制度，明確各部門和崗位的職責權限，確保財務活動的規(guī)范有序。2.內部控制措施：包括不相容職務分離控制、授權審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產保護控制、預算控制、運營分析控制和績效考評控制等。3.定期對內部控制制度進行評估和完善，確保內部控制的有效性。