PAGE機(jī)械加工企業(yè)財務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)本機(jī)械加工企業(yè)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保企業(yè)財務(wù)工作的有序進(jìn)行，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本企業(yè)實際情況，制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本機(jī)械加工企業(yè)及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，確保財務(wù)信息的可靠性。4.完整性原則：涵蓋企業(yè)財務(wù)活動的全過程，不得遺漏重要財務(wù)事項。5.及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算和報告，為企業(yè)決策提供及時有效的財務(wù)信息。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和執(zhí)行本企業(yè)的財務(wù)管理制度、財務(wù)預(yù)算和財務(wù)計劃。2.組織財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，定期進(jìn)行財務(wù)分析，為企業(yè)決策提供依據(jù)。3.負(fù)責(zé)資金的籌集、使用和管理，確保資金安全和合理使用。4.參與企業(yè)投資、融資、利潤分配等重大決策，提供財務(wù)專業(yè)意見。5.負(fù)責(zé)稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅。6.對企業(yè)財務(wù)活動進(jìn)行監(jiān)督和檢查，防范財務(wù)風(fēng)險。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財務(wù)部門的管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)。組織財務(wù)核算和財務(wù)分析，為企業(yè)決策提供支持。負(fù)責(zé)資金管理、稅務(wù)籌劃等重要財務(wù)工作。協(xié)調(diào)財務(wù)部門與其他部門的關(guān)系，確保財務(wù)工作的順利開展。2.會計人員按照國家會計準(zhǔn)則和企業(yè)財務(wù)制度進(jìn)行財務(wù)核算，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和歸檔，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)分析和稅務(wù)申報工作。3.出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章等財務(wù)資料。三、財務(wù)核算（一）會計核算基礎(chǔ)1.本企業(yè)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會計科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和本企業(yè)實際情況，設(shè)置會計科目。會計科目一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明。（三）財務(wù)報表編制1.本企業(yè)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。2.財務(wù)報表應(yīng)做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)對財務(wù)報表進(jìn)行審核，確保財務(wù)報表的質(zhì)量。（四）會計檔案管理1.會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、銀行對賬單等。2.會計檔案應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行整理、裝訂、保管和銷毀。會計檔案保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。3.會計檔案保管期滿，需要銷毀時，由財務(wù)部門提出銷毀意見，會同檔案管理部門共同鑒定，嚴(yán)格審查，編造會計檔案銷毀清冊。經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，由財務(wù)部門和檔案管理部門共同派員監(jiān)銷。四、資金管理（一）資金籌集1.本企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理籌集資金。資金籌集方式包括自有資金、銀行借款、發(fā)行債券等。2.籌集資金應(yīng)遵循合法性、合理性、效益性原則，并進(jìn)行必要的可行性研究和風(fēng)險評估。3.企業(yè)應(yīng)與金融機(jī)構(gòu)保持良好的合作關(guān)系，確保資金籌集渠道的暢通。（二）資金使用1.企業(yè)資金應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得擅自改變資金用途。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，由相關(guān)部門提出資金使用申請，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核，企業(yè)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可使用。3.加強(qiáng)資金預(yù)算管理，合理安排資金支出，提高資金使用效率。（三）資金結(jié)算1.企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資金結(jié)算，確保資金結(jié)算的安全、準(zhǔn)確、及時。2.加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，及時發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。3.建立健全資金內(nèi)部控制制度，防范資金風(fēng)險。五、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。（二）固定資產(chǎn)購置1.企業(yè)購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核，企業(yè)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可購置。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)進(jìn)行充分的市場調(diào)研，選擇性價比高的設(shè)備，并簽訂購買合同。3.購置固定資產(chǎn)的資金應(yīng)按照資金管理規(guī)定進(jìn)行支付。（三）固定資產(chǎn)折舊1.本企業(yè)采用平均年限法計提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊年限根據(jù)國家規(guī)定和企業(yè)實際情況確定。2.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按月計提，計入相關(guān)成本費用。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明。（四）固定資產(chǎn)清查1.企業(yè)應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等。2.固定資產(chǎn)清查結(jié)果應(yīng)形成書面報告，報財務(wù)經(jīng)理審核，企業(yè)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后進(jìn)行處理。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時調(diào)整賬務(wù)，并查明原因，追究責(zé)任。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.本企業(yè)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行成本費用核算。2.成本費用核算應(yīng)準(zhǔn)確劃分本期成本費用與下期成本費用的界限，不得提前或延后列支成本費用。（二）成本費用項目1.本企業(yè)成本費用包括生產(chǎn)成本、制造費用、管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等。2.生產(chǎn)成本是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品而發(fā)生的各項直接費用和間接費用。制造費用是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項間接費用。管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用。銷售費用是指企業(yè)銷售商品和提供勞務(wù)過程中發(fā)生的各項費用。財務(wù)費用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用。（三）成本費用控制1.建立健全成本費用控制制度，加強(qiáng)成本費用預(yù)算管理，嚴(yán)格控制成本費用支出。2.各部門應(yīng)根據(jù)成本費用預(yù)算，合理安排各項費用支出，并定期進(jìn)行成本費用分析，查找成本費用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。3.加強(qiáng)對成本費用的監(jiān)督檢查，對違反成本費用控制制度的行為進(jìn)行嚴(yán)肅處理。七、銷售與收款管理（一）銷售政策1.本企業(yè)制定合理的銷售政策，包括銷售價格、銷售折扣、銷售返利等。銷售政策應(yīng)根據(jù)市場情況和企業(yè)實際情況適時調(diào)整。2.銷售價格應(yīng)遵循公平、合理、合法的原則，不得隨意抬高或壓低銷售價格。銷售折扣和銷售返利應(yīng)符合國家相關(guān)規(guī)定，并在銷售合同中明確約定。（二）銷售合同管理1.企業(yè)銷售商品應(yīng)簽訂銷售合同，銷售合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括商品名稱、數(shù)量、價格、交貨時間、付款方式等條款。2.銷售合同簽訂后，應(yīng)及時交財務(wù)部門備案。財務(wù)部門應(yīng)跟蹤銷售合同的執(zhí)行情況，確保貨款及時收回。（三）收款管理1.加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，建立應(yīng)收賬款臺賬，及時記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回情況。2.定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對逾期應(yīng)收賬款采取有效措施進(jìn)行催收。3.對于確實無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行核銷，并報財務(wù)經(jīng)理審核，企業(yè)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。八、采購與付款管理（一）采購政策1.本企業(yè)制定合理的采購政策，包括采購計劃、采購方式、采購價格等。采購政策應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要和市場情況適時調(diào)整。2.采購計劃應(yīng)根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計劃和庫存情況制定，確保采購物資的及時性和合理性。采購方式應(yīng)根據(jù)采購物資的特點和市場情況選擇合適的方式，包括招標(biāo)采購、詢價采購、競爭性談判等。采購價格應(yīng)遵循公平、合理、合法的原則，通過市場調(diào)研、供應(yīng)商報價等方式確定。（二）采購合同管理1.企業(yè)采購物資應(yīng)簽訂采購合同，采購合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括物資名稱、數(shù)量、價格、交貨時間、付款方式等條款。2.采購合同簽訂后，應(yīng)及時交財務(wù)部門備案。財務(wù)部門應(yīng)跟蹤采購合同的執(zhí)行情況，確保貨款按時支付。（三）付款管理1.加強(qiáng)應(yīng)付賬款管理，建立應(yīng)付賬款臺賬，及時記錄應(yīng)付賬款的發(fā)生、支付情況。2.嚴(yán)格按照采購合同約定的付款方式和時間支付貨款，不得擅自拖延付款。3.對于確實無法支付的應(yīng)付賬款，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理，并報財務(wù)經(jīng)理審核，企業(yè)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。九、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.本企業(yè)應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記，如實申報納稅。2.稅務(wù)申報應(yīng)準(zhǔn)確、完整、及時，不得漏報、錯報、遲報。財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)稅務(wù)申報管理，確保稅務(wù)申報工作的質(zhì)量。（二）稅款繳納1.企業(yè)應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額及時繳納稅款，不得拖欠稅款。2.加強(qiáng)對稅款繳納情況的監(jiān)督檢查，確保稅款繳納的合規(guī)性。（三）稅務(wù)籌劃1.本企業(yè)應(yīng)在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，合理降低稅負(fù)。2.稅務(wù)籌劃應(yīng)充分考慮國家稅收政策的變化和企業(yè)實際情況，確保稅務(wù)籌劃方案的可行性和有效性。十、財務(wù)分析與評價（一）財務(wù)分析1.本企業(yè)定期進(jìn)行財務(wù)分析，為企業(yè)決策提供依據(jù)。財務(wù)分析內(nèi)容包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。2.財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，對企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，揭示企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢及存在的問題。3.財務(wù)分析報告應(yīng)及時報送企業(yè)負(fù)責(zé)人和相關(guān)部門，為企業(yè)決策提供參考。（二）財務(wù)評價1.建立健全財務(wù)評價體系，對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行綜合評價。財務(wù)評價指標(biāo)包括償債能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)、營運能力指標(biāo)等。2.定期對企業(yè)財務(wù)評價結(jié)果進(jìn)行分析，查找企業(yè)財務(wù)管理中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。十一、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.本企業(yè)建立健全內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)活動的全過程，確保財務(wù)工作的規(guī)范、有序進(jìn)行。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)包括崗位責(zé)任制、授權(quán)審批制度、財務(wù)風(fēng)險管理制度、內(nèi)部審計制度等。（二）內(nèi)部審計1.本企業(yè)設(shè)立內(nèi)部審計部門，定期對企業(yè)財務(wù)活動進(jìn)行內(nèi)部審計。內(nèi)部審計內(nèi)容包括財務(wù)收支審計、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、內(nèi)部控制審計等。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)獨立行使審計