PAGE玉溪市湖南商會財務制度一、總則1.目的本財務制度旨在規(guī)范玉溪市湖南商會（以下簡稱“商會”）的財務行為，加強財務管理，保障商會的健康發(fā)展，確保商會財務工作合法、合規(guī)、有序進行，提高資金使用效益，維護商會及會員的合法權益。2.適用范圍本制度適用于玉溪市湖南商會及其下屬各分支機構、各部門的財務活動。3.基本原則依法依規(guī)原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)、財務規(guī)章制度以及商會章程，確保財務工作合法合規(guī)。統(tǒng)一管理原則：商會實行統(tǒng)一的財務管理體制，各項財務收支歸口財務部門統(tǒng)一管理。勤儉節(jié)約原則：合理安排經費，厲行節(jié)約，反對鋪張浪費，提高資金使用效率。公開透明原則：定期公開財務收支情況，接受會員監(jiān)督，確保財務信息真實、準確、完整、透明。二、財務管理機構及職責1.財務管理機構設置商會設立獨立的財務部門，配備專業(yè)的財務人員，負責商會的財務管理工作。2.財務人員職責財務負責人職責全面負責商會的財務管理工作，制定財務工作計劃并組織實施。建立健全財務管理制度，規(guī)范財務核算流程，確保財務工作的規(guī)范化和標準化。審核各類財務收支憑證，監(jiān)督財務預算的執(zhí)行情況，定期進行財務分析，為商會決策提供財務依據(jù)。負責與稅務、銀行等相關部門的溝通協(xié)調，及時辦理納稅申報、稅款繳納等稅務事宜，維護商會良好的外部財務環(huán)境。組織財務人員培訓和學習，提高財務人員業(yè)務素質和工作能力。對商會的財務安全負責，防范財務風險，確保資金安全。會計職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制財務報表，真實、準確、完整地反映商會的財務狀況和經營成果。負責審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，登記賬簿，進行成本核算和財產清查等工作。定期核對賬目，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務核算中的錯誤和問題。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務檔案的安全和完整。出納職責負責辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定，確保現(xiàn)金收付和銀行結算的安全、準確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要財務票據(jù)，確保其安全和完整。協(xié)助會計做好財務核算工作，定期與會計核對賬目，發(fā)現(xiàn)問題及時報告。三、財務預算管理1.預算編制原則量入為出原則：根據(jù)商會的實際收入情況，合理安排支出，確保收支平衡。統(tǒng)籌兼顧原則：綜合考慮商會各項工作的需要，合理分配資金，保證各項活動的順利開展。積極穩(wěn)妥原則：預算編制要充分考慮各種因素，留有余地，確保預算的可行性和可靠性。2.預算編制方法收入預算：根據(jù)商會上年度收入情況，結合本年度工作計劃和市場變化等因素，預計各項收入來源，包括會費收入、捐贈收入、活動收入等。支出預算：按照商會的工作任務和目標，分類編制各項支出預算，包括人員費用、辦公費用、活動費用、業(yè)務招待費等。支出預算應細化到具體項目和金額，并明確預算執(zhí)行的責任人。3.預算編制程序每年年底，由財務部門根據(jù)商會年度工作計劃和實際情況，提出下一年度財務預算草案。預算草案經會長辦公會審議通過后，提交會員大會審議批準。經會員大會批準的預算，作為商會年度財務收支的依據(jù)，嚴格執(zhí)行。4.預算執(zhí)行與調整各部門應嚴格按照預算執(zhí)行，確保各項工作按計劃推進。財務部門負責對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，定期向會長辦公會匯報預算執(zhí)行情況。在預算執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調整預算，應提前提出書面申請，說明調整原因和調整金額，經會長辦公會審議通過后，報會員大會備案。四、收入管理1.會費收入管理會費是商會的主要收入來源之一，會員應按照商會章程規(guī)定按時足額繳納會費。會費標準由會員大會審議通過，并在商會章程中明確規(guī)定。財務部門負責會費的收繳工作，定期向會員發(fā)送會費催繳通知，及時登記會費收繳情況。對逾期未繳納會費的會員，應按照商會章程規(guī)定進行處理。會費收入應及時足額入賬，嚴禁截留、挪用會費收入。會費收入應按照規(guī)定的用途使用，不得擅自改變用途。2.捐贈收入管理接受捐贈時，應與捐贈人簽訂捐贈協(xié)議，明確捐贈金額、用途、捐贈方式等內容。捐贈協(xié)議應報商會備案。財務部門應及時開具捐贈票據(jù)，對捐贈收入進行單獨核算，專款專用。捐贈收入的使用情況應定期向捐贈人反饋，并接受社會監(jiān)督。對于捐贈的物資，應建立專門的物資管理制度，進行登記、保管和使用，確保物資的安全和有效利用。3.活動收入管理舉辦各類活動時，應提前制定活動預算，合理確定活動收費標準。活動收費應明確收費項目、標準和方式，并在活動前向參與人員公布。活動收入應及時入賬，按照活動預算進行支出核算?；顒咏Y束后，應及時進行財務結算，對活動收支情況進行總結分析。4.其他收入管理商會的其他收入，如利息收入、投資收益等，應按照相關規(guī)定進行核算和管理。各項收入應及時足額入賬，嚴禁私設小金庫，嚴禁截留、挪用、坐支收入。五、支出管理1.支出審批原則嚴格執(zhí)行預算原則：各項支出應嚴格按照預算執(zhí)行，不得超預算支出。審批程序規(guī)范原則：所有支出必須經過規(guī)定的審批程序，確保支出的合理性和合法性。支出憑證合法原則：支出憑證應真實、合法、完整，能夠證明支出的真實性和必要性。2.支出審批程序日常辦公費用支出：由部門負責人審核簽字后，報分管領導審批，再由財務負責人審核報銷。較大金額的支出（如活動費用、設備購置等）：由部門提出申請，經分管領導審核后，報會長辦公會審議批準，再由財務負責人審核報銷。重大支出項目（如基本建設、大額捐贈等）：需經會員大會審議通過后，方可支出。3.支出報銷規(guī)定報銷人員應按照規(guī)定填寫報銷憑證，注明支出事由、金額、日期等內容，并附上相關的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。原始憑證應真實、合法、有效，不得涂改、偽造。報銷憑證應按照規(guī)定的審批程序簽字審批后，方可到財務部門報銷。財務部門應認真審核報銷憑證，對不符合規(guī)定的報銷憑證予以退回。報銷金額應與原始憑證金額一致，嚴禁虛報、多報支出。對于超過規(guī)定標準的支出，財務部門不予報銷。4.費用報銷標準人員費用工資福利：根據(jù)商會實際情況和市場行情，制定合理的工資福利標準，確保員工待遇合理、公平。差旅費：按照國家有關規(guī)定和商會實際情況，制定差旅費報銷標準，明確出差交通工具、住宿標準、伙食補貼等內容。辦公費用辦公用品：根據(jù)工作需要，合理購置辦公用品，嚴格控制辦公用品的采購數(shù)量和金額。辦公用品的采購應實行集中采購或定點采購制度，降低采購成本。文件印刷：文件印刷應按照實際需要進行，嚴格控制印刷數(shù)量和費用。印刷費用應根據(jù)印刷內容、印刷數(shù)量等因素進行核算，確保費用合理?；顒淤M用活動策劃費用：根據(jù)活動規(guī)模和要求，合理制定活動策劃費用標準，確保活動策劃方案的質量和可行性。場地租賃費用：場地租賃費用應根據(jù)場地位置、面積、使用時間等因素進行核算，確保費用合理。餐飲費用：餐飲費用應根據(jù)活動人數(shù)、餐飲標準等因素進行控制，嚴禁鋪張浪費。業(yè)務招待費業(yè)務招待費應嚴格按照規(guī)定的標準和范圍使用，主要用于商會與會員、相關單位的業(yè)務往來和交流活動。業(yè)務招待費的報銷應注明招待對象、事由、時間等內容，并嚴格按照審批程序進行審批。業(yè)務招待費應實行總量控制，不得超過規(guī)定的限額。六、資產管理1.流動資產現(xiàn)金管理嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額。現(xiàn)金收付應及時入賬，做到日清月結，賬款相符。定期對現(xiàn)金進行盤點，確?，F(xiàn)金安全。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應及時查明原因，進行處理。銀行存款管理按照國家有關規(guī)定，開立銀行賬戶，辦理銀行存款業(yè)務。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應報會長辦公會批準，并及時向會員大會備案。定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。加強對銀行賬戶的管理，防范銀行賬戶風險。應收款項管理建立健全應收款項管理制度，及時清理應收款項。對逾期未收回的應收款項，應查明原因，采取有效措施進行催收。定期對應收款項進行賬齡分析，對可能形成壞賬的應收款項，應按照規(guī)定計提壞賬準備，并及時進行核銷處理。2.固定資產固定資產購置固定資產購置應按照預算進行，嚴格履行審批程序。購置固定資產應進行市場調研，選擇性價比高的產品。購置固定資產時，應簽訂購置合同，明確購置金額、規(guī)格型號、質量標準、售后服務等內容。購置合同應報商會備案。固定資產核算財務部門應按照國家統(tǒng)一的會計制度對固定資產進行核算，建立固定資產臺賬，記錄固定資產的購置時間、金額、使用部門、折舊情況等信息。固定資產應按照規(guī)定的折舊方法計提折舊，折舊年限應符合國家有關規(guī)定。固定資產折舊應計入相關成本費用，確保成本核算的準確性。固定資產處置固定資產處置應按照規(guī)定的程序進行，由使用部門提出申請，經資產管理部門審核后，報會長辦公會審議批準。固定資產處置收入應及時入賬，處置凈收益應按照規(guī)定上繳商會。固定資產處置應進行賬務處理，確保固定資產賬實相符。3.無形資產無形資產取得商會取得的無形資產，如商標權、專利權、著作權等，應按照國家有關規(guī)定進行核算和管理。無形資產的取得應簽訂相關合同，明確取得方式、金額、使用期限等內容。無形資產的取得成本應按照規(guī)定進行計量，并在規(guī)定的期限內進行攤銷。無形資產攤銷應計入相關成本費用，確保成本核算的準確性。無形資產處置無形資產處置應按照規(guī)定的程序進行，由使用部門提出申請，經資產管理部門審核后，報會長辦公會審議批準。無形資產處置收入應及時入賬，處置凈收益應按照規(guī)定上繳商會。無形資產處置應進行賬務處理，確保無形資產賬實相符。七、財務報告與財務分析1.財務報告財務部門應定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，真實、準確、完整地反映商會的財務狀況和經營成果。財務報告應按照國家有關規(guī)定和商會章程的要求進行編制，并在規(guī)定的時間內報送會長辦公會審議。經會長辦公會審議通過的財務報告，應及時向會員大會公布。2.財務分析財務部門應定期對商會的財務狀況和經營成果進行分析，為商會決策提供財務依據(jù)。財務分析應包括預算執(zhí)行情況分析、收入支出分析、資產負債分析等內容。財務分析應采用科學的方法和指標體系，對財務數(shù)據(jù)進行深入分析和研究，找出存在的問題和原因，提出改進措施和建議。財務分析報告應及時報送會長辦公會，為商會決策提供參考。八、財務監(jiān)督與審計1.內部監(jiān)督商會應建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對財務工作的日常監(jiān)督和檢查。財務部門應定期對財務收支情況進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。會長辦公會應定期聽取財務工作匯報，對財務工作進行監(jiān)督和指導。監(jiān)事會應對商會的財務工作進行監(jiān)督，確保財務工作合法合規(guī)。2.外部