PAGE廣東叔穎慈善財(cái)務(wù)制度總則制度目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范廣東叔穎慈善組織的財(cái)務(wù)行為，確保慈善資金的安全、合理使用，提高資金使用效益，保障慈善事業(yè)的健康發(fā)展，維護(hù)捐贈(zèng)者及受助者的合法權(quán)益，增強(qiáng)社會(huì)公眾對(duì)本慈善組織的信任。適用范圍本制度適用于廣東叔穎慈善組織及其所屬各部門、各項(xiàng)目組在開(kāi)展慈善活動(dòng)過(guò)程中的財(cái)務(wù)活動(dòng)。制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)慈善法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》以及其他相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。財(cái)務(wù)管理職責(zé)理事會(huì)職責(zé)1.審議和批準(zhǔn)年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告。2.監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，對(duì)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行決策。3.決定財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置及財(cái)務(wù)人員的配備。4.定期聽(tīng)取財(cái)務(wù)工作匯報(bào)，檢查財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為組織決策提供依據(jù)。2.嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，做好會(huì)計(jì)核算、賬務(wù)處理和財(cái)務(wù)報(bào)表編制工作。3.負(fù)責(zé)慈善資金的籌集、管理和使用，確保資金安全、合規(guī)、高效運(yùn)作。4.建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。5.負(fù)責(zé)與財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，配合做好各項(xiàng)檢查工作。財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的管理工作，組織實(shí)施財(cái)務(wù)制度。參與組織決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見(jiàn)。審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，監(jiān)督財(cái)務(wù)收支情況。協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部門與其他部門的工作關(guān)系。2.會(huì)計(jì)人員按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)憑證的審核、裝訂和保管。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人做好財(cái)務(wù)分析工作。3.出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)。預(yù)算管理預(yù)算編制原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度規(guī)定。2.真實(shí)性原則：以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)收支情況。3.完整性原則：涵蓋慈善組織所有收入和支出項(xiàng)目，不得遺漏。4.科學(xué)性原則：結(jié)合慈善事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和實(shí)際工作需要，合理預(yù)測(cè)收支情況。5.統(tǒng)籌兼顧原則：統(tǒng)籌安排各項(xiàng)資金，確保重點(diǎn)項(xiàng)目和工作的順利開(kāi)展。預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算：根據(jù)歷年捐贈(zèng)收入情況、項(xiàng)目開(kāi)展計(jì)劃以及潛在捐贈(zèng)資源等因素進(jìn)行預(yù)測(cè)。2.支出預(yù)算：按照項(xiàng)目活動(dòng)成本、人員費(fèi)用、辦公費(fèi)用等分類進(jìn)行詳細(xì)估算。對(duì)于項(xiàng)目支出，要根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施方案和進(jìn)度安排合理確定預(yù)算金額。預(yù)算編制程序1.每年[具體時(shí)間]前，各部門根據(jù)下一年度工作計(jì)劃和項(xiàng)目安排，提出本部門的預(yù)算建議，報(bào)財(cái)務(wù)部門匯總。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算建議進(jìn)行審核、匯總，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，提交理事會(huì)審議。3.理事會(huì)審議通過(guò)后的年度財(cái)務(wù)預(yù)算，由財(cái)務(wù)部門下達(dá)各部門執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.各部門嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)收支在預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行。財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。2.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)由提出調(diào)整預(yù)算的部門或項(xiàng)目組說(shuō)明原因，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)理事會(huì)審批。收入管理捐贈(zèng)收入管理1.接受捐贈(zèng)時(shí)，應(yīng)向捐贈(zèng)人出具合法、有效的捐贈(zèng)收據(jù)，并注明捐贈(zèng)項(xiàng)目、金額、用途等信息。2.對(duì)捐贈(zèng)收入進(jìn)行分類核算，按照捐贈(zèng)人意愿或慈善組織規(guī)定合理安排使用。對(duì)于限定性捐贈(zèng)收入，應(yīng)按照限定用途?？顚Ｓ?；對(duì)于非限定性捐贈(zèng)收入，可統(tǒng)籌用于慈善組織的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)。3.加強(qiáng)對(duì)捐贈(zèng)收入來(lái)源的審核，確保捐贈(zèng)資金的合法性和真實(shí)性。對(duì)于大額捐贈(zèng)或可疑捐贈(zèng)，要進(jìn)行必要的調(diào)查核實(shí)。政府補(bǔ)助收入管理1.積極爭(zhēng)取政府部門的慈善項(xiàng)目補(bǔ)助資金，按照相關(guān)規(guī)定和要求辦理申請(qǐng)、審批手續(xù)。2.對(duì)政府補(bǔ)助收入進(jìn)行單獨(dú)核算，嚴(yán)格按照補(bǔ)助資金的用途和要求使用，確保?？顚Ｓ?，并及時(shí)向政府部門報(bào)送資金使用情況報(bào)告。其他收入管理1.對(duì)慈善組織開(kāi)展的有償服務(wù)收入、投資收益等其他收入，要按照相關(guān)財(cái)務(wù)制度進(jìn)行核算和管理。2.確保其他收入的合法性和合規(guī)性，收入來(lái)源應(yīng)符合慈善組織的宗旨和業(yè)務(wù)范圍。支出管理支出原則1.合規(guī)性原則：支出必須符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度規(guī)定，以及慈善組織的章程和相關(guān)規(guī)定。2.效益性原則：合理安排支出，提高資金使用效益，確保慈善項(xiàng)目達(dá)到預(yù)期效果。3.?？顚Ｓ迷瓌t：對(duì)于限定性用途的資金，必須按照規(guī)定用途使用，不得挪作他用。支出范圍1.項(xiàng)目活動(dòng)支出：包括慈善項(xiàng)目的直接成本，如物資采購(gòu)、服務(wù)費(fèi)用、人員勞務(wù)等。2.管理費(fèi)用支出：涵蓋辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、人員薪酬等維持慈善組織日常運(yùn)營(yíng)的費(fèi)用。3.籌資費(fèi)用支出：用于開(kāi)展捐贈(zèng)活動(dòng)、宣傳推廣等方面的費(fèi)用。支出審批程序1.一般支出審批：由部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。2.重大支出審批：超過(guò)一定金額的重大支出項(xiàng)目，需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，提交理事會(huì)審議批準(zhǔn)。3.項(xiàng)目支出審批：項(xiàng)目支出應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施方案和預(yù)算進(jìn)行審批，確保支出與項(xiàng)目目標(biāo)相符。費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定1.報(bào)銷憑證要求：報(bào)銷必須提供真實(shí)、合法、有效的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)等，并注明用途、金額、日期等信息。2.報(bào)銷審批流程：報(bào)銷人填寫報(bào)銷單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，到出納處辦理報(bào)銷手續(xù)。3.報(bào)銷時(shí)間限制：原則上應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后[規(guī)定時(shí)間]內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，逾期不予報(bào)銷。資產(chǎn)管理貨幣資金管理1.現(xiàn)金管理：嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍規(guī)定，控制現(xiàn)金庫(kù)存限額，確?，F(xiàn)金安全。每日現(xiàn)金收支應(yīng)及時(shí)入賬，做到日清月結(jié)。2.銀行存款管理：按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定開(kāi)設(shè)銀行賬戶，辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)。定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實(shí)相符。固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購(gòu)置：根據(jù)實(shí)際工作需要，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，經(jīng)審批后進(jìn)行采購(gòu)。購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定辦理驗(yàn)收、入賬手續(xù)。2.固定資產(chǎn)折舊：按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。3.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)的處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益計(jì)入當(dāng)期損益。無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.無(wú)形資產(chǎn)：對(duì)擁有的專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行登記入賬，并按照規(guī)定進(jìn)行攤銷。2.其他資產(chǎn)：對(duì)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、存貨等其他資產(chǎn)進(jìn)行合理核算和管理，確保資產(chǎn)的安全和完整。財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動(dòng)表、現(xiàn)金流量表等，以及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映慈善組織的財(cái)務(wù)狀況、業(yè)務(wù)活動(dòng)成果和現(xiàn)金流量情況，按照規(guī)定的格式和要求報(bào)送理事會(huì)、財(cái)政部門及其他相關(guān)部門。財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，為理事會(huì)決策提供參考依據(jù)。分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)狀況分析、收支情況分析、資金使用效益分析等。2.通過(guò)財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施和建議，不斷完善財(cái)務(wù)管理制度。財(cái)務(wù)監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)收支、資金使用、資產(chǎn)管理等環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查。2.定期開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支真實(shí)性、合法性等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。外部監(jiān)督1.主動(dòng)接受財(cái)政