PAGE舞蹈工作室財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范舞蹈工作室的財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)工作合法、合規(guī)、準(zhǔn)確、高效，為工作室的穩(wěn)定運(yùn)營和發(fā)展提供有力的財(cái)務(wù)支持。2.適用范圍本制度適用于[舞蹈工作室具體名稱]及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)。3.基本原則依法理財(cái)原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。規(guī)范透明原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度和流程，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、透明。收支平衡原則：合理安排收支，控制成本費(fèi)用，確保工作室財(cái)務(wù)狀況穩(wěn)健。效益優(yōu)先原則：注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，促進(jìn)工作室可持續(xù)發(fā)展。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置工作室設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備必要的辦公設(shè)備和財(cái)務(wù)軟件，以滿足日常工作需要。2.財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)工作室的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和政策，組織實(shí)施財(cái)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算。監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和風(fēng)險(xiǎn)評估，為管理層提供決策支持。負(fù)責(zé)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)良好的財(cái)務(wù)關(guān)系。會(huì)計(jì)人員按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報(bào)告，為財(cái)務(wù)決策提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，對各項(xiàng)費(fèi)用支出進(jìn)行審核，確保合規(guī)性。出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章等財(cái)務(wù)資料。三、財(cái)務(wù)審批流程1.審批原則分級(jí)審批原則：根據(jù)費(fèi)用金額大小和性質(zhì)，實(shí)行分級(jí)審批制度，確保審批流程合理、高效。權(quán)責(zé)明確原則：明確各級(jí)審批人員的職責(zé)和權(quán)限，避免越權(quán)審批和推諉扯皮。合規(guī)性原則：審批事項(xiàng)必須符合國家法律法規(guī)和工作室財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。2.審批流程費(fèi)用報(bào)銷經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用事由、金額、日期等信息，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。將費(fèi)用報(bào)銷單提交部門負(fù)責(zé)人審核，部門負(fù)責(zé)人對費(fèi)用的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，并簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)對報(bào)銷憑證的合規(guī)性、完整性進(jìn)行審核，審核無誤后簽字。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批，金額較大的費(fèi)用需經(jīng)工作室管理層審批。出納人員根據(jù)審批后的報(bào)銷單支付款項(xiàng)，并在報(bào)銷單上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章。采購付款采購部門填寫采購申請單，注明采購物品名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算金額等信息，提交部門負(fù)責(zé)人審核。部門負(fù)責(zé)人審核通過后，將采購申請單提交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行預(yù)算審核。財(cái)務(wù)部門根據(jù)工作室預(yù)算情況進(jìn)行審核，如預(yù)算不足，需經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)調(diào)整預(yù)算后再行審核。采購申請單審核通過后，采購人員與供應(yīng)商簽訂采購合同，并將合同副本提交財(cái)務(wù)部門備案。采購?fù)瓿珊螅少徣藛T填寫付款申請單，附上采購發(fā)票、驗(yàn)收單等相關(guān)憑證，按照費(fèi)用報(bào)銷流程進(jìn)行審批付款。資金支出除費(fèi)用報(bào)銷和采購付款外的其他資金支出，如投資、借款等，需由相關(guān)部門提出書面申請，并詳細(xì)說明資金用途、金額、期限等情況。申請部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估和資金預(yù)算審核。財(cái)務(wù)部門審核通過后，報(bào)工作室管理層審批。管理層審批通過后，按照相關(guān)規(guī)定辦理資金支出手續(xù)。四、預(yù)算管理1.預(yù)算編制每年末，工作室各部門根據(jù)下一年度工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)，編制本部門的預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等。財(cái)務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合工作室整體戰(zhàn)略目標(biāo)和財(cái)務(wù)狀況，編制工作室年度預(yù)算草案。年度預(yù)算草案經(jīng)工作室管理層審議通過后，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)執(zhí)行。2.預(yù)算執(zhí)行各部門嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)收入和支出按照預(yù)算進(jìn)度完成。財(cái)務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中的偏差，并向相關(guān)部門反饋。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，需由相關(guān)部門提出書面申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整金額等情況，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)工作室管理層審批。3.預(yù)算考核工作室建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)?？己酥笜?biāo)包括預(yù)算完成率、收入增長率、成本費(fèi)用控制率等。根據(jù)考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門進(jìn)行通報(bào)批評，并要求其分析原因，提出改進(jìn)措施。五、收入管理1.學(xué)費(fèi)收入學(xué)費(fèi)是工作室的主要收入來源，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照課程設(shè)置和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，及時(shí)準(zhǔn)確地核算學(xué)費(fèi)收入。招生部門負(fù)責(zé)學(xué)生報(bào)名登記和學(xué)費(fèi)收繳工作，應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將學(xué)費(fèi)足額上繳財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對學(xué)費(fèi)收入進(jìn)行明細(xì)核算，定期與招生部門核對學(xué)生信息和學(xué)費(fèi)收繳情況，確保學(xué)費(fèi)收入的準(zhǔn)確性和完整性。2.其他收入工作室的其他收入包括演出收入、培訓(xùn)教材銷售收入、場地租賃收入等。相關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)其他收入的洽談、簽訂合同和款項(xiàng)收取工作，并及時(shí)將收入情況反饋給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對其他收入進(jìn)行分類核算，按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，確保收入合規(guī)、準(zhǔn)確。六、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用分類工作室的成本費(fèi)用主要包括人員工資、場地租金、教學(xué)設(shè)備購置及維護(hù)費(fèi)、教材費(fèi)、宣傳推廣費(fèi)、水電費(fèi)等。2.成本費(fèi)用控制人員工資：根據(jù)工作室發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)需求，合理制定人員編制和薪酬標(biāo)準(zhǔn)，控制人員成本。場地租金：通過合理選址、優(yōu)化場地使用面積等方式，降低場地租賃成本。教學(xué)設(shè)備購置及維護(hù)費(fèi)：根據(jù)教學(xué)需要，合理配置教學(xué)設(shè)備，提高設(shè)備利用率，降低設(shè)備購置和維護(hù)成本。教材費(fèi)：與教材供應(yīng)商協(xié)商，爭取優(yōu)惠價(jià)格，同時(shí)加強(qiáng)教材管理，減少浪費(fèi)。宣傳推廣費(fèi)：制定合理的宣傳推廣計(jì)劃，選擇合適的宣傳渠道，控制宣傳推廣費(fèi)用支出。水電費(fèi)：加強(qiáng)水電管理，采取節(jié)能措施，降低水電費(fèi)支出。3.成本費(fèi)用核算財(cái)務(wù)部門按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，對各項(xiàng)成本費(fèi)用進(jìn)行準(zhǔn)確核算，確保成本費(fèi)用數(shù)據(jù)真實(shí)、可靠。成本費(fèi)用核算應(yīng)按照成本項(xiàng)目和費(fèi)用類別進(jìn)行明細(xì)核算，便于成本分析和控制。七、資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)現(xiàn)金管理工作室應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金限額應(yīng)符合銀行規(guī)定，不得坐支現(xiàn)金。出納人員應(yīng)每日盤點(diǎn)現(xiàn)金，做到賬實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)處理。銀行存款管理財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，選擇合適的銀行開立賬戶，并加強(qiáng)銀行賬戶管理。定期核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。嚴(yán)格控制銀行賬戶資金收支，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)收賬款管理業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與客戶簽訂合同，明確收款方式和期限，并跟蹤款項(xiàng)回收情況。財(cái)務(wù)部門定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行清理和分析，對逾期未收回的款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)通知業(yè)務(wù)部門催收，并采取相應(yīng)的催款措施。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置工作室根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，制定固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，經(jīng)管理層審批后實(shí)施。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的采購流程進(jìn)行，確保采購過程合法、合規(guī)。固定資產(chǎn)折舊財(cái)務(wù)部門按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對固定資產(chǎn)計(jì)提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值和使用狀況，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，由使用部門提出申請，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、管理層批準(zhǔn)后實(shí)施。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)務(wù)部門，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。八、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報(bào)工作室應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并依法進(jìn)行納稅申報(bào)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)準(zhǔn)確核算各項(xiàng)收入和成本費(fèi)用，按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額，確保納稅申報(bào)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.稅款繳納工作室應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅期限和方式，及時(shí)足額繳納稅款，不得拖欠稅款。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通協(xié)調(diào)，了解稅收政策變化，確保工作室稅務(wù)合規(guī)。3.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作室應(yīng)建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對工作室稅務(wù)情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決稅務(wù)問題，避免稅務(wù)處罰。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映工作室的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，并附必要的附注和說明。2.財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，為管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析、成本費(fèi)用分析等，通過分析發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)建議。3.財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送與披露財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)及時(shí)報(bào)送工作室管理層、董事會(huì)等相關(guān)部門，并按照法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行對外披露。十、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)1.內(nèi)部監(jiān)督工作室建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，財(cái)務(wù)部門定期對財(cái)務(wù)收支、資金使用、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督檢查。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)獨(dú)立開展工作，對發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)提出整改意