PAGE城投財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范城投公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)符合國(guó)家法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求。（二）適用范圍本制度適用于城投公司及其所屬各部門、各子公司。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)制度的全面性和系統(tǒng)性。4.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、核算和報(bào)告財(cái)務(wù)信息，為公司決策提供及時(shí)有效的支持。5.效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.配備具備專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，包括會(huì)計(jì)、出納、財(cái)務(wù)主管等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，以保持專業(yè)素養(yǎng)。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠(chéng)實(shí)守信，廉潔奉公，保守公司財(cái)務(wù)秘密。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。對(duì)公司財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審核監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。2.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。3.財(cái)務(wù)主管職責(zé)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理部門的日常管理工作，組織制定和執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度。編制財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司決策提供依據(jù)。協(xié)調(diào)與財(cái)政、稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)環(huán)境。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)1.公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定適合本公司的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，并保持相對(duì)穩(wěn)定。2.會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的變更應(yīng)符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和披露。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理需要，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)涵蓋資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用等各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)核算的全面性和準(zhǔn)確性。（三）會(huì)計(jì)憑證與賬簿1.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，各項(xiàng)內(nèi)容填寫齊全，手續(xù)完備。記賬憑證應(yīng)附有原始憑證，并經(jīng)審核無誤后作為記賬依據(jù)。2.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按照規(guī)定的格式和方法進(jìn)行登記，做到賬賬相符、賬實(shí)相符、賬證相符、賬表相符。定期進(jìn)行結(jié)賬和對(duì)賬工作，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。（四）財(cái)務(wù)報(bào)告1.公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)主管審核、公司負(fù)責(zé)人審批后對(duì)外報(bào)送。同時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定向公司內(nèi)部相關(guān)部門提供財(cái)務(wù)報(bào)告，為公司決策提供支持。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和項(xiàng)目投資計(jì)劃，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。2.籌集資金應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)定，確保資金來源合法合規(guī)。在籌集資金過程中，應(yīng)充分考慮資金成本和資金風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)。（二）資金使用1.建立健全資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和審批權(quán)限。所有資金支出必須經(jīng)過嚴(yán)格審批，確保資金使用合理、合規(guī)、有效。2.按照資金預(yù)算安排使用資金，嚴(yán)格控制資金支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)于重大資金支出項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，并報(bào)公司決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。3.加強(qiáng)資金集中管理，提高資金使用效益。公司可通過設(shè)立資金結(jié)算中心等方式，對(duì)所屬各部門、各子公司的資金進(jìn)行集中管理和調(diào)配。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算安全、快捷、準(zhǔn)確。嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得出租、出借銀行賬戶。2.加強(qiáng)對(duì)資金結(jié)算票據(jù)的管理，包括支票、匯票、本票等。票據(jù)的購(gòu)買、保管、使用應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行，確保票據(jù)安全。（四）資金監(jiān)控1.建立資金監(jiān)控體系，實(shí)時(shí)監(jiān)控資金流動(dòng)情況。通過財(cái)務(wù)報(bào)表分析、資金流量監(jiān)測(cè)等方式，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金管理中存在的問題，并采取有效措施加以解決。2.定期對(duì)公司資金狀況進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的資金盤盈、盤虧等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理暫行條例和銀行賬戶管理辦法的規(guī)定，對(duì)貨幣資金進(jìn)行管理。確保貨幣資金的安全、完整，防止出現(xiàn)現(xiàn)金短缺、挪用、坐支等情況。定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.應(yīng)收款項(xiàng)加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)的管理，建立健全應(yīng)收款項(xiàng)管理制度。明確應(yīng)收款項(xiàng)的管理責(zé)任，定期對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行清理和催收。對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行分類管理，根據(jù)賬齡分析等方法，評(píng)估應(yīng)收款項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)程度，并采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。3.存貨建立存貨管理制度，規(guī)范存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理流程。確保存貨的安全、完整，防止存貨積壓、毀損等情況。定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，按照規(guī)定的方法計(jì)算存貨成本，確保存貨賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置根據(jù)公司發(fā)展需要和實(shí)際情況，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保購(gòu)置的固定資產(chǎn)符合公司實(shí)際需求。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)研，選擇性價(jià)比高的產(chǎn)品。在購(gòu)置過程中，應(yīng)簽訂合法有效的合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。2.固定資產(chǎn)折舊按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按月計(jì)提，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。定期對(duì)固定資產(chǎn)折舊情況進(jìn)行檢查和分析，確保折舊計(jì)提的準(zhǔn)確性。對(duì)于因固定資產(chǎn)折舊政策變更等原因?qū)е碌恼叟f調(diào)整，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和披露。3.固定資產(chǎn)清查定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。清查盤點(diǎn)工作應(yīng)明確責(zé)任，做到全面、細(xì)致、準(zhǔn)確。對(duì)于清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。同時(shí)，應(yīng)調(diào)整固定資產(chǎn)卡片和固定資產(chǎn)臺(tái)賬，確保固定資產(chǎn)信息的準(zhǔn)確性。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得公司取得的無形資產(chǎn)應(yīng)按照實(shí)際成本計(jì)量。對(duì)于外購(gòu)的無形資產(chǎn)，其成本包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出。對(duì)于自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，其成本包括符合資本化條件的開發(fā)階段支出。無形資產(chǎn)取得應(yīng)簽訂合法有效的合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。同時(shí)，應(yīng)及時(shí)辦理無形資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)，確保無形資產(chǎn)的合法權(quán)益。2.無形資產(chǎn)攤銷按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，合理確定無形資產(chǎn)攤銷方法和攤銷年限。無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)按月計(jì)提，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。定期對(duì)無形資產(chǎn)攤銷情況進(jìn)行檢查和分析，確保攤銷計(jì)提的準(zhǔn)確性。對(duì)于因無形資產(chǎn)攤銷政策變更等原因?qū)е碌臄備N調(diào)整，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和披露。3.無形資產(chǎn)處置公司處置無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。處置無形資產(chǎn)應(yīng)簽訂合法有效的合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。無形資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核算，處置凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。同時(shí)，應(yīng)及時(shí)辦理無形資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)注銷手續(xù)，確保無形資產(chǎn)的合法權(quán)益得到有效保護(hù)。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，確保成本費(fèi)用與收入相匹配。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性原則，不得虛列、多列、不列或少列成本費(fèi)用。（二）成本費(fèi)用分類與核算1.成本公司成本主要包括項(xiàng)目成本、產(chǎn)品成本等。項(xiàng)目成本應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算和實(shí)際發(fā)生情況進(jìn)行核算，產(chǎn)品成本應(yīng)按照產(chǎn)品生產(chǎn)過程中的各項(xiàng)耗費(fèi)進(jìn)行核算。成本核算應(yīng)設(shè)置相應(yīng)的成本項(xiàng)目，如直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等。成本核算方法應(yīng)符合公司實(shí)際情況，并保持相對(duì)穩(wěn)定。2.費(fèi)用公司費(fèi)用主要包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。費(fèi)用核算應(yīng)按照費(fèi)用的性質(zhì)和用途進(jìn)行分類，確保費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性。費(fèi)用核算應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行控制，不得超支。對(duì)于重大費(fèi)用支出項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)審批和核算。（三）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和控制措施。通過預(yù)算管理、成本分析、成本考核等手段，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的控制。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理，編制詳細(xì)的成本費(fèi)用預(yù)算，并將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門、各項(xiàng)目。定期對(duì)成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在問題。3.開展成本費(fèi)用分析工作，定期對(duì)成本費(fèi)用構(gòu)成、變動(dòng)趨勢(shì)等進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié)，并采取針對(duì)性措施加以改進(jìn)。七、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理（一）利潤(rùn)核算1.公司利潤(rùn)包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)是指營(yíng)業(yè)收入減去營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加以及銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用后的余額；利潤(rùn)總額是指營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加上營(yíng)業(yè)外收入減去營(yíng)業(yè)外支出后的余額；凈利潤(rùn)是指利潤(rùn)總額減去所得稅費(fèi)用后的余額。2.利潤(rùn)核算應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行，確保利潤(rùn)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（二）利潤(rùn)分配1.公司利潤(rùn)分配應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行。利潤(rùn)分配應(yīng)兼顧公司發(fā)展和股東利益，合理確定分配比例。2.公司利潤(rùn)分配順序?yàn)椋菏紫葟浹a(bǔ)以前年度虧損；其次提取法定盈余公積；最后向股東分配利潤(rùn)。法定盈余公積按照凈利潤(rùn)的一定比例提取，提取比例應(yīng)符合國(guó)家規(guī)定。3.公司利潤(rùn)分配方案應(yīng)經(jīng)公司決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后實(shí)施。利潤(rùn)分配過程中，應(yīng)嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，確保利潤(rùn)分配合法合規(guī)。八、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.公司應(yīng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，明確財(cái)務(wù)預(yù)算編制的原則、方法、程序和時(shí)間要求。2.財(cái)務(wù)預(yù)算編制應(yīng)結(jié)合公司戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資計(jì)劃，綜合考慮市場(chǎng)環(huán)境、政策變化等因素。預(yù)算編制應(yīng)做到全面、細(xì)致、準(zhǔn)確，確保預(yù)算指標(biāo)具有科學(xué)性和可操作性。3.財(cái)務(wù)預(yù)算編制應(yīng)采取自上而下、自下而上相結(jié)合的方式，充分征求各部門、各子公司的意見和建議。各部門應(yīng)按照公司統(tǒng)一要求，編制本部門的預(yù)算草案，并報(bào)財(cái)務(wù)管理部門匯總。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，即具有法律效力，各部門、各子公司應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，通過預(yù)算指標(biāo)分解、預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告、預(yù)算差異分析等手段，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目，應(yīng)及時(shí)查明原因，并采取有效措施加以糾正。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇市場(chǎng)環(huán)境、政策變化等不可預(yù)見因素，導(dǎo)致預(yù)算無法執(zhí)行或執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)存在較大差異時(shí)，可對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)由預(yù)算執(zhí)行部門提出，經(jīng)財(cái)務(wù)管理部門審核后，報(bào)公司決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)明確調(diào)整的原因、內(nèi)容、范圍和對(duì)預(yù)算指標(biāo)的影響等。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.保證公司財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量。3.提高公司資金使用效益，優(yōu)化資源配置。4.確保公司資產(chǎn)安全，防止資產(chǎn)流失。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)活動(dòng)和相關(guān)崗位，確保內(nèi)部控制無死角。2.重要性原則：關(guān)注重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，合理確定控制重點(diǎn)。3.制衡性原則：明確各部門、各崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境變化適時(shí)調(diào)整內(nèi)部控制制度，確保制度的有效性。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離控制：合理設(shè)置財(cái)務(wù)崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離。如會(huì)計(jì)與出納不得由同一人擔(dān)任，財(cái)務(wù)審批與執(zhí)行不得由同一人負(fù)責(zé)等。2.授權(quán)審批控制：建立健全授權(quán)審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。所有財(cái)務(wù)支出必須經(jīng)過授權(quán)審批，未經(jīng)授權(quán)不得擅自支出。3.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制：按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，建立健全會(huì)計(jì)核算體系，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。加強(qiáng)會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料的管理，定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和財(cái)務(wù)檢查。4.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制：加強(qiáng)對(duì)公司資產(chǎn)的管理，采取有效的財(cái)產(chǎn)保護(hù)措施，確保資產(chǎn)安全。如定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)、存貨等實(shí)物資產(chǎn)的保管和維護(hù)，對(duì)貨幣資金、有價(jià)證券等進(jìn)行嚴(yán)格的安全防范等。5.預(yù)算控制：加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理，將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門、各項(xiàng)目，并嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和考核，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。6.運(yùn)營(yíng)分析控制：定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。通過運(yùn)營(yíng)分析，為公司決策提供依據(jù)，提高公司運(yùn)營(yíng)效率和效益。7.績(jī)效考評(píng)控制：建立健全財(cái)務(wù)績(jī)效考評(píng)制度，對(duì)各部門、各崗位的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？?jī)效考評(píng)結(jié)果應(yīng)與薪酬、晉升等掛鉤，激勵(lì)員工積極履行職責(zé)，提高財(cái)務(wù)管理水平。十、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司應(yīng)建立內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、資金使用、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)，檢查財(cái)務(wù)