PAGE民間非盈利社團財務制度一、總則（一）制定目的本財務制度旨在規(guī)范民間非盈利社團（以下簡稱“社團”）的財務行為，加強財務管理，保障社團的健康發(fā)展，確保社團的財務活動合法、合規(guī)、透明，提高資金使用效益，維護社團及相關利益者的合法權益。（二）適用范圍本制度適用于本社團內部的所有財務活動，包括但不限于資金籌集、資金使用、資產管理、財務核算、財務監(jiān)督等方面。（三）基本原則1.合法性原則：社團的財務活動必須遵守國家有關法律法規(guī)和政策規(guī)定，確保財務工作合法合規(guī)。2.非營利性原則：社團不以營利為目的，所有收入應全部用于章程規(guī)定的業(yè)務活動，不得在會員中分配。3.權責發(fā)生制原則：凡是當期已經實現的收入和已經發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應當作為當期的收入和費用。4.謹慎性原則：社團在進行財務核算時，應當遵循謹慎性原則，不得多計資產或收益、少計負債或費用。對可能發(fā)生的損失和費用，應當合理預計，并計提相應的準備。5.公開透明原則：社團應當建立健全財務公開制度，定期向會員及社會公開財務狀況和收支情況，接受社會監(jiān)督。二、財務管理機構與人員職責（一）財務管理機構設置社團應設立獨立的財務管理機構，配備必要的財務人員，負責社團的財務管理工作。財務管理機構應與社團的其他部門相互獨立，確保財務工作的獨立性和專業(yè)性。（二）財務人員職責1.財務負責人職責負責組織領導社團的財務管理工作，制定財務管理制度和財務計劃，組織實施財務預算和決算。審核財務報表和財務報告，確保財務信息的真實、準確、完整。負責資金籌集、資金使用、資產管理等工作，合理安排資金，提高資金使用效益。加強財務監(jiān)督，防范財務風險，對違反財務制度的行為進行制止和糾正。定期向社團理事會或會員大會報告財務工作情況，接受監(jiān)督和檢查。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制財務報表和財務報告。負責財務憑證的制作、審核和保管，登記會計賬簿，確保會計信息的真實、準確、完整。協(xié)助財務負責人進行財務預算和決算工作，提供財務數據和分析報告。負責財務檔案的整理、歸檔和保管，按照規(guī)定期限保存財務資料。3.出納人員職責負責社團現金、銀行存款的收付和保管工作，確保資金安全。嚴格按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規(guī)定辦理現金收付和銀行結算業(yè)務。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。定期盤點現金，編制現金盤點表，確?，F金賬實相符。負責支票、匯票、發(fā)票等重要票據的購買、保管和使用，嚴格按照規(guī)定開具票據。三、資金籌集與管理（一）資金籌集渠道1.會員會費：按照社團章程規(guī)定向會員收取會費，會費標準應合理、明確，并經會員大會或理事會審議通過。2.捐贈收入：接受社會各界的捐贈，捐贈收入應按照捐贈者的意愿和社團章程規(guī)定使用。3.政府資助：爭取政府部門的資助，政府資助應按照相關規(guī)定和要求使用。4.服務收入：開展與社團宗旨相關的服務活動取得的收入，服務收入應按照服務合同或協(xié)議約定使用。5.其他收入：如利息收入、租金收入等。（二）資金籌集管理1.制定資金籌集計劃：根據社團的發(fā)展規(guī)劃和業(yè)務活動需要，制定年度資金籌集計劃，明確資金籌集的目標、渠道、方式和時間安排。2.規(guī)范資金籌集程序：嚴格按照社團章程規(guī)定的程序進行資金籌集活動，向會員收取會費應開具合法有效的票據，接受捐贈應簽訂捐贈協(xié)議，明確捐贈金額、用途、期限等事項。3.加強資金籌集監(jiān)督：對資金籌集活動進行監(jiān)督，確保資金籌集的合法性、合規(guī)性和透明度。對違反規(guī)定的資金籌集行為，應及時制止和糾正。（三）資金使用管理1.制定資金使用計劃：根據社團的業(yè)務活動計劃和財務預算，制定年度資金使用計劃，明確資金使用的方向、范圍、金額和時間安排。2.規(guī)范資金使用審批程序：建立健全資金使用審批制度，明確審批流程和審批權限。資金使用應按照規(guī)定的審批程序進行，經相關負責人審批后支付。3.嚴格資金使用范圍：社團的資金應全部用于章程規(guī)定的業(yè)務活動，不得挪作他用。資金使用應符合國家有關法律法規(guī)和政策規(guī)定，確保資金使用的合理性和效益性。4.加強資金使用監(jiān)督：對資金使用情況進行監(jiān)督，定期檢查資金使用效果，確保資金使用安全、合規(guī)、有效。對違反規(guī)定的資金使用行為，應及時制止和糾正。四、資產管理（一）流動資產1.現金管理：社團應嚴格按照國家有關現金管理的規(guī)定進行現金收付和保管，確?，F金安全?，F金庫存限額應根據社團的實際需要合理確定，不得超過規(guī)定限額。2.銀行存款管理：社團應按照國家有關銀行結算制度的規(guī)定開立銀行賬戶，辦理銀行存款收付業(yè)務。銀行賬戶應專人管理，定期核對銀行賬戶余額，確保銀行存款賬實相符。3.應收賬款管理：社團應加強對應收賬款的管理，建立應收賬款臺賬，及時催收應收賬款，確保應收賬款的及時收回。對確實無法收回的應收賬款，應按照規(guī)定程序進行核銷。4.存貨管理：社團如有存貨，應建立存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管、領用等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨的安全和完整。存貨應定期盤點，盤盈、盤虧應及時處理。（二）固定資產1.固定資產購置：社團購置固定資產應按照規(guī)定的審批程序進行，購置固定資產應進行可行性研究和論證，確保固定資產的必要性和合理性。2.固定資產核算：社團應按照國家統(tǒng)一的會計制度對固定資產進行核算，設置固定資產明細賬和卡片，記錄固定資產的原值、折舊、凈值等信息。3.固定資產折舊：社團應按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限對固定資產計提折舊，折舊費用應計入相關成本費用。4.固定資產處置：社團處置固定資產應按照規(guī)定的審批程序進行，處置固定資產應進行評估，確保處置價格合理、公正。處置固定資產的收入應及時入賬，處置凈損益應計入當期損益。（三）無形資產1.無形資產確認：社團應按照國家統(tǒng)一的會計制度對無形資產進行確認，無形資產應符合無形資產的定義和確認條件。2.無形資產核算：社團應按照規(guī)定的方法對無形資產進行核算，設置無形資產明細賬，記錄無形資產的原值、攤銷、凈值等信息。3.無形資產攤銷：社團應按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限對無形資產進行攤銷，攤銷費用應計入相關成本費用。4.無形資產處置：社團處置無形資產應按照規(guī)定的審批程序進行，處置無形資產應進行評估，確保處置價格合理、公正。處置無形資產的收入應及時入賬，處置凈損益應計入當期損益。（四）資產清查1.定期清查：社團應定期對資產進行清查，每年至少進行一次全面清查，確保資產賬實相符。2.清查內容：資產清查應包括流動資產、固定資產、無形資產等的清查，清查內容應包括資產的數量、價值、使用狀況等。3.清查結果處理：資產清查結束后，應編制資產清查報告，對清查中發(fā)現的問題應及時進行處理。對盤盈、盤虧的資產，應按照規(guī)定程序進行審批后進行賬務處理。五、財務核算與報告（一）財務核算1.會計核算基礎：社團應按照權責發(fā)生制原則進行會計核算，采用借貸記賬法進行賬務處理。2.會計科目設置：社團應按照國家統(tǒng)一的會計制度設置會計科目，進行會計核算。會計科目應根據社團的實際情況進行合理設置，確保會計信息的真實、準確、完整。3.財務報表編制：社團應按照國家統(tǒng)一的會計制度編制財務報表，包括資產負債表、業(yè)務活動表、現金流量表等。財務報表應定期編制，確保財務信息的及時性和準確性。（二）財務報告1.財務報告內容：社團的財務報告應包括財務報表、財務報表附注、財務情況說明書等。財務報表附注應詳細說明財務報表的編制基礎、會計政策、會計估計變更等事項，財務情況說明書應分析社團的財務狀況、業(yè)務活動情況、資金使用情況等。2.財務報告審批：社團的財務報告應經財務負責人審核后，報社團理事會或會員大會審議通過。3.財務報告公開：社團應按照規(guī)定定期向會員及社會公開財務報告，接受社會監(jiān)督。六、財務監(jiān)督（一）內部監(jiān)督1.建立健全內部監(jiān)督制度：社團應建立健全內部監(jiān)督制度，明確內部監(jiān)督的職責和權限，加強對財務活動的日常監(jiān)督。2.定期內部審計：社團應定期進行內部審計，對財務收支、資產管理、財務核算等進行審計，確保財務活動合法、合規(guī)、透明。3.加強財務人員培訓：社團應加強對財務人員的培訓，提高財務人員的業(yè)務水平和職業(yè)道德素質，確保財務人員依法履行職責。（二）外部監(jiān)督1.接受政府部門監(jiān)督：社團應接受政府有關部門的監(jiān)督檢查，按照規(guī)定提供財務資料和信息，配合政府部門的監(jiān)督檢查工作。2.接受社會監(jiān)督：社團應接受社會各界的監(jiān)督，定期向社會公開財務狀況和收支情況，接受社會監(jiān)督。對社會公眾提出的意見和建議，應認真對待，及時整改。七、財務檔案管理（一）檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、財務報告、財務預算、財務決算、財務審計報告、財務合同、財務協(xié)議、財務票據、財務印章等。（二）檔案整理財務檔案應按照規(guī)定的分類方法進行整理，確保檔案的系統(tǒng)性和完整性。會計憑證應按照編號順序裝訂成冊，會計賬簿應按照年度分類歸檔，財務報表和財務報告應按照年度裝訂成冊。