PAGE工程類項目財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公司工程類項目的財務(wù)管理，確保項目資金的合理使用、安全運作，提高資金使用效益，保障公司工程類項目的順利實施，實現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)。（二）適用范圍本制度適用于公司所有工程類項目，包括但不限于新建工程、改建工程、擴建工程、裝修工程等各類工程項目。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整地反映工程類項目的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋工程類項目財務(wù)活動的全過程，包括預(yù)算編制、資金籌集、成本核算、費用控制、財務(wù)決算等各個環(huán)節(jié)。4.及時性原則：及時記錄、報告工程類項目的財務(wù)信息，為項目決策提供及時有效的支持。5.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高工程類項目的經(jīng)濟效益和社會效益。二、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制依據(jù)工程類項目的可行性研究報告、初步設(shè)計文件、施工圖設(shè)計文件等相關(guān)資料。公司的發(fā)展戰(zhàn)略、年度經(jīng)營計劃以及工程類項目的總體目標(biāo)。市場價格信息、歷史成本數(shù)據(jù)以及同類型項目的經(jīng)驗教訓(xùn)。2.預(yù)算編制流程項目啟動階段：項目負(fù)責(zé)人組織相關(guān)人員對項目進行詳細(xì)的分析和研究，確定項目的工作范圍、工作內(nèi)容、工作進度等，并據(jù)此編制項目初步預(yù)算草案。預(yù)算審核階段：財務(wù)部門對項目初步預(yù)算草案進行審核，重點審核預(yù)算的合理性、準(zhǔn)確性、完整性以及與公司預(yù)算管理要求的一致性。審核過程中，財務(wù)部門可與項目負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員進行溝通，提出修改意見和建議。預(yù)算調(diào)整階段：根據(jù)審核意見，項目負(fù)責(zé)人對初步預(yù)算草案進行修改和完善，形成項目正式預(yù)算方案。正式預(yù)算方案經(jīng)項目負(fù)責(zé)人、財務(wù)部門負(fù)責(zé)人、公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報公司總經(jīng)理審批。3.預(yù)算編制內(nèi)容工程費用預(yù)算：包括直接工程費、間接工程費、設(shè)備及工器具購置費等。直接工程費是指構(gòu)成工程實體的各項費用，如人工費、材料費、機械使用費等；間接工程費是指為完成工程項目施工，發(fā)生于該工程施工前和施工過程中非工程實體項目的費用，如規(guī)費、企業(yè)管理費等；設(shè)備及工器具購置費是指為工程項目購置或自制達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)備和新建、擴建工程項目配置的首批工器具及生產(chǎn)家具所需的費用。工程建設(shè)其他費用預(yù)算：包括土地使用費、建設(shè)單位管理費、勘察設(shè)計費、監(jiān)理費、招投標(biāo)費、可行性研究費、環(huán)境影響評價費等。土地使用費是指為取得土地開發(fā)使用權(quán)而發(fā)生的各項費用；建設(shè)單位管理費是指建設(shè)單位從項目籌建開始直至工程竣工驗收合格或交付使用為止發(fā)生的項目建設(shè)管理費用；勘察設(shè)計費是指委托勘察設(shè)計單位進行工程水文地質(zhì)勘察、工程設(shè)計所發(fā)生的各項費用；監(jiān)理費是指委托工程監(jiān)理單位對工程項目實施監(jiān)理工作所發(fā)生的費用；招投標(biāo)費是指為工程項目進行招標(biāo)、投標(biāo)活動所發(fā)生的費用；可行性研究費是指在建設(shè)項目前期工作中，編制和評估項目可行性研究報告所需的費用；環(huán)境影響評價費是指為編制環(huán)境影響報告書（表）所需的費用。預(yù)備費預(yù)算：包括基本預(yù)備費和價差預(yù)備費?；绢A(yù)備費是指在項目實施過程中可能發(fā)生難以預(yù)料的支出，需要預(yù)先預(yù)留的費用，主要用于設(shè)計變更及施工過程中可能增加工程量的費用；價差預(yù)備費是指為應(yīng)對建設(shè)期間價格波動而預(yù)留的費用，根據(jù)國家規(guī)定和項目實際情況按一定比例計算。（二）預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算分解下達(dá)：公司總經(jīng)理審批通過的工程類項目預(yù)算方案，由財務(wù)部門按照項目實施進度和資金使用計劃，將預(yù)算指標(biāo)分解下達(dá)至項目負(fù)責(zé)人及相關(guān)部門。項目負(fù)責(zé)人及相關(guān)部門應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)組織實施項目。2.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控：財務(wù)部門負(fù)責(zé)對工程類項目預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，定期（每月或每季度）對項目預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，并采取有效措施加以解決。項目負(fù)責(zé)人及相關(guān)部門應(yīng)配合財務(wù)部門做好預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控工作，及時向財務(wù)部門反饋預(yù)算執(zhí)行情況。3.預(yù)算調(diào)整：在工程類項目實施過程中，如因項目變更、市場價格波動、政策調(diào)整等原因?qū)е略A(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整的，項目負(fù)責(zé)人應(yīng)及時提出預(yù)算調(diào)整申請，并詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容及金額。預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)項目負(fù)責(zé)人、財務(wù)部門負(fù)責(zé)人、公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報公司總經(jīng)理審批。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。（三）預(yù)算考核1.考核指標(biāo)：建立工程類項目預(yù)算考核指標(biāo)體系，主要考核指標(biāo)包括預(yù)算執(zhí)行率、成本節(jié)約率、項目進度完成率等。預(yù)算執(zhí)行率是指項目實際支出與預(yù)算支出的比率，反映項目預(yù)算執(zhí)行的程度；成本節(jié)約率是指項目實際成本與預(yù)算成本的節(jié)約額與預(yù)算成本的比率，反映項目成本控制的效果；項目進度完成率是指項目實際完成的工作量與預(yù)算工作量的比率，反映項目進度執(zhí)行的情況。2.考核方式：財務(wù)部門定期（每半年或每年）對工程類項目預(yù)算執(zhí)行情況進行考核，根據(jù)考核指標(biāo)體系計算各項目的考核得分，并將考核結(jié)果反饋給項目負(fù)責(zé)人及相關(guān)部門?？己私Y(jié)果作為項目負(fù)責(zé)人及相關(guān)部門績效評價、獎懲的重要依據(jù)。3.獎懲措施：對預(yù)算執(zhí)行情況良好、成本控制有效、項目進度按時完成的項目負(fù)責(zé)人及相關(guān)部門給予獎勵，獎勵方式包括獎金、榮譽證書等；對預(yù)算執(zhí)行不力、成本超支、項目進度滯后的項目負(fù)責(zé)人及相關(guān)部門給予處罰，處罰方式包括扣減獎金、警告、通報批評等。三、資金籌集與管理（一）資金籌集1.籌集方式：根據(jù)工程類項目的資金需求和公司的實際情況，合理選擇資金籌集方式，包括自有資金、銀行貸款、發(fā)行債券、引進外部投資等。自有資金是指公司自身擁有的資金，包括注冊資本、留存收益等；銀行貸款是指公司向銀行等金融機構(gòu)申請的貸款；發(fā)行債券是指公司通過發(fā)行債券的方式籌集資金；引進外部投資是指公司通過吸引外部投資者投資的方式籌集資金。2.籌集程序制定籌資計劃：項目負(fù)責(zé)人根據(jù)工程類項目的資金需求情況，制定資金籌集計劃，明確籌資方式、籌資金額、籌資時間等?；I資審批：資金籌集計劃經(jīng)項目負(fù)責(zé)人、財務(wù)部門負(fù)責(zé)人、公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報公司總經(jīng)理審批。實施籌資：根據(jù)公司總經(jīng)理審批通過的資金籌集計劃，財務(wù)部門負(fù)責(zé)組織實施籌資工作。在籌資過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)和金融機構(gòu)的要求辦理籌資手續(xù)，確?；I資工作合法合規(guī)。（二）資金管理1.資金賬戶管理：公司設(shè)立專門的工程類項目資金賬戶，用于核算工程類項目的資金收支情況。資金賬戶應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)法律法規(guī)和銀行賬戶管理規(guī)定進行管理，確保資金安全。2.資金支付管理：工程類項目資金支付應(yīng)嚴(yán)格按照公司的財務(wù)審批制度執(zhí)行。所有資金支付必須經(jīng)過項目負(fù)責(zé)人、財務(wù)部門負(fù)責(zé)人、公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核，報公司總經(jīng)理審批后，方可辦理支付手續(xù)。資金支付應(yīng)取得合法有效的票據(jù)，并按照規(guī)定進行賬務(wù)處理。3.資金風(fēng)險管理：加強工程類項目資金風(fēng)險管理，建立健全資金風(fēng)險預(yù)警機制。定期對項目資金狀況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)資金風(fēng)險隱患，并采取有效措施加以防范和化解。如因市場變化、政策調(diào)整等原因?qū)е马椖抠Y金出現(xiàn)風(fēng)險時，應(yīng)及時調(diào)整資金籌集和使用計劃，確保項目資金安全。四、成本核算與控制（一）成本核算對象工程類項目成本核算對象應(yīng)根據(jù)項目的特點和管理要求確定，一般以單項工程、單位工程或分部工程為成本核算對象。對于規(guī)模較大、工期較長的工程項目，可將其劃分為若干個成本核算對象進行核算。（二）成本核算內(nèi)容工程類項目成本核算內(nèi)容包括直接成本和間接成本。直接成本是指直接構(gòu)成工程實體的各項費用，如人工費、材料費、機械使用費等；間接成本是指為完成工程項目施工，發(fā)生于該工程施工前和施工過程中非工程實體項目的費用，如規(guī)費、企業(yè)管理費等。（三）成本核算方法工程類項目成本核算應(yīng)采用制造成本法，即將工程項目的成本分為直接成本和間接成本兩部分，直接成本直接計入工程項目成本，間接成本按照一定的方法分配計入工程項目成本。成本核算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。（四）成本控制措施1.成本預(yù)算控制：在工程類項目實施前，應(yīng)根據(jù)項目預(yù)算編制成本預(yù)算，并將成本預(yù)算分解下達(dá)至項目負(fù)責(zé)人及相關(guān)部門。項目負(fù)責(zé)人及相關(guān)部門應(yīng)嚴(yán)格按照成本預(yù)算控制項目成本支出，確保成本預(yù)算的執(zhí)行。2.成本過程控制：加強工程類項目成本過程控制，建立健全成本控制制度。在項目實施過程中，應(yīng)嚴(yán)格控制各項費用支出，如人工費、材料費、機械使用費等，確保費用支出合理、合規(guī)。同時，應(yīng)加強對項目成本的分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)成本偏差，并采取有效措施加以糾正。3.成本核算分析：定期對工程類項目成本進行核算和分析，及時掌握項目成本動態(tài)。通過成本核算分析，找出成本控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取針對性的措施加以改進，不斷提高項目成本管理水平。五、費用管理（一）費用分類工程類項目費用分為直接費用和間接費用。直接費用是指直接與工程項目相關(guān)的費用，如人工費、材料費、機械使用費等；間接費用是指為組織和管理工程項目施工而發(fā)生的費用，如規(guī)費、企業(yè)管理費等。（二）費用報銷管理1.報銷流程：工程類項目費用報銷應(yīng)按照公司的財務(wù)審批制度執(zhí)行。所有費用報銷必須填寫費用報銷單，并附上合法有效的票據(jù)。費用報銷單經(jīng)項目負(fù)責(zé)人、財務(wù)部門負(fù)責(zé)人、公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核，報公司總經(jīng)理審批后，方可辦理報銷手續(xù)。2.報銷標(biāo)準(zhǔn)：制定工程類項目費用報銷標(biāo)準(zhǔn)，明確各項費用的報銷范圍、報銷標(biāo)準(zhǔn)和報銷限額。費用報銷標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和公司的財務(wù)制度規(guī)定，并根據(jù)實際情況適時進行調(diào)整。3.報銷時間：規(guī)定工程類項目費用報銷的時間限制，一般要求在費用發(fā)生后一定期限內(nèi)（如一個月或三個月）辦理報銷手續(xù)。逾期未辦理報銷手續(xù)的，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。（三）費用控制措施1.費用預(yù)算控制：在工程類項目實施前，應(yīng)根據(jù)項目預(yù)算編制費用預(yù)算，并將費用預(yù)算分解下達(dá)至項目負(fù)責(zé)人及相關(guān)部門。項目負(fù)責(zé)人及相關(guān)部門應(yīng)嚴(yán)格按照費用預(yù)算控制費用支出，確保費用預(yù)算的執(zhí)行。2.費用審批控制：加強工程類項目費用審批控制，嚴(yán)格執(zhí)行費用報銷審批制度。所有費用報銷必須經(jīng)過嚴(yán)格的審核和審批，確保費用支出合理、合規(guī)。3.費用分析控制：定期對工程類項目費用進行分析和監(jiān)控，及時掌握費用動態(tài)。通過費用分析，找出費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取針對性的措施加以改進，不斷提高項目費用管理水平。六、財務(wù)決算管理（一）決算編制1.編制依據(jù)：工程類項目竣工后，項目負(fù)責(zé)人應(yīng)組織相關(guān)人員及時編制工程類項目財務(wù)決算。財務(wù)決算編制應(yīng)以工程類項目的實際成本、費用支出以及相關(guān)財務(wù)資料為依據(jù)，確保財務(wù)決算真實、準(zhǔn)確、完整。2.編制流程收集資料：項目負(fù)責(zé)人組織相關(guān)人員收集工程類項目的各類財務(wù)資料，包括工程預(yù)算、工程結(jié)算、費用報銷憑證、資金收支記錄等。清理賬目：財務(wù)部門對工程類項目的賬目進行清理，核對賬目記錄是否準(zhǔn)確、完整，確保賬賬相符、賬實相符。編制決算：財務(wù)部門根據(jù)收集的資料和清理后的賬目，編制工程類項目財務(wù)決算草案。財務(wù)決算草案應(yīng)包括工程概況、財務(wù)收支情況、成本費用情況、資金使用效益情況等內(nèi)容。審核決算：財務(wù)決算草案編制完成后，由項目負(fù)責(zé)人、財務(wù)部門負(fù)責(zé)人、公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核。審核過程中，應(yīng)重點審核財務(wù)決算的真實性、準(zhǔn)確性、完整性以及與工程實際情況的一致性。審核通過后，報公司總經(jīng)理審批。（二）決算審計1.審計機構(gòu)選擇：公司應(yīng)委托具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對工程類項目財務(wù)決算進行審計。在選擇審計機構(gòu)時，應(yīng)綜合考慮審計機構(gòu)的信譽、資質(zhì)、專業(yè)能力等因素，確保審計工作的質(zhì)量。2.審計流程簽訂審計合同：公司與會計師事務(wù)所簽訂審計合同，明確審計的范圍、內(nèi)容、時間、費用等事項。實施審計：會計師事務(wù)所按照審計合同的要求，對工程類項目財務(wù)決算進行審計。審計過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)法律法規(guī)和審計準(zhǔn)則的要求進行審計，確保審計工作合法合規(guī)。出具審計報告：會計師事務(wù)所審計結(jié)束后，應(yīng)出具審計報告。審計報告應(yīng)包括審計意見、審計發(fā)現(xiàn)的問題及建議等內(nèi)容。公司應(yīng)認(rèn)真對待審計報告中提出的問題和建議，及時進行整改。（三）決算歸檔工程類項目財務(wù)決算審計通過后，應(yīng)及時進行歸檔。歸檔資料應(yīng)包括工程類項目財務(wù)決算報告、審計報告、相關(guān)財務(wù)資料等。歸檔資料應(yīng)按照公司檔案管理規(guī)定進行分類、整理、裝訂，并妥善保管，以備查閱。七、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部門監(jiān)督：財務(wù)部門負(fù)責(zé)對工程類項目財務(wù)活動進行日常監(jiān)督，定期對項目財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用情況、成本核算情況、費用管理情況等進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進意見。2.審計部門監(jiān)督：審計部門負(fù)責(zé)對工程類項目財務(wù)活動進行定期審計和專項審計。審計內(nèi)容包括項目財務(wù)決算審計、內(nèi)部控制審計、經(jīng)