PAGE銷(xiāo)售財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司銷(xiāo)售業(yè)務(wù)中的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)銷(xiāo)售財(cái)務(wù)管理，確保銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的順利開(kāi)展，保障公司資金安全，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，特制定本銷(xiāo)售財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有銷(xiāo)售業(yè)務(wù)活動(dòng)及其相關(guān)的財(cái)務(wù)處理，包括但不限于產(chǎn)品銷(xiāo)售、服務(wù)銷(xiāo)售、銷(xiāo)售渠道管理、銷(xiāo)售合同簽訂與執(zhí)行等環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保公司銷(xiāo)售財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)記錄準(zhǔn)確、完整，財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)可靠，為公司決策提供準(zhǔn)確依據(jù)。3.及時(shí)性原則：及時(shí)處理銷(xiāo)售業(yè)務(wù)中的財(cái)務(wù)事項(xiàng)，確保資金及時(shí)回籠，財(cái)務(wù)信息及時(shí)反饋。4.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制機(jī)制，防范銷(xiāo)售財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司資產(chǎn)安全。二、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)流程中的財(cái)務(wù)規(guī)定（一）銷(xiāo)售合同管理1.合同簽訂銷(xiāo)售合同由銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)起草，合同內(nèi)容應(yīng)明確產(chǎn)品或服務(wù)的規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、付款方式、違約責(zé)任等條款。銷(xiāo)售合同初稿提交財(cái)務(wù)部門(mén)審核，財(cái)務(wù)部門(mén)重點(diǎn)審核付款方式、結(jié)算周期、價(jià)格條款等財(cái)務(wù)相關(guān)內(nèi)容，確保合同符合公司財(cái)務(wù)政策和風(fēng)險(xiǎn)控制要求。審核通過(guò)后，銷(xiāo)售合同方可正式簽訂。2.合同執(zhí)行銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)合同的執(zhí)行跟蹤，確保按照合同約定及時(shí)發(fā)貨或提供服務(wù)。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)合同約定的付款方式和結(jié)算周期，及時(shí)與客戶溝通收款事宜，并做好應(yīng)收賬款的記錄和跟蹤。3.合同變更如銷(xiāo)售合同發(fā)生變更，銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門(mén)，并提供變更后的合同條款。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)變更后的合同進(jìn)行審核，評(píng)估變更對(duì)財(cái)務(wù)狀況的影響，如涉及價(jià)格調(diào)整、付款方式變更等，需重新進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。（二）銷(xiāo)售定價(jià)管理1.定價(jià)原則銷(xiāo)售價(jià)格應(yīng)根據(jù)產(chǎn)品或服務(wù)的成本、市場(chǎng)需求、競(jìng)爭(zhēng)狀況等因素綜合確定，確保公司能夠?qū)崿F(xiàn)合理的利潤(rùn)水平。定價(jià)應(yīng)遵循公平、公正、合理的原則，不得低于成本價(jià)銷(xiāo)售，不得進(jìn)行不正當(dāng)價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)。2.價(jià)格審批銷(xiāo)售部門(mén)制定銷(xiāo)售價(jià)格方案時(shí)，應(yīng)提交詳細(xì)的成本分析、市場(chǎng)調(diào)研等資料供財(cái)務(wù)部門(mén)審核。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)公司成本核算數(shù)據(jù)和市場(chǎng)行情，對(duì)銷(xiāo)售價(jià)格方案進(jìn)行審核，評(píng)估其合理性和對(duì)公司利潤(rùn)的影響。重大價(jià)格調(diào)整需經(jīng)公司管理層審批。（三）銷(xiāo)售發(fā)貨管理1.發(fā)貨流程銷(xiāo)售部門(mén)根據(jù)銷(xiāo)售合同和客戶訂單安排發(fā)貨，發(fā)貨前應(yīng)確保貨物質(zhì)量檢驗(yàn)合格，并辦理相關(guān)出庫(kù)手續(xù)。倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)負(fù)責(zé)貨物的實(shí)際發(fā)貨操作，發(fā)貨后及時(shí)將發(fā)貨信息傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)。2.財(cái)務(wù)核算財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)倉(cāng)庫(kù)傳遞的發(fā)貨信息，確認(rèn)銷(xiāo)售收入的實(shí)現(xiàn)，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。對(duì)于已發(fā)貨但尚未確認(rèn)收入的情況，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)進(jìn)行備查登記，跟蹤收入確認(rèn)條件的滿足情況。（四）銷(xiāo)售收款管理1.收款方式公司銷(xiāo)售收款方式主要包括現(xiàn)金收款、銀行轉(zhuǎn)賬收款、支票收款等。銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)根據(jù)客戶情況和合同約定，合理選擇收款方式，并確保收款安全。對(duì)于大額銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，原則上應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)賬收款方式，避免現(xiàn)金交易帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。2.收款流程銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)與客戶溝通收款事宜，及時(shí)向客戶發(fā)送收款通知，明確收款金額、收款期限等信息。客戶付款后，銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)及時(shí)將收款信息傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)，財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行收款確認(rèn)和賬務(wù)處理。對(duì)于逾期未收款的客戶，銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)協(xié)同財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行催款工作，采取有效措施確保款項(xiàng)及時(shí)回籠。三、銷(xiāo)售財(cái)務(wù)核算與報(bào)表（一）銷(xiāo)售收入核算1.收入確認(rèn)原則公司銷(xiāo)售收入的確認(rèn)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，在同時(shí)滿足以下條件時(shí)予以確認(rèn)：公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；公司既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。2.核算方法財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)銷(xiāo)售合同和發(fā)貨記錄，按照上述收入確認(rèn)原則確認(rèn)銷(xiāo)售收入，并進(jìn)行明細(xì)核算。對(duì)于不同銷(xiāo)售業(yè)務(wù)類(lèi)型，如產(chǎn)品銷(xiāo)售、服務(wù)銷(xiāo)售等，應(yīng)分別設(shè)置科目進(jìn)行核算，確保收入核算的準(zhǔn)確性和清晰性。（二）銷(xiāo)售成本核算1.成本核算對(duì)象銷(xiāo)售成本核算對(duì)象為已銷(xiāo)售的產(chǎn)品或服務(wù)所對(duì)應(yīng)的成本。產(chǎn)品成本包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等；服務(wù)成本根據(jù)服務(wù)項(xiàng)目的具體構(gòu)成進(jìn)行核算。2.核算方法采用加權(quán)平均法等合適的成本核算方法計(jì)算銷(xiāo)售成本。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)倉(cāng)庫(kù)提供的出庫(kù)成本數(shù)據(jù)，結(jié)合銷(xiāo)售數(shù)量，計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本。對(duì)于銷(xiāo)售退回的產(chǎn)品，應(yīng)及時(shí)沖減相應(yīng)的銷(xiāo)售收入和銷(xiāo)售成本，并調(diào)整庫(kù)存商品成本。（三）銷(xiāo)售費(fèi)用核算1.費(fèi)用范圍銷(xiāo)售費(fèi)用是指公司在銷(xiāo)售產(chǎn)品或提供服務(wù)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括銷(xiāo)售人員薪酬、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等。2.核算原則銷(xiāo)售費(fèi)用應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算，遵循費(fèi)用與收入配比的原則。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格審核銷(xiāo)售費(fèi)用的支出憑證，確保費(fèi)用支出真實(shí)、合理、合規(guī)，對(duì)于不符合規(guī)定的費(fèi)用不予報(bào)銷(xiāo)。（四）銷(xiāo)售財(cái)務(wù)報(bào)表1.報(bào)表種類(lèi)銷(xiāo)售財(cái)務(wù)報(bào)表主要包括銷(xiāo)售日?qǐng)?bào)表、銷(xiāo)售月報(bào)表、應(yīng)收賬款賬齡分析表等。銷(xiāo)售日?qǐng)?bào)表反映每日銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的發(fā)生情況，包括銷(xiāo)售金額、收款金額、發(fā)貨數(shù)量等信息；銷(xiāo)售月報(bào)表匯總當(dāng)月銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的各項(xiàng)數(shù)據(jù)，并進(jìn)行分析對(duì)比；應(yīng)收賬款賬齡分析表用于跟蹤應(yīng)收賬款的賬齡結(jié)構(gòu)和回收情況。2.編制要求銷(xiāo)售財(cái)務(wù)報(bào)表由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)編制，數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。報(bào)表編制過(guò)程中應(yīng)遵循相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。銷(xiāo)售日?qǐng)?bào)表應(yīng)于每日下班前報(bào)送銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)經(jīng)理；銷(xiāo)售月報(bào)表應(yīng)于次月[X]日前編制完成，并報(bào)送公司管理層和相關(guān)部門(mén)；應(yīng)收賬款賬齡分析表應(yīng)定期編制，為公司應(yīng)收賬款管理提供決策依據(jù)。四、銷(xiāo)售財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）崗位分工與職責(zé)分離1.崗位設(shè)置銷(xiāo)售業(yè)務(wù)涉及的財(cái)務(wù)崗位包括銷(xiāo)售會(huì)計(jì)、收款會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)審核等。銷(xiāo)售會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理、收入成本核算等工作；收款會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)收款業(yè)務(wù)的記錄和跟蹤、銀行對(duì)賬等工作；財(cái)務(wù)審核崗位負(fù)責(zé)對(duì)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)相關(guān)的財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行審核監(jiān)督。2.職責(zé)分離銷(xiāo)售合同的簽訂與審核、發(fā)貨與收款、賬務(wù)處理與款項(xiàng)收付等關(guān)鍵環(huán)節(jié)應(yīng)實(shí)行崗位分離，避免一人兼任多項(xiàng)可能導(dǎo)致舞弊的工作。銷(xiāo)售部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期進(jìn)行溝通和信息共享，但在業(yè)務(wù)操作上應(yīng)相互獨(dú)立，形成有效的制衡機(jī)制。（二）授權(quán)審批制度1.審批流程銷(xiāo)售業(yè)務(wù)中的重要事項(xiàng)，如銷(xiāo)售合同簽訂、重大價(jià)格調(diào)整、大額收款等，應(yīng)實(shí)行授權(quán)審批制度。具體審批流程為：業(yè)務(wù)人員提出申請(qǐng)，經(jīng)銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)人初審，財(cái)務(wù)部門(mén)審核，報(bào)公司管理層審批。各級(jí)審批人員應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，并對(duì)審批結(jié)果負(fù)責(zé)。2.授權(quán)范圍根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和管理要求，明確各級(jí)人員的審批權(quán)限。例如，銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)一定金額以下的銷(xiāo)售合同有審批權(quán)，超過(guò)該金額的合同需報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)和公司管理層審批；財(cái)務(wù)部門(mén)審核人員對(duì)財(cái)務(wù)相關(guān)事項(xiàng)的合規(guī)性進(jìn)行審核，重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)需提交公司管理層集體決策。（三）應(yīng)收賬款管理1.臺(tái)賬建立財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每筆應(yīng)收賬款的客戶信息、合同金額、收款期限、已收款金額、逾期情況等。定期對(duì)應(yīng)收賬款臺(tái)賬進(jìn)行核對(duì)和更新，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。2.賬齡分析每月末對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，將應(yīng)收賬款按照賬齡長(zhǎng)短進(jìn)行分類(lèi)統(tǒng)計(jì)，分析不同賬齡段應(yīng)收賬款的占比和回收情況。根據(jù)賬齡分析結(jié)果，制定相應(yīng)的催款策略，對(duì)于逾期賬款及時(shí)采取措施進(jìn)行催收，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。3.壞賬準(zhǔn)備計(jì)提按照公司會(huì)計(jì)政策，定期對(duì)應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)應(yīng)收賬款的賬齡、客戶信用狀況等因素，合理估計(jì)壞賬損失金額，并進(jìn)行賬務(wù)處理。對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，作為壞賬損失核銷(xiāo)，并沖減已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備。（四）財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督1.內(nèi)部審計(jì)公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期對(duì)銷(xiāo)售財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，檢查銷(xiāo)售財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性、內(nèi)部控制的有效性等。審計(jì)人員應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.外部審計(jì)按照國(guó)家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，聘請(qǐng)外部會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，其中銷(xiāo)售財(cái)務(wù)相關(guān)內(nèi)容作為審計(jì)重點(diǎn)之一。積極配合外部審計(jì)工作，提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料，對(duì)于審計(jì)意見(jiàn)及時(shí)進(jìn)行整改和反饋。五、附則（一）制度解釋權(quán)本制度由公司財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)解釋。在執(zhí)行過(guò)程中，如遇本制度未明確規(guī)