PAGE出口貿易財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范公司出口貿易業(yè)務的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，確保財務信息真實、準確、完整，提高資金使用效率，防范財務風險，保障公司出口貿易業(yè)務的穩(wěn)健發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司所有出口貿易業(yè)務活動，包括但不限于出口訂單簽訂、貨物采購、生產安排、運輸、報關、收匯、結匯等環(huán)節(jié)涉及的財務事項。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)、稅收政策以及相關行業(yè)標準，確保公司出口貿易業(yè)務的財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映公司出口貿易業(yè)務的財務狀況和經營成果。3.準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、計算、匯總和報告應當準確無誤，保證財務信息的質量。4.及時性原則：及時收集、處理和傳遞財務信息，以便公司管理層能夠及時做出決策，有效應對市場變化。5.完整性原則：涵蓋公司出口貿易業(yè)務財務活動的各個方面，確保財務制度的全面性和系統(tǒng)性。二、財務機構與人員設置（一）財務部門職責1.負責制定和完善公司出口貿易財務管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。2.組織開展出口貿易業(yè)務的財務核算工作，編制財務報表，定期進行財務分析，為公司決策提供依據(jù)。3.負責出口貿易業(yè)務資金的籌集、調配和使用管理，確保資金安全和有效運作。4.參與出口貿易業(yè)務合同的評審，從財務角度提出意見和建議，防范財務風險。5.負責出口退稅的申報、審核和辦理工作，確保公司及時足額享受退稅政策。6.配合公司內部審計和外部審計工作，提供相關財務資料和解釋說明。7.負責與稅務、銀行等相關部門的溝通協(xié)調，維護良好的合作關系。（二）財務人員崗位職責1.財務經理全面負責公司出口貿易財務工作的組織、管理和監(jiān)督。制定財務工作計劃和目標，確保財務工作與公司出口貿易業(yè)務發(fā)展相適應。審核重要財務報表和報告，為公司管理層提供財務決策支持。協(xié)調財務部門與其他部門的關系，保障財務工作的順利開展。負責財務人員的培訓、考核和團隊建設。2.會計人員按照國家會計準則和公司財務制度，對出口貿易業(yè)務進行準確的賬務處理。負責編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務報表等日常會計核算工作。核對出口貿易業(yè)務的各項收支，確保賬目清晰、準確。協(xié)助財務經理進行財務分析和稅務申報工作。3.出納人員負責公司出口貿易業(yè)務資金的收付、保管和結算工作。嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結算制度，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。定期盤點庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，保證賬實相符。三、出口貿易業(yè)務財務核算（一）收入核算1.出口銷售收入按照出口發(fā)票金額確認，以離岸價（FOB）為基礎進行核算。若合同約定為到岸價（CIF）或其他價格條款，應將運費、保險費等相關費用扣除后確認收入。2.對于出口銷售過程中發(fā)生的商業(yè)折扣、現(xiàn)金折扣等，應按照實際發(fā)生的金額沖減銷售收入。3.出口銷售收入應在貨物報關出口并取得報關單等相關單證后，按照權責發(fā)生制原則確認收入，并及時進行賬務處理。（二）成本核算1.出口貿易業(yè)務的成本主要包括貨物采購成本、運輸成本、保險費、關稅、增值稅等相關稅費以及其他直接與出口業(yè)務相關的費用。2.貨物采購成本按照實際采購發(fā)票金額核算，對于采購過程中發(fā)生的運輸費、裝卸費、保險費等應計入采購成本。3.運輸成本根據(jù)實際發(fā)生的運輸費用發(fā)票進行核算，包括國內運輸費和國際運輸費。4.保險費按照實際支付的保險金額計入成本。5.關稅、增值稅等相關稅費按照國家稅收政策規(guī)定進行核算和計提。6.成本核算應按照出口訂單或項目進行明細核算，確保成本數(shù)據(jù)的準確性和可追溯性。（三）費用核算1.銷售費用包括出口業(yè)務的市場推廣費用、參展費用、廣告宣傳費用等。按照實際發(fā)生金額計入銷售費用，并在相關會計期間進行核算。2.管理費用涵蓋公司管理人員為組織和管理出口貿易業(yè)務而發(fā)生的各項費用，如辦公費、差旅費、業(yè)務招待費等。管理費用應按照公司制定的費用標準進行控制和核算，確保費用支出合理合規(guī)。3.財務費用主要包括出口貿易業(yè)務的利息支出、匯兌損益、銀行手續(xù)費等。利息支出按照借款合同約定的利率計算；匯兌損益根據(jù)匯率變動情況進行核算；銀行手續(xù)費按照實際發(fā)生金額計入財務費用。（四）稅金核算1.增值稅出口貨物適用增值稅退（免）稅政策，對于符合退稅條件的出口貨物，應按照規(guī)定計算應退增值稅稅額，并及時申報辦理退稅手續(xù)。對于出口貨物適用免稅政策的，應在增值稅申報時進行免稅申報。2.消費稅對于出口應稅消費品，若適用消費稅退（免）稅政策，應按照規(guī)定計算應退消費稅稅額，并申報辦理退稅。對于出口應稅消費品適用免稅政策的，應在消費稅申報時進行免稅申報。3.關稅根據(jù)進出口貨物的完稅價格和適用稅率計算應繳納的關稅，并及時繳納入庫。四、出口貿易資金管理（一）資金預算管理1.財務部門應會同出口貿易業(yè)務部門，根據(jù)公司年度經營計劃和出口貿易業(yè)務發(fā)展目標，編制年度資金預算。2.資金預算應包括出口銷售收入、采購成本、費用支出、稅金繳納、資金回籠等各項收支預算，并按照季度進行分解和細化。3.定期對資金預算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施進行調整，確保資金預算的有效執(zhí)行。（二）資金籌集管理1.根據(jù)出口貿易業(yè)務資金需求情況，合理確定資金籌集方式，包括自有資金、銀行貸款、應收賬款融資等。2.申請銀行貸款時，應按照銀行要求提供相關資料，確保貸款申請的順利獲批。同時，合理安排貸款期限和還款計劃，降低融資成本和財務風險。3.對于應收賬款融資業(yè)務，應加強對應收賬款的管理和跟蹤，確保應收賬款能夠及時足額收回，保障融資資金的安全。（三）資金使用管理1.嚴格按照資金預算安排資金使用，確保資金用于出口貿易業(yè)務的正常開展。2.加強對資金支付的審批管理，所有資金支付必須經過規(guī)定的審批流程，確保支付的合理性和合規(guī)性。3.優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率，避免資金閑置或浪費。對于暫時閑置的資金，可通過合理的理財方式進行保值增值。（四）資金結算管理1.出口貿易業(yè)務的資金結算應根據(jù)合同約定和實際業(yè)務情況選擇合適的結算方式，如信用證結算、托收結算、電匯結算等。2.對于信用證結算方式，應嚴格按照信用證條款進行操作，確保單證相符，及時收匯。3.加強對托收結算和電匯結算的風險管理，跟蹤款項的到賬情況，及時與客戶溝通協(xié)調，確保資金安全回籠。五、出口退稅管理（一）退稅政策遵循密切關注國家出口退稅政策的變化，確保公司出口貿易業(yè)務符合退稅條件，并及時調整業(yè)務操作和財務核算，以充分享受退稅政策優(yōu)惠。（二）退稅申報流程1.由專人負責收集、整理出口退稅所需的各類單證，包括出口報關單、出口發(fā)票、購貨發(fā)票、外匯核銷單等。2.對收集到的單證進行認真審核，確保單證的真實性、完整性和準確性。審核無誤后，按照規(guī)定的格式和要求進行電子數(shù)據(jù)錄入和申報。3.在規(guī)定的申報期限內，將申報數(shù)據(jù)提交至主管稅務機關，并配合稅務機關的審核工作，及時提供相關資料和解釋說明。（三）退稅跟蹤與核算1.建立出口退稅跟蹤臺賬，及時記錄退稅申報進度、審核結果以及退稅款到賬情況。2.對于稅務機關提出的疑問和反饋意見，應及時進行核實和處理，確保退稅申報的順利進行。3.退稅款到賬后，按照規(guī)定進行賬務處理，準確核算出口退稅收入，確保財務數(shù)據(jù)的真實性和準確性。六、財務風險管理（一）匯率風險1.密切關注國際外匯市場匯率波動情況，分析匯率變動趨勢，評估對公司出口貿易業(yè)務的影響。采用適當?shù)膮R率風險管理工具，如遠期外匯合約、外匯期權等，鎖定匯率風險，降低匯率波動對公司利潤的影響。2.加強與銀行等金融機構的合作，及時獲取匯率信息和風險管理建議，優(yōu)化外匯資金管理，合理安排外匯資金的收付時間和金額。（二）信用風險1.建立客戶信用評估體系，對出口貿易業(yè)務客戶的信用狀況進行全面評估，包括客戶的經營規(guī)模、財務狀況、信用記錄等。根據(jù)客戶信用等級制定相應的信用政策，如信用額度、付款期限等。2.在簽訂出口貿易合同前，對客戶的信用狀況進行再次審核，確保合同條款符合公司信用政策要求。加強對合同執(zhí)行過程的跟蹤和監(jiān)控，及時掌握客戶的付款情況，對于逾期未付款的客戶，應采取有效措施進行催收，降低信用風險。（三）稅務風險1.加強對國家稅收政策的學習和研究，確保公司出口貿易業(yè)務的稅務處理符合法律法規(guī)要求。定期對公司稅務申報和繳納情況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正潛在的稅務風險。2.對于復雜的稅務事項，可咨詢專業(yè)稅務顧問或稅務機關，確保稅務處理的準確性和合規(guī)性。積極配合稅務機關的檢查和審計工作，及時提供相關資料和解釋說明，避免因稅務問題給公司帶來損失。七、財務報告與分析（一）財務報告編制1.定期編制出口貿易業(yè)務財務報告，包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表以及相關附表和附注。財務報告應按照國家會計準則和公司財務制度的要求進行編制，確保財務信息的真實、準確、完整。2.財務報告應涵蓋公司出口貿易業(yè)務的各項財務指標和經營成果，反映公司財務狀況和經營情況的變化趨勢。（二）財務分析1.對出口貿易業(yè)務財務報告進行深入分析，包括盈利能力分析、償債能力分析、營運能力分析等。通過分析各項財務指標，評估公司出口貿易業(yè)務的經營績效和財務風險狀況。2.結合公司出口貿易業(yè)務的實際情況