PAGE人行會計財務(wù)制度匯編一、總則（一）目的本制度匯編旨在規(guī)范我行會計財務(wù)工作，確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確性、完整性和及時性，加強財務(wù)管理和內(nèi)部控制，防范財務(wù)風(fēng)險，提高我行的經(jīng)濟效益和社會效益。（二）適用范圍本制度適用于我行各級機構(gòu)及全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求，確保我行會計財務(wù)工作合法合規(guī)。2.真實性原則：會計核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映我行的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。3.準(zhǔn)確性原則：會計憑證、賬簿、報表等財務(wù)資料應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，數(shù)字清晰，內(nèi)容完整。4.及時性原則：及時記錄、處理和報告財務(wù)信息，確保財務(wù)信息的時效性。5.完整性原則：涵蓋我行會計財務(wù)工作的各個方面，包括會計核算、財務(wù)管理、內(nèi)部控制等，確保制度的完整性和系統(tǒng)性。6.審慎性原則：充分考慮各種風(fēng)險因素，謹(jǐn)慎處理財務(wù)事項，確保我行財務(wù)穩(wěn)健。二、會計核算制度（一）會計科目設(shè)置1.資產(chǎn)類科目：按照資產(chǎn)的流動性和性質(zhì)，設(shè)置現(xiàn)金、存放中央銀行款項、存放同業(yè)款項、拆出資金、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收利息、貸款、抵債資產(chǎn)等科目。2.負(fù)債類科目：根據(jù)負(fù)債來源和性質(zhì)，設(shè)置吸收存款、同業(yè)存放、拆入資金、交易性金融負(fù)債、應(yīng)付利息、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費等科目。3.所有者權(quán)益類科目：設(shè)置實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等科目。4.損益類科目：包括利息收入、手續(xù)費及傭金收入、投資收益、營業(yè)外收入、利息支出、手續(xù)費及傭金支出、營業(yè)稅金及附加、營業(yè)外支出等科目。（二）會計憑證1.種類：分為原始憑證和記賬憑證。原始憑證包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單、借款單等；記賬憑證根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。2.填制要求：憑證內(nèi)容應(yīng)當(dāng)真實、完整、準(zhǔn)確，要素齊全，字跡清晰，不得涂改、挖補。記賬憑證應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填制，摘要簡明扼要，會計分錄正確。3.審核與傳遞：會計憑證應(yīng)當(dāng)經(jīng)過嚴(yán)格審核，確保其真實性、合法性和準(zhǔn)確性。審核無誤后，按照規(guī)定的傳遞程序進行傳遞，及時登記入賬。（三）會計賬簿1.種類：包括總賬、明細賬、日記賬、輔助賬等。2.登記要求：賬簿應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的記賬方法和程序進行登記，做到賬賬相符、賬證相符、賬實相符。總賬應(yīng)當(dāng)根據(jù)記賬憑證匯總表登記，明細賬應(yīng)當(dāng)根據(jù)記賬憑證逐筆登記，日記賬應(yīng)當(dāng)按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記。3.結(jié)賬與對賬：定期進行結(jié)賬，結(jié)算各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額。每月末、季末、年末進行對賬，確保賬賬相符、賬證相符、賬實相符。對賬工作應(yīng)當(dāng)由專人負(fù)責(zé)，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。（四）財務(wù)報告1.種類：包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。2.編制要求：財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和我行的會計政策編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、說明清楚。財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)經(jīng)過嚴(yán)格審核，確保其準(zhǔn)確性和可靠性。3.報送與披露：定期向監(jiān)管部門、上級行及其他相關(guān)部門報送財務(wù)報告，并按照規(guī)定進行信息披露。財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時間內(nèi)報送，確保信息的及時性。三、財務(wù)管理制度（一）預(yù)算管理1.預(yù)算編制：根據(jù)我行的戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標(biāo)，結(jié)合市場情況和歷史數(shù)據(jù)，編制年度財務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，充分征求各部門的意見和建議。2.預(yù)算執(zhí)行：嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)預(yù)算，確保各項收支按照預(yù)算執(zhí)行。加強預(yù)算控制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。3.預(yù)算調(diào)整：如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進行審批。預(yù)算調(diào)整應(yīng)當(dāng)充分考慮對我行財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響，確保調(diào)整后的預(yù)算合理可行。（二）收入管理1.利息收入管理：加強貸款利息管理，確保利息收入及時足額入賬。嚴(yán)格執(zhí)行利率政策，準(zhǔn)確計算利息收入，防止漏收、少收利息。2.手續(xù)費及傭金收入管理：規(guī)范手續(xù)費及傭金收入的核算和管理，確保收入真實、準(zhǔn)確。加強對手續(xù)費及傭金收入來源的審核，防止違規(guī)收取手續(xù)費及傭金。3.其他收入管理：對營業(yè)外收入、投資收益等其他收入進行嚴(yán)格管理，確保收入合法合規(guī)。加強對其他收入的核算和監(jiān)督，防止收入流失。（三）支出管理1.成本費用控制：建立健全成本費用控制制度，加強對各項成本費用的管理和監(jiān)督。嚴(yán)格執(zhí)行成本費用開支標(biāo)準(zhǔn)，控制不合理支出，降低經(jīng)營成本。2.費用報銷管理：規(guī)范費用報銷流程，嚴(yán)格審核費用報銷憑證。加強對費用報銷的審批，防止虛報、冒領(lǐng)費用。3.固定資產(chǎn)管理：加強固定資產(chǎn)的購置、使用、折舊、處置等管理，確保固定資產(chǎn)的安全完整和有效使用。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，及時發(fā)現(xiàn)和處理問題。（四）資金管理1.資金籌集：合理確定資金籌集規(guī)模和渠道，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)。加強對資金籌集的管理和監(jiān)督，確保資金籌集合法合規(guī)。2.資金運用：根據(jù)我行的經(jīng)營需要，合理安排資金運用，提高資金使用效益。加強對資金運用的風(fēng)險管理，確保資金安全。3.資金結(jié)算：規(guī)范資金結(jié)算業(yè)務(wù)流程，加強對資金結(jié)算的管理和監(jiān)督。確保資金結(jié)算及時、準(zhǔn)確、安全，防范資金結(jié)算風(fēng)險。四、內(nèi)部控制制度（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.確保我行財務(wù)信息的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。2.防范財務(wù)風(fēng)險，保障我行資金安全。3.提高我行財務(wù)管理水平和經(jīng)營效益。4.確保我行各項業(yè)務(wù)活動符合法律法規(guī)和監(jiān)管要求。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋我行會計財務(wù)工作的各個環(huán)節(jié)，包括會計核算、財務(wù)管理、內(nèi)部控制等，確保內(nèi)部控制的全面性。2.重要性原則：關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域，確保內(nèi)部控制的重點突出。3.制衡性原則：建立健全崗位責(zé)任制，明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)我行的經(jīng)營環(huán)境和業(yè)務(wù)發(fā)展變化，及時調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度，確保內(nèi)部控制的適應(yīng)性。5.成本效益原則：在確保內(nèi)部控制有效性的前提下，合理控制內(nèi)部控制成本，提高內(nèi)部控制效率。（三）內(nèi)部控制措施1.崗位設(shè)置與職責(zé)分工：合理設(shè)置會計財務(wù)崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。2.授權(quán)審批制度：建立健全授權(quán)審批制度，明確各級管理人員的審批權(quán)限和審批程序，確保各項業(yè)務(wù)活動經(jīng)過授權(quán)審批。3.會計系統(tǒng)控制：加強會計信息系統(tǒng)的建設(shè)和管理，確保會計信息系統(tǒng)的安全穩(wěn)定運行。規(guī)范會計信息系統(tǒng)的操作流程，防止數(shù)據(jù)泄露和錯誤操作。4.財產(chǎn)保護控制：加強對我行財產(chǎn)物資的管理和保護，確保財產(chǎn)物資的安全完整。定期對財產(chǎn)物資進行清查盤點，及時發(fā)現(xiàn)和處理問題。5.內(nèi)部審計監(jiān)督：建立健全內(nèi)部審計制度，加強對我行會計財務(wù)工作的內(nèi)部審計監(jiān)督。定期開展內(nèi)部審計工作，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題，防范財務(wù)風(fēng)險。五、財務(wù)風(fēng)險管理（一）風(fēng)險識別與評估1.風(fēng)險識別：對我行面臨的各種財務(wù)風(fēng)險進行識別，包括信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、流動性風(fēng)險、操作風(fēng)險等。2.風(fēng)險評估：采用科學(xué)的方法對識別出的財務(wù)風(fēng)險進行評估，確定風(fēng)險的大小和影響程度。（二）風(fēng)險應(yīng)對策略1.風(fēng)險規(guī)避：對于無法承受的高風(fēng)險業(yè)務(wù)，采取風(fēng)險規(guī)避策略，停止相關(guān)業(yè)務(wù)活動。2.風(fēng)險降低：通過加強內(nèi)部控制、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、提高風(fēng)險管理水平等措施，降低財務(wù)風(fēng)險。3.風(fēng)險轉(zhuǎn)移：通過購買保險、簽訂擔(dān)保合同等方式，將部分財務(wù)風(fēng)險轉(zhuǎn)移給其他機構(gòu)或個人。4.風(fēng)險承受：對于風(fēng)險較小、能夠承受的業(yè)務(wù)，采取風(fēng)險承受策略，繼續(xù)開展相關(guān)業(yè)務(wù)活動。（三）風(fēng)險監(jiān)控與預(yù)警1.風(fēng)險監(jiān)控：建立健全風(fēng)險監(jiān)控機制，對我行財務(wù)風(fēng)險進行實時監(jiān)控。定期對風(fēng)險狀況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。2.風(fēng)險預(yù)警：設(shè)定