PAGE煙花爆竹公司財務制度總則1.目的本財務制度旨在規(guī)范煙花爆竹公司（以下簡稱“公司”）的財務行為，加強財務管理和經濟核算，確保公司財務工作的規(guī)范化、科學化、精細化，保障公司資產安全，提高公司經濟效益，促進公司持續(xù)健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、各分支機構的財務活動。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財經制度，依法進行財務核算和管理。真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經營成果。完整性原則：涵蓋公司財務活動的全過程，確保各項財務工作有章可循。準確性原則：財務數(shù)據(jù)計算準確，財務報表編制規(guī)范。及時性原則：及時記錄、處理財務業(yè)務，按時編制財務報表和提供財務信息。謹慎性原則：充分估計可能發(fā)生的風險和損失，合理計提各項準備。效益性原則：在保證財務工作質量的前提下，努力降低財務成本，提高資金使用效益。財務機構與人員1.財務機構設置公司設立獨立的財務部，負責公司的財務管理和會計核算工作。財務部應根據(jù)工作需要，合理設置崗位，明確各崗位的職責權限，確保財務工作的高效運轉。2.財務人員配備財務部配備具備專業(yè)知識和技能的財務人員，包括財務經理、會計、出納等。財務人員應具備相應的從業(yè)資格證書，熟悉國家財經法規(guī)和財務制度，具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務能力。3.財務人員職責財務經理職責全面負責公司財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和財務計劃，組織實施財務預算、成本控制、財務分析等工作。建立健全公司財務管理制度和內部控制制度，確保公司財務工作規(guī)范有序。組織編制財務報表和財務報告，為公司決策提供準確的財務信息支持。負責公司資金管理，合理安排資金，確保公司資金安全和正常周轉。協(xié)調與稅務、銀行等相關部門的關系，維護公司良好的財務形象。組織財務人員培訓和考核，提高財務人員業(yè)務素質和工作能力。會計職責按照國家會計制度和公司財務制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責公司財務數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和歸檔，為財務決策提供數(shù)據(jù)支持。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回。定期核對賬目，保證賬賬相符、賬實相符，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務核算中的錯誤。負責公司稅務申報和繳納工作，合理進行稅務籌劃，降低公司稅負。出納職責負責公司現(xiàn)金收付、銀行結算等資金收支業(yè)務，確保資金收付的準確性和安全性。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要財務票據(jù)，確保其安全完整。協(xié)助會計做好財務資料的整理和歸檔工作。定期盤點庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，發(fā)現(xiàn)問題及時報告并處理。財務預算管理1.預算編制原則以收定支原則：根據(jù)公司預計收入情況，合理安排支出，確保收支平衡。全面性原則：涵蓋公司所有財務收支項目，包括收入預算、成本費用預算、資本預算等。準確性原則：預算數(shù)據(jù)應基于充分的市場調研和公司實際情況，力求準確可靠。可行性原則：預算目標應具有可操作性，符合公司實際發(fā)展能力和市場環(huán)境。動態(tài)調整原則：根據(jù)公司經營情況和市場變化，適時調整預算。2.預算編制方法零基預算法：對于各項預算項目，不考慮以往年度的實際情況，以零為基礎，根據(jù)預算期內的實際需要和可能進行編制。滾動預算法：預算期與會計年度相脫節(jié)，始終保持一定的時間跨度，如一年或三年。隨著預算的執(zhí)行不斷補充調整，逐期向后滾動。彈性預算法：根據(jù)業(yè)務量的不同水平，編制不同的預算方案，使預算更具適應性和靈活性。3.預算編制程序每年[具體時間]，各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和年度經營計劃，結合本部門實際情況，編制本部門年度預算草案，提交財務部。財務部對各部門預算草案進行匯總、審核和平衡，結合公司整體財務狀況和經營目標，提出調整意見，形成公司年度預算草案，報公司管理層審批。公司管理層審批通過后的年度預算，由財務部下達各部門執(zhí)行。4.預算執(zhí)行與控制各部門應嚴格按照預算執(zhí)行，確保各項預算指標的完成。財務部定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。建立預算執(zhí)行情況考核制度，對預算執(zhí)行情況進行考核評價，將考核結果與部門和個人績效掛鉤。因特殊情況需要調整預算的，應按照規(guī)定的程序進行申請和審批。未經批準，不得擅自調整預算。收入管理1.銷售政策公司制定合理的銷售政策，明確產品價格、銷售渠道、促銷活動等內容，確保銷售收入的穩(wěn)定增長。銷售政策應根據(jù)市場變化和公司實際情況適時調整。2.銷售合同管理銷售部門簽訂銷售合同前，應將合同草案提交財務部審核。財務部重點審核合同中的價格條款、收款方式、結算期限等財務條款，確保合同符合公司財務利益。銷售合同簽訂后，銷售部門應及時將合同副本交財務部備案。財務部根據(jù)銷售合同進行賬務處理和跟蹤管理。3.銷售收入確認公司按照《企業(yè)會計準則》的規(guī)定確認銷售收入。在滿足商品所有權上的主要風險和報酬已轉移給購貨方、公司既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制、收入的金額能夠可靠地計量、相關的經濟利益很可能流入公司、相關的已發(fā)生或將發(fā)生的成本能夠可靠地計量等條件時，確認銷售收入的實現(xiàn)。財務部應根據(jù)銷售發(fā)票和發(fā)貨憑證等原始憑證，及時確認銷售收入，并進行賬務處理。成本費用管理1.成本費用分類生產成本：包括原材料、人工、制造費用等，是公司生產產品所發(fā)生的直接和間接成本。銷售費用：包括廣告宣傳費、銷售人員薪酬、運輸費、裝卸費等，是公司為銷售產品而發(fā)生的費用。管理費用：包括管理人員薪酬、辦公費、差旅費、業(yè)務招待費等，是公司行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發(fā)生的費用。財務費用：包括利息支出、手續(xù)費、匯兌損益等，是公司為籌集資金而發(fā)生的費用。2.成本費用控制原則全面性原則：涵蓋公司所有成本費用項目，實行全過程控制。效益性原則：在保證產品質量和服務水平的前提下，降低成本費用，提高經濟效益。歸口分級管理原則：明確各部門在成本費用管理中的職責，實行分級管理和控制。預算控制原則：將成本費用納入預算管理，嚴格按照預算執(zhí)行。3.成本費用核算方法生產成本核算采用品種法或分步法，根據(jù)產品生產特點和管理要求選擇合適的核算方法。銷售費用、管理費用和財務費用按照權責發(fā)生制原則進行核算，在發(fā)生時直接計入當期損益。4.成本費用控制措施建立成本費用管理制度，明確成本費用控制目標和控制措施，加強對成本費用的日常管理和監(jiān)督。加強采購管理，降低原材料采購成本。通過招標采購、詢價采購等方式，選擇優(yōu)質供應商，爭取有利的采購價格。優(yōu)化生產流程，提高生產效率，降低生產成本。加強生產過程中的質量控制，減少廢品損失和返工成本。嚴格控制銷售費用和管理費用支出，制定費用報銷標準和審批流程，杜絕不合理的費用支出。加強資金管理，合理安排資金，降低財務費用。優(yōu)化資金結構，減少資金閑置和浪費。資產管理1.流動資產貨幣資金公司應嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，確保現(xiàn)金安全?，F(xiàn)金收支應及時入賬，做到日清月結。加強銀行賬戶管理，定期核對銀行存款賬目，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。嚴禁出租、出借銀行賬戶。建立貨幣資金盤點制度，定期對現(xiàn)金和銀行存款進行盤點，編制盤點報告，確保賬實相符。應收賬款銷售部門應加強應收賬款的管理，建立客戶信用檔案，評估客戶信用狀況，制定合理的信用政策。財務部門應定期對應收賬款進行賬齡分析，及時催收逾期賬款。對于長期掛賬的應收賬款，應查明原因，采取有效措施進行處理。建立應收賬款壞賬準備制度，按照規(guī)定計提壞賬準備，確保公司資產的真實性和完整性。存貨公司應建立健全存貨管理制度，加強存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨安全。定期對存貨進行盤點，編制存貨盤點表，及時發(fā)現(xiàn)和處理盤盈、盤虧、毀損等情況。對于積壓、滯銷的存貨，應及時采取措施進行處理，減少存貨損失。采用先進的存貨計價方法，合理確定存貨成本，確保存貨價值的準確性。2.固定資產固定資產購置公司根據(jù)生產經營需要，編制固定資產購置計劃，報公司管理層審批。固定資產購置應遵循公開、公平、公正的原則，通過招標、詢價等方式選擇供應商。財務部根據(jù)審批后的固定資產購置計劃，安排資金，確保購置資金的及時到位。固定資產折舊公司按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產計提折舊。折舊方法一經確定，不得隨意變更。財務部應定期計算固定資產折舊額，編制折舊計算表，進行賬務處理。加強對固定資產折舊的管理，確保折舊計提的準確性和合規(guī)性。固定資產清查定期對固定資產進行清查盤點，核實固定資產的數(shù)量、價值和使用狀況，編制固定資產清查報告。對于盤盈、盤虧、毀損的固定資產，應查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。根據(jù)固定資產清查結果，及時調整固定資產賬目，確保固定資產賬實相符。3.無形資產無形資產取得公司通過外購、自行研發(fā)等方式取得無形資產。外購無形資產應按照實際支付的價款入賬；自行研發(fā)的無形資產，符合資本化條件的，按照開發(fā)過程中發(fā)生的實際支出入賬。財務部應加強對無形資產取得的審核，確保入賬價值的準確性。無形資產攤銷公司按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限，對無形資產進行攤銷。攤銷方法一經確定，不得隨意變更。財務部應定期計算無形資產攤銷額，編制攤銷計算表，進行賬務處理。加強對無形資產攤銷的管理，確保攤銷計提的準確性和合規(guī)性。無形資產處置公司處置無形資產時，應按照規(guī)定的程序進行審批。處置收入應及時入賬，處置損失應按照規(guī)定進行處理。財務部應根據(jù)無形資產處置情況，及時調整無形資產賬目，確保無形資產賬實相符。稅務管理1.稅務登記與申報公司應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記，如實申報納稅。財務部應準確計算應納稅額，按時編制納稅申報表，向稅務機關申報納稅。加強與稅務機關的溝通與聯(lián)系，及時了解稅收政策變化，確保公司稅務申報的準確性和及時性。2.稅務籌劃在合法合規(guī)的前提下，公司應進行合理的稅務籌劃，降低稅負。稅務籌劃應結合公司實際經營情況和稅收政策，制定科學合理的籌劃方案。財務部應加強對稅務籌劃的研究和分析，及時調整籌劃策略，確保稅務籌劃的有效性。3.稅務風險管理建立稅務風險管理制度，識別、評估和應對稅務風險。加強對稅務法規(guī)的學習和研究，提高稅務風險意識。定期對公司稅務情況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和處理稅務風險問題。對于重大稅務風險事項，應及時向公司管理層報告，并采取有效措施進行應對。利潤分配管理1.利潤分配原則依法分配原則：嚴格按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行利潤分配。兼顧各方利益原則：兼顧股東、公司和員工的利益，合理分配利潤。積累優(yōu)先原則：在保證公司持續(xù)發(fā)展的前提下，合理確定利潤分配比例，優(yōu)先提取盈余公積。2.利潤分配順序彌補以前年度虧損：按照稅法規(guī)定，用當年實現(xiàn)的利潤彌補以前年度虧損。提取法定盈余公積：按照當年凈利潤的一定比例提取法定盈余公積，用于彌補虧損、擴大生產經營或轉增資本。提取任意盈余公積：根據(jù)公司章程或股東大會決議，提取任意盈余公積。向股東分配利潤：按照股東持股比例，向股東分配利潤。3.利潤分配方案制定與審批財務部根據(jù)公司當年經營成果和利潤分配原則，編制利潤分配方案，報公司管理層審核。公司管理層審核通過后的利潤分配方案，提交股東大會審議批準。股東大會審議通過后，按照規(guī)定進行利潤分配。財務報告與分析1.財務報告編制公司按照國家會計制度和財務制度的規(guī)定，定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表和財務報表附注等。財務報告應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經營成果，數(shù)據(jù)計算準確，報表編制規(guī)范。財務部應在規(guī)定的時間內完成財務報告的編制工作，并及時報送公司管理層和相關部門。2.財務分析財務部定期對公司財務狀況和經營成果進行分析，撰寫財務分析報告，為公司決策提供依據(jù)。財務分析應采用科學合理的分析方法，如比率分析、趨勢分析、比較分析等，對公司的償債能力、盈利能力、營運能力等進行全面分析。通過財務分析，發(fā)現(xiàn)公司存在的問題和潛在風險，提出改進措施和建議，促進公司財務管理水平的提高。內部控制與監(jiān)督1.內部控制制度建立健全公司內部控制制度，涵蓋財務活動的各個環(huán)節(jié)，包括預算管理、收入管理、成本費用管理、資產管理、稅務管理等。明確各部門和各崗位在內部控制中的職責權限，確保內部控制制度的有效執(zhí)行。加強對內部控制制度的培訓和宣傳，提高員工的內部控制意識和執(zhí)行能力。2.內部審計設立獨立的內部審計部門，定期對公司財務活動進行內部審計。內部審