PAGE廣電站財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范廣電站的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障廣電站各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合廣電站實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于廣電站及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋廣電站所有財(cái)務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)管理全面、無遺漏。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施。6.效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)廣電站經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的最大化。（四）財(cái)務(wù)管理職責(zé)1.廣電站負(fù)責(zé)人對本單位的財(cái)務(wù)工作和財(cái)務(wù)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)具體組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理工作，制定和執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、監(jiān)督和分析等。3.各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門做好相關(guān)財(cái)務(wù)工作，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，確保各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合法合規(guī)。二、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)廣電站的發(fā)展規(guī)劃、年度工作計(jì)劃和任務(wù)，結(jié)合上年度財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，于每年[具體時(shí)間]前編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序，由各部門提出預(yù)算建議數(shù)，財(cái)務(wù)部門審核、平衡后，報(bào)廣電站負(fù)責(zé)人審定，經(jīng)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。3.預(yù)算內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資本性支出預(yù)算等，各項(xiàng)預(yù)算應(yīng)細(xì)化到具體項(xiàng)目和明細(xì)科目。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。在預(yù)算執(zhí)行過程中，如需調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.對于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目，應(yīng)查明原因，追究相關(guān)部門和人員的責(zé)任。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，因國家政策調(diào)整、市場環(huán)境變化、廣電站發(fā)展戰(zhàn)略調(diào)整等原因，導(dǎo)致預(yù)算編制基礎(chǔ)發(fā)生重大變化，需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提出書面申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及對預(yù)算執(zhí)行的影響等。2.財(cái)務(wù)部門對申請進(jìn)行審核后，提出審核意見，報(bào)廣電站負(fù)責(zé)人審批。經(jīng)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)后，下達(dá)調(diào)整預(yù)算通知，各部門按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。（四）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)?？己酥笜?biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、預(yù)算執(zhí)行準(zhǔn)確率、成本費(fèi)用控制率等。2.預(yù)算考核結(jié)果與部門和個(gè)人的績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況好、成績突出的部門和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)；對預(yù)算執(zhí)行不力、未完成預(yù)算目標(biāo)的部門和個(gè)人進(jìn)行相應(yīng)的處罰。三、收入管理（一）廣告收入1.廣告業(yè)務(wù)部門應(yīng)按照廣告合同約定，及時(shí)收取廣告費(fèi)用。廣告合同簽訂后，應(yīng)將合同副本送財(cái)務(wù)部門備案。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)廣告合同和實(shí)際播出情況，及時(shí)確認(rèn)廣告收入。對于預(yù)收的廣告款項(xiàng)，應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，分期確認(rèn)收入。3.加強(qiáng)廣告收入的核算和管理，確保廣告收入的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。定期與廣告業(yè)務(wù)部門核對廣告播出情況和收入數(shù)據(jù)，防止漏收、錯(cuò)收等情況發(fā)生。（二）節(jié)目制作收入1.節(jié)目制作部門應(yīng)按照與客戶簽訂的節(jié)目制作合同，及時(shí)收取節(jié)目制作費(fèi)用。合同簽訂后，應(yīng)將合同副本送財(cái)務(wù)部門備案。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)節(jié)目制作合同和實(shí)際完成情況，確認(rèn)節(jié)目制作收入。對于預(yù)收的節(jié)目制作款項(xiàng)，應(yīng)按照項(xiàng)目進(jìn)度分期確認(rèn)收入。3.嚴(yán)格控制節(jié)目制作成本，確保節(jié)目制作收入能夠覆蓋成本并實(shí)現(xiàn)盈利。加強(qiáng)對節(jié)目制作成本的核算和管理，定期進(jìn)行成本分析，優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)。（三）其他收入1.廣電站的其他收入包括政府補(bǔ)助收入、捐贈(zèng)收入、出租收入等。各項(xiàng)其他收入應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定及時(shí)足額收取，并進(jìn)行規(guī)范核算。2.對于政府補(bǔ)助收入，應(yīng)嚴(yán)格按照補(bǔ)助文件規(guī)定的用途使用，確保專款專用。對于捐贈(zèng)收入，應(yīng)按照捐贈(zèng)協(xié)議進(jìn)行管理和使用，并及時(shí)向捐贈(zèng)人反饋使用情況。3.加強(qiáng)對出租資產(chǎn)的管理，簽訂租賃合同，明確租賃期限、租金標(biāo)準(zhǔn)等條款。定期對出租資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)安全完整，及時(shí)收取租金收入。四、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類1.廣電站的成本費(fèi)用主要包括人員費(fèi)用、設(shè)備購置及維護(hù)費(fèi)用、節(jié)目制作費(fèi)用、播出傳輸費(fèi)用、辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。2.人員費(fèi)用包括工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等。應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和廣電站薪酬制度進(jìn)行核算和發(fā)放。3.設(shè)備購置及維護(hù)費(fèi)用包括購置廣播電視設(shè)備、辦公設(shè)備等的費(fèi)用以及設(shè)備的維修、保養(yǎng)、更新等費(fèi)用。應(yīng)建立設(shè)備采購審批制度，嚴(yán)格控制設(shè)備采購成本，加強(qiáng)設(shè)備維護(hù)管理，提高設(shè)備使用效率。4.節(jié)目制作費(fèi)用包括節(jié)目策劃、拍攝、剪輯、后期制作等環(huán)節(jié)的費(fèi)用。應(yīng)加強(qiáng)節(jié)目制作成本控制，優(yōu)化節(jié)目制作流程，提高節(jié)目質(zhì)量和制作效率。5.播出傳輸費(fèi)用包括廣播電視節(jié)目播出、傳輸所需的費(fèi)用，如播出設(shè)備租賃費(fèi)用、傳輸線路租賃費(fèi)用等。應(yīng)合理安排播出傳輸資源,降低播出傳輸成本。6.辦公費(fèi)用包括辦公用品購置、水電費(fèi)、通訊費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)等。應(yīng)建立辦公用品采購管理制度，嚴(yán)格控制辦公費(fèi)用支出，節(jié)約使用資源。7.差旅費(fèi)應(yīng)按照廣電站差旅費(fèi)管理辦法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序進(jìn)行報(bào)銷。嚴(yán)格控制出差人數(shù)、天數(shù)和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，確保差旅費(fèi)支出合理合規(guī)。8.業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和審批程序進(jìn)行列支。嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)。（二）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確各部門成本費(fèi)用控制職責(zé)。各部門應(yīng)根據(jù)下達(dá)的成本費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)，嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用支出。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用核算和分析，定期編制成本費(fèi)用報(bào)表，及時(shí)反映成本費(fèi)用支出情況。通過成本費(fèi)用分析，找出成本費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。3.實(shí)行成本費(fèi)用歸口管理，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)總體協(xié)調(diào)和監(jiān)督，各相關(guān)部門負(fù)責(zé)具體項(xiàng)目的成本費(fèi)用控制。例如，人力資源部門負(fù)責(zé)人員費(fèi)用控制，技術(shù)部門負(fù)責(zé)設(shè)備購置及維護(hù)費(fèi)用控制等。（三）成本費(fèi)用審批流程1.各項(xiàng)成本費(fèi)用支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)財(cái)務(wù)部門審核，重大支出需經(jīng)廣電站負(fù)責(zé)人審批。2.報(bào)銷人員應(yīng)填寫報(bào)銷憑證，注明支出事由、金額、報(bào)銷日期等，并附上相關(guān)發(fā)票、合同等原始憑證。財(cái)務(wù)部門對報(bào)銷憑證和原始憑證進(jìn)行審核，審核無誤后予以報(bào)銷。3.對于超預(yù)算或不符合規(guī)定的成本費(fèi)用支出，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷，并及時(shí)向相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)反饋情況。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金廣電站應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全。貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，定期核對銀行存款余額，確保銀行存款安全。建立貨幣資金審批制度，明確審批權(quán)限和程序。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金、白條抵庫等違規(guī)行為。2.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)加強(qiáng)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的管理，及時(shí)清理催收。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)進(jìn)行賬齡分析，對逾期款項(xiàng)采取有效措施進(jìn)行催收。建立應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備制度，按照規(guī)定的比例計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。對于確實(shí)無法收回的應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)，經(jīng)批準(zhǔn)后作為壞賬損失處理。3.存貨廣電站的存貨主要包括節(jié)目素材、辦公用品、設(shè)備配件等。應(yīng)建立存貨管理制度，加強(qiáng)存貨的采購、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照廣電站的發(fā)展規(guī)劃和實(shí)際需要，編制固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，經(jīng)審批后實(shí)施。購置固定資產(chǎn)應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過招標(biāo)、詢價(jià)等方式進(jìn)行采購。固定資產(chǎn)購置成本包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定對固定資產(chǎn)購置成本進(jìn)行核算。2.固定資產(chǎn)折舊廣電站應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的折舊方法和折舊年限。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。按照規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。定期對固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行復(fù)核，確保折舊計(jì)提的準(zhǔn)確性。3.固定資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、原值、凈值、使用狀況等。對于清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。同時(shí)，應(yīng)調(diào)整固定資產(chǎn)卡片和賬簿記錄，確保賬實(shí)相符。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置包括出售、報(bào)廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)務(wù)部門，處置凈損益計(jì)入當(dāng)期損益。加強(qiáng)對固定資產(chǎn)處置的監(jiān)督管理，防止國有資產(chǎn)流失。（三）無形資產(chǎn)1.廣電站的無形資產(chǎn)主要包括節(jié)目版權(quán)、商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)等。應(yīng)加強(qiáng)無形資產(chǎn)的管理，保護(hù)廣電站的知識(shí)產(chǎn)權(quán)。2.無形資產(chǎn)應(yīng)按照取得時(shí)的實(shí)際成本進(jìn)行初始計(jì)量。對于自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，其成本包括開發(fā)過程中符合資本化條件的支出。3.按照規(guī)定對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，攤銷方法和攤銷年限應(yīng)合理確定。定期對無形資產(chǎn)進(jìn)行減值測試，對于發(fā)生減值的無形資產(chǎn)，應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備。4.無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)務(wù)部門，處置凈損益計(jì)入當(dāng)期損益。六、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括月度財(cái)務(wù)報(bào)表、季度財(cái)務(wù)報(bào)表和年度財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等主表以及相關(guān)附表。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映廣電站的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，報(bào)廣電站負(fù)責(zé)人審批。3.按照規(guī)定及時(shí)向上級(jí)主管部門和其他相關(guān)部門報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告，并按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)信息公開。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期開展財(cái)務(wù)分析工作，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析應(yīng)運(yùn)用科學(xué)的分析方法，對廣電站的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等進(jìn)行全面、深入的分析。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入分析、成本費(fèi)用分析、資產(chǎn)分析、償債能力分析、盈利能力分析等。通過財(cái)務(wù)分析，為廣電站的決策提供依據(jù)。3.加強(qiáng)對財(cái)務(wù)分析結(jié)果的運(yùn)用，針對財(cái)務(wù)分析中發(fā)現(xiàn)的問題，提出改進(jìn)措施和建議，促進(jìn)廣電站財(cái)務(wù)管理水平的提高。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問題。2.加強(qiáng)對財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督管理，建立財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法履行職責(zé)。3.發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)部門的監(jiān)督作用，定期對廣電站的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)獨(dú)立開展審計(jì)工作，