PAGE電視臺(tái)單位內(nèi)部財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本制度旨在規(guī)范電視臺(tái)單位的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障電視臺(tái)各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，確保國(guó)有資產(chǎn)的安全與完整，促進(jìn)電視臺(tái)事業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》《廣播電視事業(yè)單位財(cái)務(wù)制度》等相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。（三）適用范圍本制度適用于電視臺(tái)單位及其所屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋電視臺(tái)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作有章可循。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.效益性原則：注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，降低成本費(fèi)用。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置電視臺(tái)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門(mén)，配備專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)全臺(tái)的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的有序進(jìn)行。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)電視臺(tái)的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)。加強(qiáng)財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)，提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)。協(xié)調(diào)與財(cái)政、稅務(wù)等相關(guān)部門(mén)的關(guān)系。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)憑證的制作、審核和保管。定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供財(cái)務(wù)信息。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券。（三）財(cái)務(wù)決策機(jī)制1.建立健全財(cái)務(wù)決策制度，重大財(cái)務(wù)決策應(yīng)經(jīng)過(guò)集體討論決定。2.財(cái)務(wù)決策應(yīng)充分考慮電視臺(tái)的發(fā)展戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)狀況和風(fēng)險(xiǎn)承受能力。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)決策執(zhí)行情況的監(jiān)督和評(píng)估，確保決策的有效實(shí)施。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.電視臺(tái)應(yīng)按照“二上二下”的程序編制年度預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，結(jié)合電視臺(tái)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和工作任務(wù)，科學(xué)合理地安排各項(xiàng)收支。3.收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)上年收入情況、本年度業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃和市場(chǎng)變化等因素進(jìn)行預(yù)測(cè)編制。4.支出預(yù)算應(yīng)按照支出功能分類和經(jīng)濟(jì)分類進(jìn)行細(xì)化編制，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出。（二）預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算一經(jīng)批復(fù)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門(mén)應(yīng)按照預(yù)算安排組織實(shí)施各項(xiàng)工作，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。3.建立預(yù)算執(zhí)行考核機(jī)制，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，將考核結(jié)果與部門(mén)和個(gè)人的績(jī)效掛鉤。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)充分論證調(diào)整的必要性和可行性，說(shuō)明調(diào)整的項(xiàng)目、金額及原因等。3.經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)下達(dá)執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)和會(huì)計(jì)核算。四、收入管理（一）收入范圍電視臺(tái)的收入主要包括廣告收入、節(jié)目制作收入、發(fā)行收入、政府補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.廣告收入應(yīng)按照廣告合同約定的播出時(shí)間和金額確認(rèn)收入。2.節(jié)目制作收入應(yīng)按照與客戶簽訂的制作合同，在完成節(jié)目制作并經(jīng)客戶驗(yàn)收合格后確認(rèn)收入。3.發(fā)行收入應(yīng)按照發(fā)行合同約定的發(fā)行數(shù)量和金額確認(rèn)收入。4.政府補(bǔ)助收入應(yīng)按照財(cái)政部門(mén)下達(dá)的補(bǔ)助文件和金額確認(rèn)收入。5.事業(yè)收入應(yīng)按照實(shí)際收到的款項(xiàng)或取得的收入權(quán)利確認(rèn)收入。6.經(jīng)營(yíng)收入應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入確認(rèn)收入。（三）收入管理措施1.加強(qiáng)對(duì)廣告業(yè)務(wù)的管理，規(guī)范廣告合同簽訂、播出安排和款項(xiàng)收取等環(huán)節(jié)，確保廣告收入的及時(shí)足額入賬。2.嚴(yán)格節(jié)目制作合同管理，控制制作成本，提高節(jié)目質(zhì)量，確保節(jié)目制作收入的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。3.積極拓展發(fā)行渠道，加強(qiáng)與發(fā)行商的合作，保障發(fā)行收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)。4.規(guī)范政府補(bǔ)助收入的使用和管理，確保?？顚Ｓ?，提高資金使用效益。5.加強(qiáng)對(duì)事業(yè)收入和經(jīng)營(yíng)收入的管理，嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理，確保收入合法合規(guī)。五、支出管理（一）支出分類電視臺(tái)的支出分為基本支出和項(xiàng)目支出?；局С霭ㄈ藛T經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)；項(xiàng)目支出是指為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出。（二）支出審批流程1.各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。一般支出由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)部門(mén)復(fù)核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。2.支出審批應(yīng)嚴(yán)格審核支出的合理性、合法性和必要性，確保支出符合預(yù)算安排和相關(guān)規(guī)定。（三）支出控制措施1.加強(qiáng)對(duì)人員經(jīng)費(fèi)的管理，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家工資政策和有關(guān)規(guī)定，控制人員數(shù)量和工資水平。2.嚴(yán)格控制公用經(jīng)費(fèi)支出，制定公用經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)對(duì)辦公用品、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等支出的管理，杜絕浪費(fèi)現(xiàn)象。3.加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目支出的管理，建立項(xiàng)目支出跟蹤問(wèn)效機(jī)制，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程和資金使用情況進(jìn)行全程監(jiān)控，確保項(xiàng)目資金?？顚Ｓ?，提高項(xiàng)目資金使用效益。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類電視臺(tái)的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。（二）資產(chǎn)購(gòu)置與驗(yàn)收1.資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照預(yù)算安排和實(shí)際需要進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)制度和相關(guān)審批程序。2.資產(chǎn)購(gòu)置后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，確保資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量和規(guī)格符合合同要求。驗(yàn)收合格的資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)辦理入賬手續(xù)。（三）資產(chǎn)使用與保管1.建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確各部門(mén)和人員的資產(chǎn)使用職責(zé)，確保資產(chǎn)安全完整，提高資產(chǎn)使用效益。2.加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的日常管理，定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)查明原因，按規(guī)定進(jìn)行處理。3.加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的管理，保護(hù)電視臺(tái)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)，合理攤銷無(wú)形資產(chǎn)。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批，包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢等。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政，不得截留、挪用。七、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則電視臺(tái)應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，正確劃分本期成本費(fèi)用與下期成本費(fèi)用的界限，不得提前或延后列支成本費(fèi)用。（二）成本費(fèi)用控制措施1.建立成本費(fèi)用控制制度，制定成本費(fèi)用定額標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)成本費(fèi)用的控制和管理。2.優(yōu)化節(jié)目制作流程，降低節(jié)目制作成本。加強(qiáng)對(duì)設(shè)備采購(gòu)、使用和維護(hù)的管理，提高設(shè)備利用率，降低設(shè)備購(gòu)置和運(yùn)行成本。3.加強(qiáng)對(duì)廣告業(yè)務(wù)成本的管理，合理控制廣告投放成本，提高廣告效益。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.電視臺(tái)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)報(bào)告編制要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)，為領(lǐng)導(dǎo)決策和相關(guān)部門(mén)提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)電視臺(tái)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法，對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，揭示存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)建議和措施。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。3