PAGE自來(lái)水站財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)自來(lái)水站財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保自來(lái)水站各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法、有序進(jìn)行，提高資金使用效益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本自來(lái)水站實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于自來(lái)水站全體員工及與自來(lái)水站財(cái)務(wù)相關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映自來(lái)水站財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確無(wú)誤，各項(xiàng)數(shù)據(jù)計(jì)算精確，財(cái)務(wù)報(bào)表編制規(guī)范。4.完整性原則：涵蓋財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，不留財(cái)務(wù)管理漏洞。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制和財(cái)務(wù)分析，為決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置自來(lái)水站設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，負(fù)責(zé)全站財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)配備必要的辦公設(shè)備和財(cái)務(wù)軟件，以滿足日常財(cái)務(wù)工作需求。（二）人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門(mén)工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，對(duì)自來(lái)水站財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和管理。組織編制和審核財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為管理層提供決策支持。負(fù)責(zé)與財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等相關(guān)部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)良好的外部財(cái)務(wù)關(guān)系。組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。2.會(huì)計(jì)人員按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正補(bǔ)充。定期核對(duì)賬目，保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符，及時(shí)清理往來(lái)款項(xiàng)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)檔案的安全完整。3.出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理暫行條例和銀行結(jié)算制度辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會(huì)計(jì)人員編制收付款憑證，傳遞相關(guān)財(cái)務(wù)資料。（三）崗位分離與牽制1.會(huì)計(jì)與出納崗位必須分離，不得由同一人兼任。2.財(cái)務(wù)審批與財(cái)務(wù)經(jīng)辦崗位應(yīng)適當(dāng)分離，形成相互制約機(jī)制。3.涉及財(cái)務(wù)印章、票據(jù)、密碼等重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)的管理崗位應(yīng)相互分離，明確各自職責(zé)，確保財(cái)務(wù)安全。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.堅(jiān)持以收定支、收支平衡的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。2.結(jié)合自來(lái)水站發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，統(tǒng)籌安排各項(xiàng)收支。3.充分考慮歷史數(shù)據(jù)和未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和前瞻性。（二）預(yù)算編制內(nèi)容1.收入預(yù)算：包括自來(lái)水銷(xiāo)售收入、其他業(yè)務(wù)收入等。應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)需求、供水價(jià)格政策、用戶數(shù)量變化等因素進(jìn)行預(yù)測(cè)編制。2.成本費(fèi)用預(yù)算生產(chǎn)成本預(yù)算：涵蓋原材料采購(gòu)成本、水電費(fèi)、設(shè)備維護(hù)費(fèi)、人員工資等與供水生產(chǎn)直接相關(guān)的費(fèi)用。管理費(fèi)用預(yù)算：包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、折舊費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)等管理部門(mén)發(fā)生的費(fèi)用。銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)算：主要有營(yíng)銷(xiāo)推廣費(fèi)、客戶服務(wù)費(fèi)等用于銷(xiāo)售環(huán)節(jié)的費(fèi)用。3.資本性支出預(yù)算：用于購(gòu)置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等長(zhǎng)期資產(chǎn)的支出預(yù)算，應(yīng)根據(jù)自來(lái)水站發(fā)展規(guī)劃和實(shí)際需求進(jìn)行編制。（三）預(yù)算編制程序1.每年末，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)自來(lái)水站管理層下達(dá)的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，制定預(yù)算編制方案，明確預(yù)算編制的原則、方法、時(shí)間要求等。2.各部門(mén)按照預(yù)算編制方案，結(jié)合本部門(mén)實(shí)際情況，編制本部門(mén)年度預(yù)算草案，并報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和市場(chǎng)情況進(jìn)行綜合平衡，形成自來(lái)水站年度預(yù)算草案。4.年度預(yù)算草案經(jīng)管理層審核通過(guò)后，報(bào)董事會(huì)審議批準(zhǔn)。（四）預(yù)算執(zhí)行與控制1.預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，即具有法律效力，各部門(mén)必須嚴(yán)格執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門(mén)，并定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析和監(jiān)控。2.建立預(yù)算執(zhí)行預(yù)警機(jī)制，對(duì)預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，督促相關(guān)部門(mén)采取措施進(jìn)行調(diào)整和糾正。3.嚴(yán)格控制預(yù)算外支出，確因特殊情況需要發(fā)生預(yù)算外支出的，必須按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（五）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇市場(chǎng)環(huán)境、政策法規(guī)等因素發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行時(shí)，可對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，由提出調(diào)整申請(qǐng)的部門(mén)編制預(yù)算調(diào)整方案，說(shuō)明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額等，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，報(bào)管理層審批。3.預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行重新跟蹤和監(jiān)控。四、收入管理（一）自來(lái)水銷(xiāo)售收入管理1.抄表收費(fèi)管理抄表人員應(yīng)按照規(guī)定的抄表周期和抄表路線，準(zhǔn)確抄錄用戶用水量，并及時(shí)將抄表數(shù)據(jù)報(bào)送收費(fèi)部門(mén)。收費(fèi)部門(mén)根據(jù)抄表數(shù)據(jù)，及時(shí)計(jì)算用戶水費(fèi)，并向用戶發(fā)送繳費(fèi)通知。建立用戶繳費(fèi)臺(tái)賬，記錄用戶繳費(fèi)情況，確保水費(fèi)收繳及時(shí)、足額。2.水費(fèi)定價(jià)與調(diào)整水費(fèi)定價(jià)應(yīng)遵循合理補(bǔ)償成本、合理確定收益、依法計(jì)入稅金的原則，根據(jù)供水成本、市場(chǎng)需求、社會(huì)承受能力等因素，按照規(guī)定的程序進(jìn)行制定和調(diào)整。水費(fèi)調(diào)整應(yīng)提前向社會(huì)公示，廣泛征求用戶意見(jiàn)，并報(bào)相關(guān)部門(mén)備案。3.欠費(fèi)管理對(duì)欠費(fèi)用戶，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行催繳，采取電話催繳、上門(mén)催繳、發(fā)送催繳函等方式，督促用戶按時(shí)繳費(fèi)。對(duì)長(zhǎng)期欠費(fèi)且經(jīng)多次催繳仍不繳費(fèi)的用戶，可按照規(guī)定的程序采取停水等措施，直至用戶補(bǔ)繳欠費(fèi)。建立欠費(fèi)用戶檔案管理，定期對(duì)欠費(fèi)情況進(jìn)行分析和清理，降低欠費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)。（二）其他業(yè)務(wù)收入管理1.其他業(yè)務(wù)收入包括水資源費(fèi)收入、水質(zhì)檢測(cè)費(fèi)收入、管道安裝及維修收入等。2.各項(xiàng)其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理，確保收入的合法性和準(zhǔn)確性。業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)將業(yè)務(wù)收入相關(guān)信息報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)，財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行統(tǒng)一核算和管理。3.加強(qiáng)對(duì)其他業(yè)務(wù)收入的合同管理，明確收入確認(rèn)條件和結(jié)算方式，確保收入及時(shí)足額入賬。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類(lèi)與核算1.成本費(fèi)用分類(lèi)生產(chǎn)成本：包括原材料采購(gòu)成本、水電費(fèi)、設(shè)備維護(hù)費(fèi)、人員工資等與供水生產(chǎn)直接相關(guān)的費(fèi)用。管理費(fèi)用：涵蓋辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、折舊費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)等管理部門(mén)發(fā)生的費(fèi)用。銷(xiāo)售費(fèi)用：主要有營(yíng)銷(xiāo)推廣費(fèi)、客戶服務(wù)費(fèi)等用于銷(xiāo)售環(huán)節(jié)的費(fèi)用。財(cái)務(wù)費(fèi)用：包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等與資金籌集和使用相關(guān)的費(fèi)用。2.成本費(fèi)用核算財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，設(shè)置成本費(fèi)用明細(xì)科目，對(duì)各項(xiàng)成本費(fèi)用進(jìn)行準(zhǔn)確核算。成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照受益對(duì)象進(jìn)行合理分?jǐn)偅_保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性和合理性。（二）成本費(fèi)用控制措施1.原材料采購(gòu)成本控制建立原材料采購(gòu)管理制度，規(guī)范采購(gòu)流程，通過(guò)招標(biāo)、詢價(jià)等方式選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購(gòu)成本。加強(qiáng)對(duì)原材料采購(gòu)價(jià)格的監(jiān)控，定期收集市場(chǎng)價(jià)格信息，與供應(yīng)商進(jìn)行談判，爭(zhēng)取有利的采購(gòu)價(jià)格。合理控制原材料庫(kù)存，避免積壓和浪費(fèi)，降低庫(kù)存成本。2.水電費(fèi)控制加強(qiáng)對(duì)供水生產(chǎn)過(guò)程中水電費(fèi)的管理，優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高設(shè)備運(yùn)行效率，降低能耗。安裝水電計(jì)量裝置，準(zhǔn)確計(jì)量水電費(fèi)消耗情況，定期進(jìn)行水電費(fèi)分析，查找節(jié)能降耗潛力點(diǎn)，采取有效措施降低水電費(fèi)支出。3.設(shè)備維護(hù)費(fèi)控制建立設(shè)備維護(hù)管理制度，制定合理的設(shè)備維護(hù)計(jì)劃，定期對(duì)設(shè)備進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，延長(zhǎng)設(shè)備使用壽命，降低設(shè)備故障率。加強(qiáng)對(duì)設(shè)備維修費(fèi)用的管理，嚴(yán)格控制維修費(fèi)用支出，對(duì)維修項(xiàng)目進(jìn)行審核和審批，確保維修費(fèi)用合理合規(guī)。4.人員工資控制根據(jù)自來(lái)水站發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，合理確定人員編制，優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)，控制人員工資總額。加強(qiáng)對(duì)人員工資核算的管理，確保工資發(fā)放準(zhǔn)確無(wú)誤。（三）費(fèi)用審批與報(bào)銷(xiāo)管理1.費(fèi)用審批流程各項(xiàng)費(fèi)用支出必須按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。一般費(fèi)用支出由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批；重大費(fèi)用支出需經(jīng)管理層或董事會(huì)審批。費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)時(shí)，報(bào)銷(xiāo)人應(yīng)填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，注明費(fèi)用明細(xì)、金額、報(bào)銷(xiāo)事由等，并附上相關(guān)原始憑證。經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)有權(quán)審批人審批。2.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)明確各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)，如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等的報(bào)銷(xiāo)額度和范圍。報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)符合國(guó)家相關(guān)規(guī)定和自來(lái)水站實(shí)際情況，并定期進(jìn)行修訂和完善。嚴(yán)格按照費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)審核，對(duì)不符合報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用不予報(bào)銷(xiāo)。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理暫行條例，控制現(xiàn)金庫(kù)存限額，確保現(xiàn)金安全。加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，及時(shí)清理未達(dá)賬項(xiàng)。建立貨幣資金盤(pán)點(diǎn)制度，定期對(duì)現(xiàn)金和銀行存款進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.應(yīng)收賬款管理加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的核算和管理，定期與用戶核對(duì)賬目，及時(shí)催收賬款。建立應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)逾期賬款進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控，采取有效措施降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。3.存貨管理存貨主要包括原材料、備品備件等。建立存貨管理制度規(guī)范存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧的存貨及時(shí)進(jìn)行處理，調(diào)整存貨賬面價(jià)值。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)根據(jù)自來(lái)水站發(fā)展規(guī)劃和實(shí)際需求，按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)研，選擇性價(jià)比高的產(chǎn)品，確保固定資產(chǎn)質(zhì)量和性能符合要求。2.固定資產(chǎn)折舊按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期對(duì)固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行核對(duì)和調(diào)整，確保折舊計(jì)提準(zhǔn)確無(wú)誤。3.固定資產(chǎn)清查定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等。對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)取得無(wú)形資產(chǎn)主要包括土地使用權(quán)、專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)等。無(wú)形資產(chǎn)取得應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的程序進(jìn)行，確保無(wú)形資產(chǎn)的合法性和有效性。對(duì)取得的無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確計(jì)價(jià)，按照規(guī)定的期限進(jìn)行攤銷(xiāo)。2.無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)按照國(guó)家規(guī)定的攤銷(xiāo)方法和攤銷(xiāo)年限，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷(xiāo)。攤銷(xiāo)方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)進(jìn)行核對(duì)和調(diào)整，確保攤銷(xiāo)計(jì)提準(zhǔn)確無(wú)誤。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映自來(lái)水站財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，并加蓋單位公章。3.定期向管理層、董事會(huì)及相關(guān)部門(mén)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告，為決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。同時(shí)，按照規(guī)定向財(cái)政、稅務(wù)等部門(mén)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)自來(lái)水站財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、成本費(fèi)用分析、資金狀況分析等內(nèi)容。2.通過(guò)財(cái)務(wù)分析，揭示財(cái)務(wù)活動(dòng)中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施和建議，為管理層決策提供參考依據(jù)。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系的研究和完善，不斷提高財(cái)務(wù)分析的質(zhì)量和水平，更好地服務(wù)于自來(lái)水站經(jīng)營(yíng)管理。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，明確財(cái)務(wù)監(jiān)督的職責(zé)、權(quán)限和程序。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)自來(lái)水站財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)違規(guī)行為。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)印章、票據(jù)、密碼等重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)的管理和監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)安全。（二）內(nèi)部審計(jì)1.設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備專(zhuān)職內(nèi)部審計(jì)人員，對(duì)自來(lái)水