PAGE軍工企業(yè)內部財務制度一、總則（一）制定目的本制度旨在規(guī)范軍工企業(yè)的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，確保軍工任務的順利完成。（二）適用范圍本制度適用于本軍工企業(yè)及其所屬各部門、各分支機構。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)以及軍工行業(yè)相關財務規(guī)定，確保企業(yè)財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映企業(yè)財務狀況和經營成果。3.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財務管理制度和流程，明確各部門職責和權限。4.效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，實現企業(yè)價值最大化。二、財務機構與人員（一）財務機構設置企業(yè)應設立獨立的財務管理部門，配備必要的財務人員，負責企業(yè)的財務管理工作。財務管理部門應根據工作需要，合理設置崗位，明確各崗位的職責和權限。（二）財務人員職責1.財務負責人職責全面負責企業(yè)財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織編制和執(zhí)行財務預算，監(jiān)督財務預算的執(zhí)行情況。負責財務風險防控，制定風險應對措施。協調企業(yè)與外部金融機構、稅務機關等的關系。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進行會計核算，編制財務報表。負責財務憑證的編制、審核和保管。定期進行財務分析，為企業(yè)決策提供依據。3.出納人員職責辦理現金收付和銀行結算業(yè)務。登記現金和銀行存款日記賬。保管庫存現金、有價證券和有關印章。（三）財務人員培訓與考核企業(yè)應定期組織財務人員參加培訓，提高其業(yè)務水平和綜合素質。建立財務人員考核制度，對財務人員的工作業(yè)績、職業(yè)操守等進行考核，考核結果作為薪酬調整、晉升等的依據。三、會計核算（一）會計政策與會計估計1.企業(yè)應根據國家統(tǒng)一會計制度和軍工行業(yè)特點，制定適合本企業(yè)的會計政策和會計估計，并報上級主管部門備案。2.會計政策和會計估計一經確定，不得隨意變更。如需變更，應按照規(guī)定的程序進行審批，并在財務報表附注中予以說明。（二）會計科目設置企業(yè)應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，結合軍工企業(yè)的實際情況，設置會計科目。會計科目應保持相對穩(wěn)定，確需變更的，應經財務負責人批準，并在財務報表附注中予以說明變化情況。（三）會計憑證與賬簿1.會計憑證應按照規(guī)定的格式和內容填制，做到內容真實、手續(xù)完備、數字準確、書寫規(guī)范。記賬憑證應附有原始憑證，原始憑證應合法、有效。2.企業(yè)應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和企業(yè)實際情況，設置總賬、明細賬、日記賬等賬簿，并定期進行結賬、對賬，保證賬簿記錄的準確性和完整性。（四）財務報表編制1.企業(yè)應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。財務報表應真實、準確、完整，不得編制虛假財務報表。2.財務報表編制完成后，應經財務負責人審核、企業(yè)負責人批準，并加蓋企業(yè)公章后對外報送。四、財務預算管理（一）預算編制1.企業(yè)應建立財務預算管理制度，明確預算編制的原則、方法、程序和時間要求。2.財務預算應根據企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經營目標和軍工任務要求進行編制。預算編制應充分考慮企業(yè)的歷史數據、市場環(huán)境、政策變化等因素，確保預算的科學性和合理性。3.各部門應按照企業(yè)下達的預算編制要求，結合本部門的實際情況，編制本部門預算草案，并報送財務管理部門。財務管理部門對各部門預算草案進行審核、匯總，編制企業(yè)年度財務預算草案，報企業(yè)負責人審批。（二）預算執(zhí)行與控制1.企業(yè)應將財務預算分解到各部門、各崗位，明確預算執(zhí)行責任。各部門應嚴格按照預算執(zhí)行，確保預算目標的實現。2.財務管理部門應建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行分析、評價，及時發(fā)現和解決預算執(zhí)行中存在的問題。對預算執(zhí)行偏差較大且無正當理由的部門，應進行預警和通報批評。3.企業(yè)應嚴格控制預算外支出。確需發(fā)生預算外支出的，應按照規(guī)定的程序進行審批，追加預算后執(zhí)行。（三）預算調整1.在預算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調整、市場環(huán)境變化等不可預見因素，導致預算無法執(zhí)行或執(zhí)行結果與預算目標偏差較大的，企業(yè)可進行預算調整。2.預算調整應按照規(guī)定的程序進行申請、審批。申請部門應詳細說明預算調整的原因、內容和金額，經財務管理部門審核、企業(yè)負責人批準后進行調整。五、資金管理（一）資金籌集1.企業(yè)應根據生產經營和軍工任務需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括自有資金、銀行貸款、發(fā)行債券、引進投資等。2.企業(yè)應嚴格按照國家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求，辦理資金籌集業(yè)務。籌集資金應簽訂相關合同或協議，明確各方權利義務。3.企業(yè)應加強對資金籌集成本的控制，優(yōu)化資金結構，降低資金成本。（二）資金使用1.企業(yè)應建立資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和權限。重大資金支出應實行集體決策。2.資金使用應嚴格按照預算執(zhí)行，確保資金?？顚Ｓ谩澜灿?、擠占資金。3.企業(yè)應加強對資金使用的監(jiān)控，定期對資金使用情況進行檢查、分析，確保資金安全、高效使用。（三）資金結算1.企業(yè)應建立健全資金結算制度，規(guī)范資金結算流程。資金結算應通過合法合規(guī)的銀行賬戶進行，不得使用個人賬戶進行資金結算。2.企業(yè)應加強對銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金賬實相符。嚴禁出租、出借銀行賬戶。3.企業(yè)應加強對資金結算票據的管理，嚴格按照規(guī)定開具、使用、保管票據，確保票據安全。六、資產管理（一）流動資產1.貨幣資金企業(yè)應加強對貨幣資金的管理，嚴格執(zhí)行現金管理制度和銀行存款管理制度。定期對貨幣資金進行清查盤點，確保賬實相符。發(fā)現現金短缺或溢余的，應及時查明原因，進行處理。2.應收賬款企業(yè)應建立應收賬款管理制度，加強對應收賬款的核算和管理。定期對應收賬款進行賬齡分析，制定合理的催收政策，加大催收力度，減少壞賬損失。3.存貨企業(yè)應建立存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進行清查盤點，確保存貨賬實相符。對盤盈、盤虧的存貨，應及時查明原因，進行處理。（二）固定資產1.企業(yè)應建立固定資產管理制度，明確固定資產的確認標準、計價方法、折舊政策等。2.固定資產購置應按照規(guī)定的程序進行審批，確保購置的固定資產符合企業(yè)生產經營和軍工任務需要。3.企業(yè)應定期對固定資產進行清查盤點，核實固定資產的數量、價值、使用狀況等，確保固定資產賬實相符。對盤盈、盤虧、毀損的固定資產，應及時查明原因，進行處理。4.企業(yè)應按照規(guī)定的折舊政策計提固定資產折舊，折舊方法一經確定，不得隨意變更。（三）無形資產1.企業(yè)應建立無形資產管理制度，明確無形資產的確認標準、計價方法、攤銷政策等。2.無形資產購置或自行研發(fā)應按照規(guī)定的程序進行審批，確保無形資產的合法性和有效性。3.企業(yè)應按照規(guī)定的攤銷政策對無形資產進行攤銷，攤銷方法一經確定，不得隨意變更。七、成本費用管理（一）成本費用核算1.企業(yè)應建立成本費用核算制度，明確成本費用的核算對象、核算方法、核算流程等。2.成本費用核算應按照權責發(fā)生制原則進行，確保成本費用核算的準確性和及時性。3.企業(yè)應定期對成本費用進行分析，查找成本費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施降低成本費用。（二）成本費用控制1.企業(yè)應建立成本費用控制制度，明確成本費用控制的目標、措施和責任。2.成本費用控制應貫穿于企業(yè)生產經營的全過程，從采購、生產、銷售等環(huán)節(jié)入手，降低各項成本費用支出。3.企業(yè)應加強對成本費用預算的控制，嚴格按照預算執(zhí)行成本費用支出，對超預算支出應進行嚴格審批。（三）成本費用分析與考核1.企業(yè)應定期對成本費用進行分析，分析成本費用變動的原因，評價成本費用控制的效果。2.企業(yè)應建立成本費用考核制度，對各部門成本費用控制情況進行考核，考核結果與部門績效掛鉤。八、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.企業(yè)應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，準確核算企業(yè)的利潤。利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。2.企業(yè)應加強對收入、成本費用等的核算管理，確保利潤核算的準確性。（二）利潤分配1.企業(yè)應按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，制定利潤分配政策。利潤分配政策應兼顧企業(yè)發(fā)展和股東利益。2.企業(yè)利潤分配應按照規(guī)定的程序進行，先彌補以前年度虧損，再提取法定盈余公積，最后向股東分配利潤。九、財務內部控制（一）內部控制制度建設1.企業(yè)應建立健全財務內部控制制度，明確內部控制的目標、原則、內容和方法。2.財務內部控制制度應涵蓋財務活動的全過程，包括預算管理、資金管理、資產管理、成本費用管理等。（二）內部控制執(zhí)行與監(jiān)督1.企業(yè)各部門應嚴格按照財務內部控制制度的要求執(zhí)行各項財務活動，確保內部控制制度的有效實施。2.財務管理部門應定期對財務內部控制制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，發(fā)現問題及時整改。3.企業(yè)應建立內部審計制度，定期對財務活動進行審計，加強對財務內部控制制度的監(jiān)督和評價。十、財務風險管理（一）風險識別與評估1.企業(yè)應建立財務風險識別與評估機制，定期對財務風險進行識別、評估和分析。2.財務風險識別應涵蓋市場風險、信用風險、流動性風險、匯率風險等方面。3.企業(yè)應根據風險評估結果，制定相應的風險應對策略。（二）風險應對措施1.針對市場風險，企業(yè)應加強市場調研和分析，及時調整經營策略，降低市場風險影響。2.針對信用風險，企業(yè)應加強客戶信用管理，建立客戶信用檔案，合理控制信用額度，降低壞賬風險。3.針對流動性風險，企業(yè)應合理安排資金，優(yōu)化資金結構，確保資金流動性充足。4.針對匯率風險，企業(yè)應采取適當的匯率風險管理措施，如套期保值等，降低匯率波動對企業(yè)的影響。十一、財務信息管理（一）財務信息系統(tǒng)建設1.企業(yè)應建立先進、高效且安全的財務信息系統(tǒng)，滿足企業(yè)財務管理和決策的需要。2.財務信息系統(tǒng)應涵蓋財務核算、預算管理、資金管理、